Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2014 в 21:15, курсовая работа
Цель работы – изучить учет денежных средств и проанализировать состояние денежного оборота в ЗАО «Покровская слобода» и разработать основные направления совершенствования улучшения денежного оборота.
Задачи исследования:
- необходимо осмотреть сущность и нормативно-правового регулирование учета денежных средств;
- изучите основные показателей работы сельскохозяйственного предприятия
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………............
3
1. ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………..
5
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ПОКРОВСКАЯ СЛОБОДА» ……………………………………………………..
15
2.1. Организационная характеристика…………………………………………..
15
2.2. Экономическая характеристика……………………………………………..
17
2.3. Оценка финансового результата……………………………………………..
24
3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЗАО «ПОКРОВСКАЯ СЛОБОДА………….
28
3.1. Методика учета денежных потоков в организации…………….…………..
28
3.2.Первичные документы учета движения наличных денежных средств…………………………………………………………………………………………………..
32
3.3.Первичные документы учета движения безналичных денежных средств……………………………………………………………………………….
36
3.4. Синтетический и аналитический учет операций с денежными
средствами…………………………………………….………………………………
40
3.5. Бухгалтерская отчетность по движению денежных средств ……………..
44
4.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ЗАО «ПОКРОВСКАЯ СЛОБОДА»………………………………………..
48
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………..............
67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………....
6
Данные таблицы 5 свидетельствуют, что в ЗАО «Покровская слобода» за анализируемый период среднегодовая стоимость основных средств на предприятии увеличилась на 46553 тыс. руб., а денежная выручка на 1844 тыс. руб. уменьшение показателя фондоотдачи на 0,27 руб. и снижение показателя Фондоотдача в отчетном году снизилась на 0,51 руб. и составила 0,68 руб. Фондоемкость в 2013 году по сравнению с 2011 уменьшилась на 0,69 руб. и составила 0,15 руб. Фондоотдача в 2013 году составила 0,68 руб., то есть на 1 руб. среднегодовой стоимости основных средств, приходится 0,68 руб. выручки. Фондоемкость в 2013 году, равная 0,15 руб. показывает, что на 1 руб. выручки приходится 0,15 руб. среднегодовой стоимости основных средств. Прибыль увеличилась на 9745 тыс. руб. и составила 29369 тыс.руб. Уровень рентабельности основных средств в отчетном году уменьшился на 5,56 п. п. и составил 27,92 в отчетном году. Уменьшение показателей фондоотдачи, уровня рентабельности основных средств и показателя фондоемкости свидетельствует о понижение эффективности использования основных средств в организации
Оборотные средства - это денежные средства, авансируемые организацией для обслуживания текущей хозяйственной деятельности и участвующие одновременно в процессе производства и реализации продукции.
Цель авансирования - создание необходимых материальных запасов, заделов незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации. Состав и структура оборотных средств рассмотрим в таблице 6.
По данным таблицы 6 видно, что общая сумма оборотных средств в ЗАО «Покровская слобода» увеличилась на 48076 тыс. руб. Это связано с увеличением суммы запасов на 31353 тыс. руб., краткосрочной дебиторской задолженности на 16714 тыс. руб., денежных средств на 9 тыс. руб. Увеличение суммы запасов произошло за счет увеличения стоимости сырья и материалов на 9127 тыс. руб., животных на выращивании и откорме на 2204 тыс. руб., готовой продукции и товаров для перепродажи на 22634 тыс. руб. и уменьшение затрат в незавершенном производстве на 2612 тыс. руб.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимает стоимость запасов 72.83%, наименьший – денежных средств 0,04%. Значительно увеличилась сумма дебиторской задолженности и в структуре составила 27,11%. В структуре запасов наибольшая доля приходится на стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи 27,24%, наименьшая -затраты в незавершенном производстве 9,7%.
Таблица 6 – Состав и структура оборотных средств
ЗАО «Покровская слобода»
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение (+,–) | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | ||
Запасы |
50355 |
78,55 |
65131 |
64,66 |
81708 |
72,83 |
31353 |
в т.ч. сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
6738 |
10,51 |
3986 |
6,11 |
15865 |
19,41 |
9127 |
животные на выращивании и откорме |
11269 |
17,57 |
11034 |
16,94 |
13473 |
16,48 |
2204 |
затраты в незавершенном |
10527 |
16,42 |
10133 |
15,55 |
7915 |
9,7 |
-2612 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
21821 |
34,03 |
39978 |
26,06 |
44455 |
27,24 |
22634 |
расходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- | ||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
13708 |
21,38 |
35573 |
35,31 |
30422 |
27,11 |
16714 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
2681 |
4,18 |
6509 |
18,29 |
18762 |
61,67 |
16081 |
Денежные средства |
42 |
0,06 |
24 |
0,02 |
51 |
0,04 |
9 |
Итого |
64105 |
100 |
100728 |
100 |
112181 |
100 |
48076 |
Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются: материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов, прибыль на рубль материальных затрат.
Наряду с обобщающими показателями анализируются частные показатели материалоемкости, рассчитываемые по отдельным видам материальных ресурсов: сырьеемкость, металлоемкость, энергоемкость. Показатели эффективности использования материальных ресурсов рассмотрим в таблице 7.
По данным таблицы 7 видно, что в результате увеличения выручки на 1844 тыс. руб. и увеличение материальных затрат на 24961 тыс. руб., снизился показатель материалоотдачи на 0,45 руб. и увеличился показатель материалоемкости на 0,33 руб.
Таблица 7 – Показатели эффективности использования материальных
ресурсов ЗАО «Покровская слобода»
Показатели, тыс. руб. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение (+,–) |
Выручка, тыс. руб. |
69796 |
57357 |
71640
74852 0,95 1,04 |
1844 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
49891 |
44785 |
24961 | |
Материалоотдача, руб. |
1,40 |
1,28 |
-0,45 | |
Материалоемкость, руб. |
0,71 |
0,78 |
0,33 |
Показатель материалоотдачи составил в 2013 году 0,95 руб., то есть на 1 руб. материальных затрат приходится 0,95 руб. выручки. Показатель материалоемкости составил в 2013 году 1,04 руб., то есть на 1 руб. выручки приходится 1,04 руб. материальных затрат. Данная тенденция является благоприятной для исследуемого хозяйства и свидетельствует о повышении эффективности использования материальных ресурсов.
Оценка финансового результата
Финансовый результат – главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Он характеризуется обобщающими показателями эффективности текущей деятельности предприятия – объемом продаж (продукции, работ, услуг) и полученной прибылью, складывается по результатам процессов производства и реализации продукции и зависит, таким образом, от ряда объективных и субъективных факторов. Финансовые результаты рассмотрим в таблице 8.
Из данных таблицы 8 видно, что общая выручка увеличилась на 1844 тыс. руб., от того что увеличилась выручка от животноводства на 29931 тыс. руб. и уменьшение выручка от растениеводства на 1990 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции уменьшилось на 1215 тыс. руб., в связи с увеличением животноводство на 26507 тыс. руб. и уменьшение растениеводства на 8675тыс.руб. Прибыль от продажи увеличился на 2934 тыс. руб., связи с увеличением растениеводства на 6685 тыс. руб. Рентабельность производства увеличилось на 5,56 %, то есть на 1 руб. затрат приходится 0,0556 руб. прибыли от продажи продукции. Рентабельность продажи уменьшилось на 3,77%, то есть на 1 руб. выручки приходится 0,0377 руб. прибыли от продажи продукции. Рентабельной является продукция растениеводства. Отрасль животноводства является убыточной, так как себестоимость данной продукции превышает выручку от ее продажи.
Таблица 8 – Финансовые результаты деятельности
ЗАО «Покровская слобода»
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение (+,–) |
Выручка от продажи – всего, тыс. руб., в т.ч. |
69796 |
57357 |
71640 |
1844 |
продукции растениеводства |
32187 |
24645 |
30197 |
-1990 |
продукции животноводства |
8098 |
29884 |
38029 |
29931 |
Себестоимость проданной продукции – всего, тыс. руб., в т.ч. |
57298 |
43231 |
56083 |
-1215 |
продукции растениеводства |
24455 |
13047 |
15780 |
-8675 |
продукции животноводства |
13356 |
28965 |
39863 |
26507 |
Прибыль от продажи – всего, тыс. руб., в т.ч. |
8781 |
10325 |
11715 |
2934 |
продукции растениеводства |
7732 |
11598 |
14417 |
6685 |
продукции животноводства |
-5258 |
919 |
-1834 |
- |
Рентабельность производства, %, в т.ч. |
15,32 |
23,88 |
20,88 |
5,56 |
продукции растениеводства |
31,61 |
88,89 |
91,36 |
59,75 |
продукции животноводства |
-39,36 |
3,17 |
-4,6 |
- |
Рентабельность продажи, %, в т.ч. |
12,58 |
18 |
16,35 |
3,77 |
продукции растениеводства |
24,02 |
47,06 |
47,74 |
23,72 |
продукции животноводства |
-64,92 |
3,07 |
-4,82 |
- |
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется: обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оценка финансового состояния рассмотрим в таблице 9.
Таблица 9 – Оценка финансового состояния ЗАО «Покровская слобода»
Финансовые коэффициенты |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Нормативные значения |
Отклонение (+,–) |
Коэффициент собственных средств |
0,36 |
0,25 |
0,23 |
0,6-0,7 |
-0,13 |
Коэффициент заемных средств |
0,64 |
0,66 |
0,75 |
0,3-0,4 |
0,11 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
1,72 |
1,30 |
1,01 |
- |
-0,71 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,75 |
2,20 |
2,74 |
1-2 |
0,99 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,37 |
0,78 |
0,74 |
0,7-0,8 |
0,37 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,15-0,2 |
- |
Из данных таблицы 9 следует, что коэффициент собственных средств уменьшился на 0,13 , и составил в 2013 году 0,23. Коэффициент заемных средств увеличился на 0,11 и составил в 2013 году 0,75, то есть 46% приходится на долю собственных средств, а остальная часть составляет 64% и приходится на долю заемных средств. Значения данных показателей ниже нормативных. Коэффициент соотношения заемных и собственных уменьшилось на 0,71 и в 2013 году составил 1,01, то есть на 1 руб. собственных средств приходится 1,01 руб. заемных. Это связано со снижением доли собственных средств. Данные три показателя характеризуют финансовую устойчивость предприятия. Их значения свидетельствуют о снижении финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,99 и составил в 2013 году 2,74 , то есть на 1 руб. краткосрочные обязательств приходятся 2,74 руб. оборотных активов. Коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 0,37 и составил в 2013 году 0,74, то есть на 1 руб.краткосрочные обязательств приходится 0,74 руб. оборотных активов. Данные показатели характеризуют ликвидность предприятия, причем их значения входят в пределы нормативов и свидетельствуют о высокой ликвидности организации.
Подводя итог по разделу можно сделать следующие выводы. В ЗАО «Покровская слобода» общая земельная площадь осталось неизменной, в том числе сельскохозяйственные угодий. Общая численность работников уменьшилось на 18 человек . В структуре основных средств наибольшую долю имеет активная часть 93,54%, на долю пассивной части остается лишь 6,45%. Рост показателей материалоемкости и снижение материалоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств и материальных ресурсов. Отрасль растениеводства является прибыльной, животноводства – убыточной. Коэффициентный анализ показывает снижение финансовой устойчивости. Тем не менее, организация обладает высокой степенью ликвидности.
3.Анализ движения потоков денежных средств в ЗАО «Покровская слобода»
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
В условиях наступившего экономического кризиса у многих предприятий и организаций могло произойти значительное увеличение или наличного или безналичного денежного оборота. В поисках стабильности предприятия открывают новые расчетные счета в финансово устойчивых банках, либо переходят полностью на расчеты денежной наличностью. В этой связи некоторые предприятий пытаются обойти установленные ограничения, порой нарушая платежную дисциплину, и поэтому тема исследования является актуальной.
В ЗАО «Покровская слобода» общая земельная площадь увеличилась на 2000 га. Общая численность работников увеличилась на 61 чел. В структуре основных средств наибольшую долю имеет активная часть 96,12%, на долю пассивной части остается лишь 3,87%. Рост показателей фондоотдачи и материалоотдачии снижение показателей фондоемкости и материалоемкости свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств и материальных ресурсов. Отрасль растениеводства в хозяйстве является прибыльной, а отрасль животноводства – убыточной. Коэффициентный анализ показывает снижение финансовой устойчивости предприятия. Тем не менее, при незначительном снижении некоторых показателей по производству, организация обладает высокой степенью ликвидности.
Информация о работе Анализ движения потоков денежных средств в ЗАО «Покровская слобода»