Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Негосударственное образовательное учреждение

Уральский Финансово-Юридический  институт

 

 

 

 

 

 

 

 

Домашняя  контрольная работа

по  дисциплине: экономический анализ

тема: Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности (одна из методик) 
Предприятие:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: 
студент  Емиленко  

Проверил: Новикова В.Г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2013

 

Содержание

 

Таблица 1 Анализ финансовых результатов…………………………………………...3

Таблица 1.1 Анализ прибыли до налогообложения……………………………………4

Таблица 2 Анализ безубыточности производства……………………………………5

Таблица 3 Анализ показателей  бухгалтерского баланса…………………………….6

Таблица 4 Аналитическая  группировка статей актива………………………….…7

Таблица 5 Аналитическая  группировка статей пассива……………………………8

Таблица 6 Анализ финансовой устойчивости…………………………………………9

Таблица 7 Анализ ликвидности  статей баланса……………………………………10

Таблица 8 Анализ ликвидности  баланса………………………………………………11

Таблица 9 Анализ деловой активности……………………………………………….12

Таблица 10 Анализ структуры баланса и диагностика  банкротства………...13

ВЫВОДЫ…………………………………………………………………………..............15

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №1

Анализ финансовых результатов

Таблица 1 - Анализ финансовых результатов
Показатель	2011 год	2012 год	абсолютные  отклонения	Динамика, %
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	24156	36734	12578	152.07
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	16012	14238	-1774	88.92
Валовая прибыль	8144	22496	14352	276.23
Коммерческие расходы	24	29	5	120.83
Управленческие расходы	18	21	3	116.67
Прибыль (убыток) от продаж	8102	22446	14344	277.04
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению			-
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы	983	1002	19	101.93
Прибыль (убыток) до налогообложения	7119	21444	14325	301.22
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	1424	4289	2865	300.56
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	5695	17155	11460	301.3
Вывод: по данным формы № 2 (отчет о прибылях и убытках) динамика большинства показателей положительная.

 

 

Доходы и  расходы классифицируются на прочие доходы и прочие расходы. Прочие операционные и внереализационные доходы и  расходы не используются в отчетности с 2006 года. 

Таблица № 1.1 Анализ прибыли до налогообложения

 

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонения		Структура, %
			Абсолютные, +/-	Динамика,	2010 год	2011 год
Прибыль от продаж, тыс.руб.	8102	22446	14344	277.04	113.81	104.67
Прибыль от прочей деятельности, тыс.руб.	-983	-1002	-19	101.93	-13.81	4.67
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	7119	21444	14325	301.22	100	100

 

 

        Из расчетных данных таблицы  1.1., можно сделать вывод,  что в 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль от продаж увеличилась на 14344, тыс. руб., или 277.04%. Прибыль от прочей деятельности уменьшилась на 19, тыс. руб. Несмотря на отрицательную тенденцию образования прибыли от прочей деятельности, прибыль до налогообложения увеличилась на 14325 тыс.руб., или на 301.22%. 

Таблица №2 Анализ безубыточности производства

 

 

Наименование  показателя	Обозначения	Расчетные данные		Абсолютное  отклонение	Динамика %
		Предыдущий  период                   1 квартал 2011 г.	Отчетный период  1 квартал 2012г.
Выручка ,тыс.руб.	Вр	24156	36734	12578	152%
Переменные  расходы тыс.руб.	Рн	16012	14238	-1774	89%
Постоянные  расходы тыс.руб.	Нр	42	50	8	119%
Полная себестоимость,тыс.руб	Сп	16054	14288	-1766	89%
Прибыль ,тыс.руб	П	8102	22446	14344	277%
Маржинальный  доход, тыс.руб	Мд	8144	22496	14352	276%
Доля маржинального  дохода	Умд	33,7%	61,2%	0,28	182%
Порог рентабельности (Тк), тыс.руб.	Ткр	124,58	81,65	-42,93	66%
Запас финансовой прочности в тыс.руб		24031,42	36652,35	12620,93	153%
В %		193	449	256	233%

 

Из таблицы 2. видно,  что в 2011 году безубыточная величина выручки от продаж составила 24156 рублей,  в 2012 году она составила 36734.

 

Таблица №3 Аналитические показатели бухгалтерского баланса

 

 

Аналитический показатели	Предыдущий  период                   1 квартал 2011 г.	Отчетный период                  1 квартал 2012г.	Абсолютное (+/-) отклонение	Динамика %
Валюта баланса	7210	20111	12901	279%
Постоянные  активы	280	2445	2165	873%
Текущие активы	6930	17666	10736	255%
Собственный капитал	5945	17405	11460	293%
Заемный капитал	1265	2706	1441	264.08
Инвестируемый капитал	5945	17405	11460	293%
Текущие пассивы	1265	2706	1441	214%
Чистый оборотный  капитал (ЧОК)	5665	14960	9295	264.08

 

 

Чистый оборотный  капитал, определяется как часть  текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность 

Таблица №4 Аналитическая  группировка статей актива

Актив	Наличие средств		Изменения		Структура имущества, %
		Год 2011	Год 2012	Абсолютные, +/-	Динамика, %	Год 2011	Год 2012
1 . Имущество  (валюта баланса)	7210	20111	12901	278.93	100	100
1.1. Внеоборотные активы (иммобилиз. средства 1 А)	280	2445	2165	873.21	3.88	12.16
1.2. Оборотные активы (мобильные, текущие 2А)	6930	17666	10736	254.92	96.12	87.84
в том  числе:
1.2.1. Запасы и затраты	2770	5728	2958	206.79	38.42	28.48
1.2.2.  Дебиторская задолженность	1812	8823	7011	487	26	50
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные вложения	2324	3026	702	130.21	32.23	15.05

 

 

По аналитической  группировке статей актива видно, что  наибольший удельный вес в структуре  активов занимают мобильные активы их доля в общей сумме составляет в 2011 году 96.12%, в 2012 году 87.84%. В 2012 году доля мобильных активов в структуре уменьшилась - это расценивается как отрицательный момент. 

Таблица №5 Аналитическая группировка  статей пассива

Группировка статей пассива	Наличие источников		Изменения		Структура источников финансирования, %
		Год	Год	Абсолютные, +/-	Динамика, %	Год	Год
1 . Источники формирования имущества	7210	20111	12901	278.93	100	100
1.1. Собственный  капитал (ЗП)	5945	17405	11460	292.77	82.45	86.54
1.2. Заемный капитал  (4П, 5П)	1265	2706	1441	213.91	17.55	13.46
в том числе:
1.2.1. Долгосрочные  пассивы (4П)	0	0	0	0	0	0
1.2.2. Краткосрочные  пассивы (кредиты и займы)	0	0	0	0	0	0
1.2.3. Кредиторская  задолженность	1265	2706	1441	213.91	17.55	13.46

 

По аналитической  группировке статей пассива можно  сказать, что наибольший удельный вес  в структуре пассива занимает собственный капитал. Его удельный вес составляет в 2011 году 82.45%, в 2012 году – 86.54%, доля собственного капитала в общей структуре пассива увеличилась на 4.1%.  Однако, у предприятия остается зависимость от заемного капитала. 

Таблица №6

Анализ финансовой устойчивости

 

 

 

Показатели	Норматив	Расчет		Рейтинг
			Год	Год	Год	Год
Коэффициент обеспеченности ресурсами запасов (КО3)	≥0,6-0,8	2.05	2.61	1	1
Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов (Ко)	≥0,1	0.82	0.85	1	1
Коэффициент маневренности (Км)	≥0,5	0.95	0.86	1	1

Анализ финансовых коэффициентов заключается в  изучении их динамике за отчетный год  и сравнении их значений с базисными  или нормативными величинами.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов показывает какая часть текущих активов обеспечивается собственными оборотными средствами. Коэффициент маневренности характеризует долю  собственного капитала, инвестированного в оборотные средства в общей сумме  собственного капитала предприятия

 

                                                                          Таблица №7 Анализ ликвидности статей баланса

Актив	Год	Год	Пассив	Год	Год	Платежный излишек (недостаток)
							НП	КП
А1 Наиболее ликвидные активы	2324	3026	П1 Наиболее срочные обязательства	1265	2706	1059	320
А2 Быстро реализуемые активы	1812	8823	П2 Краткосрочные пассивы	0	0	1812	8823
а3 Медленно реализуемые активы	2794	5817	П3 Долгосрочные пассивы	0	0	2794	5817
А4 Трудно реализуемые активы	280	2445	П4 Постоянные пассивы	0	0	-5665	-14960
Валюта баланса	7210	20111		7210	20111	0	0

 

 

.

Из таблицы  видно, что баланс предприятия обладает достаточной степенью ликвидности, потому что