Анализ финансового состояния

4. Отношение дебиторской  задолженности к выручке от  реализации: 

 К4=ДЗ / Nр,                                                   (4)

где ДЗ – дебиторская  задолженность, тыс.руб.

5. Отношение ликвидных  активов к краткосрочной задолженности  предприятия: 

 К5=Ал / Дк,                                                    (5)

где Ал – ликвидные активы, тыс.руб.

Одна из важнейших характеристик  финансового состояния – стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его  зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники  средств.

В отличие от понятий «платежеспособность» и «кредитоспособность», понятие  «финансовая устойчивость» - более  широкое, так как включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия.

 

 

 

Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ»

Предприятие ООО «Торговый  дом « РУСДЕЛ» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.

ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета.

Юридический адрес: г. Москва, ул.Образцова, д.14.

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

Предметом деятельности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» является:

- розничная торговля мужской,  женской и детской одеждой;

- розничная торговля текстильными  изделиями;

- прочая розничная торговля  в неспециализированных магазинах;

- прочая розничная торговля  в специализированных магазинах;

- деятельность агентов  по оптовой торговле текстильными  изделиями;

- деятельность агентов  по оптовой торговле одеждой,  включая одежду из кожи, аксессуарами  одежды и обувью;

- деятельность агентов  по оптовой торговле универсальным  ассортиментом товаров;

- оптовая торговля непродовольственными  потребительскими товарами;

- другие виды деятельности, отвечающие целям деятельности  Общества и не запрещенные  действующим законодательством  РФ.

В табл. 1 приведены основные показатели деятельности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год.

Таблица 1 - Основные показатели деятельности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 год

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение, (+, -)		Темп роста, %
				2010 к 2008 г.	2010к 2009 г.	2010 к 2008 г.	2010 к 2009 г.
1. Стоимость имущества,  тыс. руб.	9146	11127	8388	-758	-2739	91,7	75,38
2. Стоимость основных  средств, тыс. руб.	36	41	24	-12	-17	66,67	58,54
3. Стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	9110	11086	8364	-746	-2722	91,81	75,45
4. Собственный капитал,  тыс. руб.	934	1741	3514	2580	1773	в 3,8 р	в 2,0 р
5. Краткосрочные обязательства,  тыс. руб.	8212	9386	4874	-3338	-4512	59,35	51,93
6. Выручка от реализации, тыс. руб.	40512	56311	61218	20706	4907	151,11	108,71
7. Себестоимость, тыс.  руб.	36008	49267	52791	16783	3524	146,61	107,15
8. Валовая прибыль, тыс.  руб.	4504	7044	8427	3923	1383	187,1	119,63
9. Коммерческие расходы,  тыс. руб.	2576	4150	4730	2154	580	183,62	113,98
10. Прибыль от продаж, тыс.  руб.	1928	2894	3697	1769	803	191,75	127,75
11. Прибыль до налогообложения,  тыс. руб.	1866	2687	3340	1474	653	178,9	124,3
12. Чистая прибыль, тыс.  руб.	1724	2507	3173	1449	666	184,05	126,57

 

По данным табл. 1 по сравнению  с 2008 г. в 2010 г. имущество уменьшилось  на 758 тыс. руб., а по сравнению с 2009 г. на 2739 тыс. руб. Стоимость основных средств в 2010 г. составила 24 тыс. руб. что на 12 тыс. руб. меньше, чем в 2008 г., и на 17 тыс. руб. меньше, чем в 2009 г.

Стоимость оборотных активов в анализируемом  периоде также уменьшилась. Если в 2008 г. их стоимость составила 9110 тыс. руб., то в 2010 г. она уменьшилась до 8364 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. в 2010 г. стоимость оборотных активов уменьшилась на 746 тыс. руб., а по сравнению с 2009 г. на 2722 тыс. руб.

Собственный капитал фирмы имеет тенденцию  к росту и составил в 2010 г. 3514 тыс. руб., что на 1773 тыс. руб. больше, чем  в 2009 г. Краткосрочные обязательства, наоборот, уменьшились, что оценивается  с положительной стороны.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 20706 тыс. руб., по сравнению с 2009 г. на 4907 тыс. руб. Себестоимость  продукции (работ, услуг) также имеют  тенденцию к увеличению. В 2010 г. по сравнению с 2008 г. себестоимость продукции увеличилась на 16783 тыс. руб., а по сравнению с 2009 г. на 3524 тыс. руб.

В 2010 году предприятие получило валовую  прибыль на сумму 8427 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия имеет тенденцию  к увеличению. Так, в 2010 г. чистая прибыль  составила 3173 тыс. руб., что на 1449 тыс. руб. больше, чем в 2008 г. и на 666 тыс. руб. больше, чем в 2009 г. Увеличение чистой прибыли связано с ростом объемов  реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Анализ состояния расчетов по дебиторской задолженности ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2008-2010 годы

Показатели	2008 г.		2009г.		2010 г.		Отклонение		Темп роста, %
							2010 к 2009 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Дебиторская задолженность  всего	59	100,0	138	100,0	25	100,0	-113	-	42,37	18,12
в том числе просроченная	8	13,56	19	13,77	3	12,0	-16	-1,77	37,5	15,79
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	2	3,39	4	2,9	1	4,0	-3	1,1	50,0	25,0

 

Дебиторская задолженность  составила в 2010 г. 25 тыс. руб., что  на 113 тыс. руб. меньше, чем в 2009 г. или  на 81,88%.

В общей сумме дебиторской  задолженности просроченная задолженность  в 2010г. составила 3 тыс. руб. или 12% по структуре. Из нее просроченная задолженность  длительностью свыше 3 месяцев составила  в 2010 г. 1 тыс. руб., что составляет 4% по структуре.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Анализ состава и движения расчетов с дебиторами в ООО «Торговый дом «РУСДЕЛ» за 2010 год

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Дебиторская задолженность  всего	138	100,0	1455	100,0	1568	100,0	25	100,0	18,12
в том числе просроченная	19	13,77	101	6,94	117	7,46	3	12,0	15,79
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	4	2,9	29	2,0	32	2,04	1	4,0	25,0

 

По данным табл. 3 видно, что  в течение 2010 г. возникло дебиторской  задолженности на сумму 1455 тыс. руб., при этом погашено дебиторской задолженности  всего на сумму 1568 тыс. руб. Остаток  на конец 2010 г. составил 25 тыс. руб. В  общей сумме дебиторской задолженности  просроченной задолженности возникло в 2010г. на сумму 101 тыс. руб. или 6,94%, погашено 117 тыс. руб. или 7,46%. Из нее просроченной задолженности длительностью свыше 3 месяцев возникло на сумму 29 тыс. руб. или 2%, погашено 32 тыс. руб. или 2,04%.

 

 

 

 

 

 

Проведем анализ состояния  расчетов с дебиторами по периодам погашения за 2008-2010 годы.

 

Таблица 4 - Анализ состояния  расчетов с дебиторами по периодам погашения ООО «Торговый дом  «РУСДЕЛ» за 2008- 2010 годы

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение		Темп роста, %
							2010 к 2009 г.
	Сум-ма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2010 г. к 2008 г. в %	2010 г. к 2009 г. в %
Дебиторская задолженность  всего	59	100,0	138	100,0	25	100,0	-113	-	42,37	18,12
в том числе по срокам погашения:
до 1 мес.	45	76,27	112	81,16	18	72,00	-94	-9,16	40,00	16,07
от 1 до 3 мес.	8	13,56	14	10,14	5	20,00	-9	9,86	62,50	35,71
от 3 до 6 мес.	4	6,78	6	4,35	1	4,00	-5	-0,35	25,00	16,67
от 6 до 12 мес.	1	1,69	5	3,62	1	4,00	-4	0,38	100,0	20,00
свыше 12 мес.	1	1,69	1	0,72	0	0,00	-1	-0,72	-	-