Анализ финансового состояния предприятия

 

487351 тыс.руб. х 5 % = 24368 тыс.руб.

 

Рассчитаем стоимость рекламы. В течение года планируется реклама предприятия на телевидении:

- изготовление видеоальбома с компьютерной графикой – 200000 руб.

- прокат: 20 сек. х. 150 руб. 5 повторов х 365 дней = 5475000 руб.

Итого: 5675000 руб.

Таким образом, от проведения данного мероприятия ООО «Промко» получит дополнительно 2044061 тыс.руб. выручки от продаж (24368 тыс.руб. – 5675 тыс.руб.), а при уровне рентабельности продаж 2012 года 60.053 % - прибыли от продаж на сумму 11226 тыс.руб. В заключение необходимо рассчитать резервы повышения прибыли и роста рентабельности ООО «Промко» от реализации вышеуказанных мероприятий. Выручка от продаж с учетом изменения ценовой политики на основные и дополнительные услуги, расширения рынка услуг за счет рекламной компании по прогнозу составит:

 

((487351 тыс. руб. х 105 %) +5795 тыс.руб.+153003 тыс. руб. = 670517 тыс.руб.

 

За счет ускорения расчетов с дебиторами выручка ООО «Промко» от продажи услуг увеличится на 13352 тыс.руб. Таким образом, выручка от продажи услуг в 2013 году по прогнозу составит 683869 тыс.руб. (670517 тыс.руб. + 13352 тыс.руб.) Рассчитаем себестоимость услуг с учетом фактического уровня себестоимости в 2013 году 31.155 %:

 

670517 тыс.руб. х 31.155 % = 208900 тыс.руб.

 

Коммерческие расходы увеличатся на 5675 тыс.руб. (реклама услуг ООО «Промко» на телевидении). Прочие расходы ООО «Промко» увеличатся за счет получения прибыли от осуществления краткосрочных финансовых вложений в сумме 1602 тыс. руб. В случае укрепления платежной дисциплины ООО «Промко» сумет избежать уплаты штрафных санкций за нарушение договорных обязательств (пени за просроченный платеж) в сумме 1826 тыс. руб. Кроме того, предприятие не допустит просроченной дебиторской задолженности, нереальной для взыскания в сумме 2203 тыс. руб. Таким образом, прочие расходы ООО «Промко» сократятся на 4029 тыс. руб.

Все произведенные расчеты обобщены в таблице 8. Таким образом, для повышения рентабельности ООО «Промко» можно порекомендовать такие направления совершенствования финансово – хозяйственной деятельности, как поиск новых рынков сбыта своих услуг; тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет.

Таблица 8. Прибыль и рентабельность ООО «Промко» тыс.руб.

Показатели	2012 год	Прогноз на 2013 год	Абсолютное отклонение, +/-	Темп роста, %
Выручка от продаж услуг	487351	683869	+196518	140.3
Себестоимость услуг	151834	208900	+57066	137.6
Валовая прибыль	335517	474969	+139452	141.6
Коммерческие расходы	20250	25925	+5675	128.0
Управленческие расходы	22599	22599	-	100
Прибыль от продаж	292668	426445	+133777	145.7
Проценты к получению	2	2	-	100
Проценты к уплате	305	305	-	100
Прочие доходы	944	2238	+1602	100
Прочие расходы	7490	3461	-4029	100
Прибыль до налогообложения	285819	424919	+133777	146.8
Налог на прибыль	35323	101981	+66273	287.6
Чистая прибыль	250496	322938	+71225	128.4
Рентабельность продаж	60.053	62.358	+2.305	103.8
Рентабельность организации	51.479	47.222	-4.257	91.7

 

В результате реализации предложенных мероприятий был составлен прогноз финансовых результатов деятельности ООО «Промко» и его рентабельности. В результате выяснилось, что предприятие получит дополнительно 196518 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности продаж 62.358 % прибыль от продаж составит 426445 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 133777 тыс.руб., или на 45.7 %. Чистая прибыль ООО «Промко» по прогнозу увеличится на 71225 тыс. руб. (на 28.4 %) и составит 322938 тыс. руб. Рентабельность организации по прогнозу снизится по причине увеличения платежей по налогу на прибыль (прошлые годы ООО «Промко» уменьшало налогооблагаемую прибыль на суммы убытков прошлых лет).

Заключение

 

В настоящей дипломной работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения методики анализа финансовых результатов необходимо сделать ряд выводов и обобщений. В теоретической части дипломной работы выяснилось, что прибыль является показателем экономической эффективности производства и характеризует разницу между выручкой и затратами за определенный период времени. В ходе анализа внешние и внутренние пользователи изучают динамику и причины изменения таких показателей, как валовая прибыль, прибыль от продаж, чистая прибыль, рентабельность продаж и организации в целом, рентабельность собственного и заемного, основного и оборотного капитала. Практическая часть данной работы была посвящена изучению прибыли и рентабельности ООО «Промко» и поиску путей и резервов их повышения. В ходе анализа выяснилось, что большую часть прибыли ООО «Промко» до налогообложения составляет прибыль от продаж. Прибыль ООО «Промко» от продаж имеет устойчивую тенденцию к росту. Так, прибыль от продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 268161 тыс.руб., или почти в 11 раз., а по сравнению с прошлым годом - на 271769, или в 14 раз. При этом уровень себестоимости продажи услуг ООО «Промко» имеет тенденцию к снижению. В 2012 году данный показатель составил 31.155 %, что ниже прошлогоднего уровня (78.088 %) и аналогичного показателя 2010 года (51.021 %) В ходе факторного анализа выяснилось, что наибольшее влияние на увеличение прибыли от продажи услуг в 2012 году по сравнению с прошлым годом оказало снижение их себестоимости. Общее увеличение за счет этого фактора составило 85.3 %. Увеличение выручки способствовало росту прибыли от продаж на 11.6 %. На долю сокращения управленческих расходов приходится 7.8 % в общем объеме увеличения прибыли ООО «Промко» от розничной продажи услуг. Негативно на прибыль от продаж повлияло только увеличение коммерческих расходов. За счет этого фактора прибыль от продаж снизилась на 4.7 %. К увеличению чистой прибыли ООО «Промко» в 2012 году по сравнению с прошлым годом на 231707 тыс.руб. в первую очередь привело увеличение выручки от продажи продукции. За счет этого фактора чистая прибыль увеличилась на 272365 тыс.руб. Снижение себестоимости услуг позволило увеличить чистую прибыль на 16045 тыс.руб. Снижение процентов к уплате увеличило чистую прибыль на 1251 тыс.руб. За счет увеличения прочих операционных доходов чистая прибыль возросла на 516 тыс.руб., рост внереализационных доходов увеличил чистую прибыль на 224 тыс.руб., а чрезвычайные доходы – на 23 тыс.руб. Все остальные факторы привели к снижению чистой прибыли ООО «Промко» . Наиболее существенное влияние при этом оказало увеличение платежей налога на прибыль. За счет этого фактора чистая прибыль ООО «Промко» снизилась на 32795 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 16849 тыс. руб., увеличение управленческих расходов – на 3400 тыс. руб. По итогам анализа рентабельности производственной деятельности ООО «Промко» был сделан вывод как о росте рентабельности продаж, так и о росте общей рентабельности данной организации. В ходе факторного анализа выяснилось, что основной причиной роста показателей было снижение себестоимости услуг и увеличение выручки от продаж. При этом отрицательно на показатели повлияло увеличение управленческих и коммерческих расходов. На общую рентабельность организации кроме перечисленных факторов отрицательно повлиял рост прочих расходов. В работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Промко», в ходе которого выяснилось, что рост рентабельности данного предприятия происходит одновременно с ухудшением финансового состояния, снижением платежеспособности и ликвидности. Это свидетельствует о низком качестве прибыли исследуемого предприятия и оценивается отрицательно.

Как выяснилось в работе, для ООО «Промко» в настоящее время очень актуальна проблема расчетов с заказчиками. В 2012 году заказчики оплачивали оказанные услуги только через 150.3 дня. По этой причине предприятие допускает большие задержки в расчетах со своими кредиторами, что в итоге и приводит к выплате пеней и неустоек за нарушение сроков расчетов. Расходы, связанные с уплатой штрафов, пеней и неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров в 2012 году составили 1826 тыс. руб., или 24.4 % прочих расходов предприятия. По причине плохой платежной дисциплины допускаются случаи возникновения дебиторской задолженности, нереальной к взысканию. Очень велика сумма дебиторской задолженности ООО «Промко», по которой истек срок исковой давности (2203 тыс. руб., или 29.4 % всех прочих расходов). Следовательно, ООО «Промко» необходимо укреплять платежную дисциплину и своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками, бюджетом и внебюджетными фондами. Для увеличения прибыли от продаж и повышения рентабельности ООО «Промко» были рекомендованы такие направления совершенствования финансово – хозяйственной деятельности, как проведение рекламной компании на телевидении и тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет. В результате реализации всех предложенных мероприятий был составлен прогноз финансовых результатов и рентабельности ООО «Промко», в результате которого выяснилось, что предприятие получит дополнительно 196518 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности 62.358 % прибыль от продаж составит 426445 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 133777 тыс.руб., или на 45.7 %.

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. – 2000.
3. Бабух А.А. Оцениваем бизнес компании // Главбух. – 2006.
4. Давыдова Н. Форма номер два. Чтобы доходы не привели к убыткам // Двойная запись. - 2007.
5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2000.
6. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. – 2007.
7. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
8. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организаций // Экономический анализ. Теория и практика. – 2007.
9. Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности // Двойная запись. - 2007.
10. Макарьева В.И. О рентабельности и путях ее повышения // Налоговый вестник. – 2006.
11. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. – 2010.
12. Николаев И. Маржинальный анализ рентабельности // Консультант. - 2010.
13. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 3. – С. 15-18
14. Пласкова Н., Тойкер Д Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2002.
15. Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации // БУХ.1С. – 2007.
16. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008г
17. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007.
18. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства // Налоговый вестник. – 2003
19. Семенов М.В. Анализируем финансовый результат и налогооблагаемую прибыль // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007.
20. Смирнова Н. Как найти лишние издержки // Консультант. - 2008.
21. Станиславчик Е. Анализ оборотных активов // Финансовая газета. – 2006.
22. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. - 2007.
23. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2005
24. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – Издательский дом «Дашков и К». – 2009.
25. . Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2002.

1 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008г.