Анализ финансового состояния предприятия ООО «Зелёная роща»

Вывод:  из таблицы 2 видно, что за год произошло снижение производственного капитала на 29 тыс. руб. Удельный вес основных средств уменьшился на 24,93%. Уменьшение суммы на 2790 тыс. руб.  по этой статье произошло за счёт переоценки старых в связи с инфляцией.  Это повлекло за собой сокращение производственных возможностей; значительно возросла сумма производственных запасов на 2463 тыс. руб. по причине того, что они не могут быстро перерабатываться  на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость, вследствие чего ухудшается его финансовое состояние. Произошло увеличение стоимости реальных активов к имуществу на 12072 тыс. руб. а их доля уменьшилась на 21,36%.  При этом доля незавершённого производства увеличилась на 2,67%, что следует оценить отрицательно.

 

1.1.3. Анализ оборотных активов

 

Производственные возможности предприятия во многом определяются состоянием производственных запасов и прочих мобильных активов. В состав мобильных активов входят: запасы и затраты, средства в расчётах, денежные средства и прочие активы.

Состав и структура  мобильных активов по предприятию проводится в таблице 3 «Анализ оборотных активов».

Расчёты:

Запасы = сырьё, материалы + незавершённое производство;

Денежные средства, расчёты  и прочие активы = краткосрочные  финансовые вложения + ден. ср-ва + прочие оборотные активы;

Мобильные активы в сфере обращения = ГП + денежные средств

Вне оборота = НДС + расходы  будущих периодов;

% к итогу = Показатели/ всего вложений в оборотные  активы*100%;

Изменения = Сумма на конец  года – сумма на начало года (тыс. руб.);

Изменения = Доля на конец года - доля на начало года (%);

Удельный вес активов  в имуществе предприятия = всего  вложений в оборотные мобильные  фонды / всего вложений в имущество  предприятия по балансу;

Таблица №3

Анализ  оборотных активов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. Руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1. Запасы и затраты	8134	48,08	10597	33,35	2463	-14,73
1.1. готовая продукция	6304	37,62	6599	20,77	295	-16,85
2. Денежные средства	8083	47,78	18907	59,50	10824	11,72
3. Всего вложений в оборотные мобильные фонды	16917	-	31776	-	14859	-
4. Мобильные активы в сфере производства	1770	10,46	3998	12,58	2228	2,12
5. Мобильные активы  в сфере обращения	14447	85,40	25506	80,27	11059	-5,13
6. Вне оборота	700	4,14	2272	7,15	1572	3,01
7. Всего вложений в имущество предприятия по балансу	19871	100	31943	100	12072	0
8. Удельный вес мобильных  активов в имуществе предприятия	-	85,13	-	99,48	-	14,35

Вывод: как видно из табл. 3, наибольший удельный вес в оборотных активах имеют денежные средства, расчёты и прочие активы: на начало года 47,78%, на конец года 59,50%. Это говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия, которое наблюдается за счёт производственной сферы, в которой мы видим увеличение мобильных средств на 2228 тыс. руб. Произошло увеличение запасов на 2,12%. В связи с этим произошло уменьшение готовой продукции на 16,85% по причине проблемного сбыта продукции. За счёт этого увеличиваются мобильные средства в сфере обращения на 11059 тыс. руб.

 

1.1.4. Анализ состояния ликвидности активов

 

Наиболее активной частью оборотных активов являются денежные средства и расчёты, товарные отношения, дебиторская задолженность и  прочие оборотные активы. Их называют также средства с повышенной активностью  или ликвидными активами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств. Она подразделяется на текущую и структурную.

Текущую ликвидность  определяют по специальному документу  – плану (отчёту) о движении денежных средств предприятия.

Структурная ликвидность  определяется по балансу предприятия на основе показателей:

- коэффициента текущей  ликвидности;

- коэффициента обеспеченности  собственными средствами;

Анализ ликвидных активов  строится на изучении динамики состава  и структуры активов в разделе  отдельных статей. С этой целью составляется таблица 4 «Анализ состояния ликвидных активов».

Расчёты:

Итого ден средств  и расчётов = денежные средства + товары отгруженные + дебиторы + прочие оборотные активы

% к итогу = показатели/итого  денежных средств и расчётов * 100

Таблица №4

Анализ  состояния ликвидных активов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	Тыс. руб.	%  к итогу	Тыс. руб.	%  к итогу	Тыс. руб.	%  к итогу
1. Денежные средства, всего В т.ч. расчётный счёт	175	2,16	36	0,19	-139	-1,97
2.Товары отгруженные	0	0	0	0	0	0
3.Дебиторы, всего	7908	97,84	18871	99,81	10963	1,97
4. Прочие оборотные  активы	0	0	0	0	0	0
5.Итого: денежных средств  и расчётов	8083		1890,7		10824

Вывод: на данном предприятии не очень хорошо отлажен процесс  производства и сбыта продукции. Произошло уменьшение денежных средств на 139 тыс. руб.,  который был вызван  спадом производства. Дебиторская задолженность увеличилась на 10963 тыс. руб. Это говорит о том, что отгрузка продукции, оформление документов, происходит не своевременно. Вследствие этого происходит ухудшение финансового состояния предприятия, его устойчивости  в платёжеспособности.

 

1.1.5. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности

 

В ходе работы предприятия  возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Дебиторская задолженность показывает направление этих расходов, кредиторская задолженность – источник их покрытия. Поэтому идеальным является их равенство. Как правило, они не равны и наблюдается либо кредитовое, либо дебетовое сальдо.

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

1) следить за отношением  дебиторской и кредиторской задолженности.  Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования,

2) контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям,

3) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков, с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Существуют некоторые  общие рекомендации, позволяющие  управлять дебиторской задолженностью.

• необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по просроченным задолженностям.
• установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

  - покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара,

- покупатель оплачивает  полную стоимость, если оплата совершается с 11-го по 30-й день кредитного периода,

- в случае неуплаты  в течение месяца покупатель  будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

• по возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.
• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

С целью анализа состояния  расчётов составляется баланс дебиторской  и кредиторской задолженности в  виде табл. №5.

При этом:

• если дебиторская задолженность больше кредиторской задолженности, то сальдо активное;
• если кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности, то сальдо пассивное.

Как активное, так и  пассивное сальдо одинаково неблагоприятно отражаются на финансовом положении.

 

 

 

Таблица №5

Баланс  дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность	На начало года	На конец  года	Отклонение	Кредиторская задолженность	На начало года	На конец  года	Отклонение
1. Товары, работы  и услуги	5876	17134	11258	1. За товары, работы и услуги	6096	22884	16788
2. Прочие дебиторы	2032	1737	-295	2. По векселям	0	0	0
3.Товары отгружен- ные	0	0	0	3. По оплате  труда	67	86	19
				4. По ЕСН	39	52	13
				5. По расчётам  с бюджетом	140	154	-16
				6. Прочие кредиторы	6412	4559	-1853
Итого дебиторов	7908	18871	10963	Итого кредиторская задолжен- ность	12784	27735	14951
Превышение  кредиторской задолженнос-ти (пассивное сальдо)	4876	8864	3988	Превышение  дебиторской задолженности (активное сальдо)	-	-	-
Баланс	12784	27735	14951	Баланс	12784	27735	14951

К_{об нач отч} = выручка _нач / итого дебиторов _нач = 9,19

К_{об кон  отч} = выручка _кон / итого дебиторов _кон = 11,16

К_{об нач  прош} = выручка _нач / итого дебиторов _нач = 5,69

К_{об кон прош} = выручка _кон / итого дебиторов _кон = 7,59

Д _{об н д.} = 365/ К _{об нач отч} = 40

Д _{об к д.} = 365/ К _{об кон отч} = 64

Д _{об н к} = 365/ К _{об нач прош} = 33

Д _{об к к} = 365/ К _{об кон прош} = 48

Вывод:  произошло сокращение дебиторской задолженности на 398000 тыс. руб. Это связано с сокращением отгрузки продукции, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Кредиторская задолженность увеличилась на 1311379 тыс. руб., т.к. по всем статьям произошло увеличение на конец года. Это свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике предприятия и о неплатёжеспособности.

Причинами этого  являются:

- недостаток  собственных источников самофинансирования предприятия;

- неправильное  использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую  задолженность, вложения в сверхплановые  запасы и на прочие цели, которые  временно не имеют источников  финансирования;

- высокий уровень  налогообложения, штрафные санкции за несвоевременную или неполную уплату налогов.

Необходимо  сосредоточить внимание на наиболее крупных суммах задолженности 

 

1.2 Оценка  пассива баланса

 

Пассив баланса показывает, из каких финансовых источников образованы активы предприятия, то есть его хозяйственные средства, и по экономическому содержанию представляет собой капитал собственников предприятия и сумму обязательств предприятия.  Баланс характеризует хозяйственные средства на определенную дату. Итоги актива (пассива) баланса принято называть валютой баланса.

Руководство предприятия  должно иметь чёткое представление, за счёт каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал как за счёт собственных (внутренних), так и за счёт заёмных (внешних) источников.