Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2012 в 18:24, курсовая работа
Цель работы – провести анализ финансового состояния предприятия.
Исходя из цели, можно сформулировать задачи исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ»
- проанализировать финансовое состояние ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ»
Приведенные в табл. 4 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2010 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2010 г. 5 тыс. руб. или 20%.
Это свидетельствует о
том, что в основном на предприятии
образуется краткосрочная дебиторская
задолженность с небольшим
Рассмотрим состояние расчетов с кредиторами ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за три года (табл. 5).
Приведенные в табл. 5 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2010 г. она составила 2730 тыс. руб. или 87,39% по структуре. Кредиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2010 г. 298 тыс. руб. или 9,54%.
Таблица 5 - Анализ состояния расчетов с кредиторами по срокам образования ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008- 2010 годы
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
Темп роста, % | |||||
2010 к 2009 г. | ||||||||||
сумма тыс.руб.
|
удел. вес, % |
сумма тыс.руб
|
удел. вес, %
|
сумма тыс.руб
|
удел. вес, %
|
Абсол., тыс.руб
|
Относит., % |
2010 г. к 2008 г. в % |
2010 г. к 2009 г. в % | |
Кредиторская задолженность всего |
7212 |
100 |
7936 |
100 |
3124 |
100 |
-4812 |
- |
43,32 |
39,36 |
в том числе по срокам образования: | ||||||||||
до 1 мес. |
6490 |
89,99 |
7101 |
89,48 |
2730 |
87,39 |
-4371 |
-2,09 |
42,06 |
38,45 |
от 1 до 3 мес. |
425 |
5,89 |
345 |
4,35 |
298 |
9,54 |
-47 |
5,19 |
70,12 |
86,38 |
от 3 до 6 мес. |
201 |
2,79 |
155 |
1,95 |
63 |
2,02 |
-92 |
0,06 |
31,34 |
40,65 |
от 6 до 12 мес. |
55 |
0,76 |
295 |
3,72 |
33 |
1,06 |
-262 |
-2,66 |
60,00 |
11,19 |
свыше 12 мес. |
41 |
0,57 |
40 |
0,50 |
0 |
0,00 |
-40 |
-0,50 |
- |
- |
Таким образом, в основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.
В табл. 6 приводится анализ
эффективности использования
По данным табл. 6 доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов в 2010 г. составила 0,30%, что на 0,35% меньше, чем в 2008 г. и на 0,94% меньше, чем в 2009 г. Уменьшение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов связано с уменьшением в целом дебиторской задолженности в связи с улучшением платежной дисциплины и усиления контроля расчетов с покупателями и заказчиками. Уменьшение дебиторской задолженности предприятия можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что должники предприятия стали лучше расплачиваться по своим долгам. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составила в 2010 г. 12% и также имеет тенденцию к уменьшению.
Таблица 6 – Анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение (+, -) | |
2010 к 2008г. |
2010 к 2008 г. | ||||
Доля дебиторской |
0,65 |
1,24 |
0,30 |
-0,35 |
-0,94 |
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
13,56 |
13,77 |
12,0 |
-1,56 |
-1,77 |
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, % |
87,82 |
84,55 |
64,1 |
-23,72 |
-20,45 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,008 |
0,017 |
0,008 |
- |
-0,009 |
Доля кредиторской задолженности
в общем объеме краткосрочных
обязательств, в 2010 г. составила 64,1%, что
на 23,72% меньше, чем в 2008 г. и на 20,45%
меньше, чем в 2009 г. Уменьшение задолженности
предприятия перед кредиторами
можно рассматривать с
2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
Одним из критериев оценки
финансового положения
Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежных средств и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определённую дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заёмными средствами в течение периода, предшествующего этой дате.
К показателям платежеспособности и финансовой устойчивости относятся:
- общая степень
- коэффициент задолженности по кредитам банков и займов;
- коэффициент внутреннего долга
- коэффициент автономии и др
В табл. 7 представлен расчет
коэффициентов
Таблица 7 - Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Степень платежеспособности общая |
0,230 |
0,167 |
0,080 |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам |
0,025 |
0,026 |
0,029 |
Коэффициент задолженности другим организациям |
0,171 |
0,134 |
0,046 |
Коэффициент задолженности фискальной системе |
0,003 |
0,003 |
0,002 |
Коэффициент внутреннего долга |
0,003 |
0,004 |
0,003 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
0,139 |
0,146 |
0,153 |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами |
1,152 |
1,181 |
1,716 |
Собственный капитал в обороте |
898 |
1700 |
3490 |
Доля собственного капитала в оборотных активах |
9,86 |
15,33 |
41,73 |
Коэффициент автономии |
0,102 |
0,156 |
0,418 |
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности
Деловую активность в условиях
рыночной экономике принято
Рассчитаем показатели деловой активности и рентабельности за 2008-2010 год
Таблица 8 – Показатели деловой активности и рентабельности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Коэффициент обеспеченности оборотными активами |
0,224 |
0,197 |
0,137 |
Коэффициент оборотных средств в производстве |
0,21 |
0,181 |
0,129 |
Коэффициент оборотных средств в расчетах |
0,224 |
0,197 |
0,137 |
Рентабельность оборотного капитала |
0,189 |
0,226 |
0,379 |
Рентабельность продаж |
0,048 |
0,051 |
0,06 |
Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет тенденцию к снижению. Если в 2008 г. он составил 0,224, то к 2010 г. он снизился до 0,137.
Коэффициенты оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. В 2010 г. он составил 0,129, что на 0,081 меньше, чем в 2008 г. и на 0,052 меньше, чем в 2009 г.
Коэффициент оборотных средств в расчетах в 2008 г. составил 0,224, к 2008 г. он снизился до 0,137.
Рентабельность оборотного капитала увеличилась и составила в 2010 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06.
2.4 Анализ эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
Рассчитаем показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации.
Таблица 9 – Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) |
1125,3 |
1373,4 |
2550,8 |
Коэффициент инвестиционной активности |
- |
- |
- |
Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) составила в 2010 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.
Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» показала, что предприятие является финансово зависимым. В целом предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Для улучшения финансового положения предприятия необходимо определить мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ».
Заключение.
Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.
Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров.