Анализ финансового состояния предприятия ООО «Гранд-Люкс»

- иные  виды    деятельности,    не    запрещенные    законодательством Российской Федерации.

Миссия ООО «Гранд-Люкс» - «Создавать уют и комфорт, реализовывать  комплексную услугу по созданию здоровой и безопасной атмосферы в помещении».

Цель ООО «Гранд-Люкс» - обеспечить укрепление позиций компании на своем рынке и выход на розничный  оренбургский  рынок.

Задачи ООО «Гранд-Люкс»:

• удержание позиций ведущего предприятия по изготовлению и установке пластиковых окон, аксессуаров к ним и дверей в г. Оренбурге;
• повышение деловой репутации в качестве надежной компании, производящей хорошие окна;
• увеличение прибыли;
• повышение социальной ответственности.

Общество вправе заниматься другими видами деятельности, не запрещенными законодательством Российской Федерации.

В целом за период после 2010 года компания вела достаточно успешную деятельность. Это выразилось в расширении рынка сбыта товаров и услуг, увеличении размера имущества и  количества занятых в организации работников, укреплении отношений с деловыми партнерами при постоянном поддержании прибыльности работы предприятия.

Среднесписочная численность  работников компании в 2011 году составила 41 человек, в 2012 году – 46 человека. Финансовая, бухгалтерская и аналитическая  работа на предприятии ведется силами и средствами бухгалтерии и аппарата финансового директора.

ООО «Гранд-Люкс» своевременно предоставляет регулярную отчетность в налоговые, статистические и другие заинтересованные органы. За период существования организация ни разу не подвергалась судебным разбирательствам.

Таким образом, на фоне многих российских предприятий ООО «Гранд-Люкс» в общем можно охарактеризовать как относительно благополучное. Насколько это благополучие соблюдается в отношении его финансового состояния можно выяснить исходя из комплексного анализа финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Комплексный  анализ финансового состояния 

ООО «Гранд-Люкс»

Для более детального изучения экономических показателей деятельности анализируемого предприятия воспользуемся  данными отчетных форм, которые представим в таблице 1 (Приложения 1, 2, 3).

По данным таблицы 1, в 2012 г. ООО «Гранд-Люкс» оказано услуг  на 56549 тыс. руб., что выше аналогичного показателя 2010 г. 29,0%.

Таблица 1

Основные экономические  показатели деятельности

ООО «Гранд-Люкс»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклоне-ние, 2012г. от 2010г.	Темп роста, 2012 г. в % к 2010 г.
Выручка, тыс.руб.	43849	44472	56549	12700	129,0
Себестоимость, тыс.руб.	41068	41209	54844	13776	133,5
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2781	3263	1705	-1076	61,3
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	1928	3194	6082	4154	315,5
Чистая прибыль, тыс.руб.	1239	2262	4521	3282	364,9
Среднегодовая стоимость  имущества, тыс.руб.	13195	13134	21273	8078	161,2
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс.руб.	7260	7257,5	9586	2326	132,0
Экономическая рентабельность, %	9,4	17,2	21,3	11,9	-
Финансовая рентабельность, %	17,1	31,2	47,2	30,1	-

 

Себестоимость оказанных  услуг возросла на 33,5% и составила  в 2012 г. 54844 тыс. руб., то есть на предприятии  наблюдается превышение темпов роста  себестоимости над темпами роста  выручки от продажи, за счет чего прибыль  о продажи сократилась и составила 1705 тыс. руб. в 2012 г.

Положительно  оценивается увеличение прочих доходов, за счет чего чистая прибыль значительно  возросла и составила 4521 тыс. руб. в 2012 г.

За счет роста  чистой прибыли, показатели рентабельности по отношению к чистой прибыли  возросли так, экономическая рентабельность составила 21,3% в 2012 г., а финансовая рентабельность – 47,2%.

Одним из важнейших вопросов анализа финансового состояния предприятия является оценка уровня его платежеспособности. Платежеспособность характеризуется ликвидностью баланса предприятия  и рассматривается по скорости возможного превращения различных частей его имущества в денежную форму в суммах, соответствующих сумм платежей по его обязательствам, которые должны быть погашены в эти сроки [9].

Для оценки платежеспособности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей актива и пассива баланса позволяет  осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния предприятия и удобна для предварительного общего ознакомления  с финансовым состоянием конкретного хозяйственного субъекта.

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву в таблице 2.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса ООО «Гранд-Люкс», тыс. руб.

Активы (А)	2010г.	2011г.	2012г.	Пас-сивы (П)	2010г.	2011г.	2012г.		Платежный излишек или  недостаток, А-П
								2010г.		2011г.	2012г.
А1	5884	3757	1045	П1	9362	2391	19365	-3478		1366	-18320
А2	6232	2073	26470	П2	0	0	1602	6232		2073	24868
А3	361	716	1020	П3	0	0	16	361		716	1004
А4	3430	3815	3650	П4	6545	7970	11202	-3115		-4155	-7552
итого	15907	10361	32185	Итого	15907	10361	32185

 

На основании приведенных  данных в таблице 2 видим, что в  течение всего анализируемого периода  наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов для  покрытия наиболее срочных обязательств, который составил в 2010 г. – 3478 тыс. руб., а в 2012 г. он увеличился до 18320 тыс. руб., то есть размеры кредиторской задолженности  на предприятии крайне велики, при  этом стоимость наиболее ликвидных  активов незначительна.

Отмечается платежный  излишек за анализируемый период быстрореализуемых активов для  покрытия прочих краткосрочных пассивов, т.к. на исследуемом предприятии сумма дебиторской задолженности (со сроком погашения менее 12 месяцев) значительна, т.е. выполняется второе неравенство.

Долгосрочные кредиты  за анализируемый период  отсутствуют, поэтому  также присутствует значительный платежный излишек медленно реализуемых  активов для покрытия долгосрочных пассивов за анализируемый период.

Так как собственный капитал  предприятия значительно больше внеоборотных активов, то выполняется и четвертое неравенство за весь анализируемый период. Тем не менее, баланс предприятия за три года можно нельзя признать абсолютно ликвидным, т.к. первое неравенство не выполняется.

Коэффициент ликвидности (или  промежуточный коэффициент покрытия) определяется как частное от деления  суммы средств быстрой и средней  степени ликвидности (т.е. денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности)  на текущие обязательства предприятия. Он показывает, какая часть текущих  обязательств может быть погашена за счет наличности и ожидаемых поступлений  финансовых ресурсов за отгруженную  продукцию, выполненные работы и  оказанные услуги. Теоретически значение этого показателя признается достаточным на уровне 0,5 – 1. Рост коэффициента является положительным фактором.

Коэффициент абсолютной ликвидности  рассчитывается отношением быстрореализуемых  средств (денежных средств и иногда краткосрочных финансовых вложений) к сумме текущих обязательств. Данный коэффициент определяет степень мобильности активов предприятия, обеспечивающей своевременную оплату задолженности. Ориентировочно коэффициент абсолютной ликвидности должен быть не менее 0,25, т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств должно приходиться 25 копеек высоко ликвидных средств [20].

Таблица 3

Коэффициенты, характеризующие  платежеспособность

Наименование показателя	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение, 2012 г. к 2010 г., (+,-)
Общий показатель ликвидности	0,97	2,09	0,72	-0,25
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,63	1,57	0,05	-0,58
Коэффициент «критической оценки»	1,29	2,44	1,31	0,02
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	1,33	2,74	1,36	0,03
Коэффициент обеспеченности СОС	0,25	0,63	0,26	0,01

 

Значение общего показателя ликвидности снизилось на 0,25, но нормативного значения данный показатель не превысил.

Коэффициент абсолютной ликвидности  превышает нормативные значения лишь в 2010-2011 г.г., за счет значительной суммы денежных средств. К 2012 г., сумма кредиторской задолженности увеличилась, а величина наиболее ликвидных активов, напротив, снизилась и значение коэффициента абсолютной ликвидности составило всего 0,05, т.е. предприятие сможет погасить свои обязательства лишь на 5%.

Коэффициент критической  оценки превышает нормативные значения за весь анализируемый период, хотя в сравнении с 2011 г. в 2012 г., его  значение несколько снизилось, и  составило 1,31, т.е. с учетом того, что  предприятие привлечет наряду с выколиквидными активами краткосрочную дебиторскую задолженность оно сможет погасить всего 131% задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  ниже нормативных значений, т.к. сума запасов и затрат предприятия  не велика. В 2012 г. за счет значительно  возросшей суммы краткосрочных  обязательств значение данного коэффициента составляет 1,36, т.е. с учетом привлечения  всех оборотных активов, предприятие может погасить свои краткосрочные обязательства на 136% (вместо нормативных 200%).

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат – таблица 4.

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранд-Люкс», тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
1 Общая величина запасов  и затрат (ЗЗ)	361	716	111
2 Наличие собственных  оборотных средств (СОС)	3115	4155	7552
3 Функционирующий капитал  (КФ)	3115	4155	7552
4 Общая величина источников (ВИ)	3115	4155	7568
5 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	2754	3439	7441
6 Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	2754	3439	7441
7 Излишек (+,-), недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат	2754	3439	7457
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=	{1;1;1}	{1;1;1}	{1;1;1}