Анализ доходов и расходов предприятия

3.  Передавать  на договорных началах материально-денежные  ресурсы другим предприятиям, организациям  и гражданам, производящим продукцию  или выполняющих для ОАО «Бурятхлебпрома»  работы и услуги.

Безупречное качество, отмеченное дипломами многих солидных выставок, и применение оригинальных рецептур выпечки хлеба выгодно выделяют ОАО "Бурятхлебпром" среди предприятий хлебной промышленности республики.

Предприятие в плане технического перевооружения не стоит на месте, постоянно обновляя свою производственную базу. В столице республики "Бурятхлебпром" имеет 36 собственных торговых точек, где наиболее полно представлена продукция предприятия.

Хлебобулочные изделия акционерного общества реализуются как в городе Улан-Удэ, так и в сельских районах республики Селенгинском, Кабанском, Заиграевском. Их доставкой занимается специализированный фирменный транспорт "Бурятхлебпрома". В торговые точки изделия подвозятся до трех раз в сутки, поэтому покупатель всегда имеет возможность приобрести свежий, только что вышедший из печи хлеб.

ОАО «Бурятхлебпром» не ограничивает ассортимент выпускаемой продукции только хлебобулочными, сухарными и кондитерскими изделиями. С 1997 года на предприятии работает мини-пивзавод по производству пива «Стимул» по оригинальной чешской технологии. Благодаря способу приготовления и своим вкусовым качествам даже в условиях жесткой конкуренции этот напиток высоко ценят любители пива.

У жителей республики продукция ОАО "Бурятхлебпром" пользуется заслуженной популярностью.

Преимущества компании «Бурятхлебпром»:

1. Развитая сбытовая структура;
2. Собственное производство;
3. Стабильно развивающаяся фирменная розничная сеть (44 киосков и павильонов и 7 магазинов в 2013 году - в них реализуется до 30% хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий; на предприятии действует три бара для продажи пива, в которых реализуется до 50% вырабатываемого пива); 
4. Собственная служба доставки;
5. Сформированная и известная в республике марка;
6. Постоянное обновление ассортимента;
7. Многолетний опыт и непрерывное совершенствование методов производства и работы сбыта. 

Итак, акционерное общество "Бурятхлебпром" - ведущий производитель хлеба в Бурятии. Войдя на рынок республики как небольшой производственный экспериментальный цех,  предприятие сумело не только в десять раз увеличить объем выпускаемой продукции, но и значительно расширить ассортимент.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели предприятия. Они представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Бурятхлебпром» за 2012-2013 гг., тыс.руб.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение +/-	Темп роста, %	Темп прироста, %
Выручка, руб.	562 023	629792	67769	112,06	12,06
Себестоимость, руб.	463 374	527549	64175	113,85	13,85
Прибыль (убыток) от продаж, руб.	45 719	39018	- 6701	85,34	-14,66
Чистая прибыль, руб.	15 574	15024	- 550	96,47	-3,53
Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	87 823	93716	5893	106,7	6,7
Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	39 033	39250	217	100,6	0,6
Собственный капитал, руб.	170 280	185304	15 024	108,8	8,8

 

Из таблицы 2.1  видно, что произошло снижение темпов роста прибыли от продаж 2013 года по сравнению с 2012 годом на 14,66% и темпов роста чистой прибыли на 3,53%.

Такое снижение  произошло в основном за счет повышения себестоимости продукции (в 2013 году по сравнению с 2012 годом она увеличилась  на 13,85%), повышения стоимости оборотных средств. Это говорит об увеличении затрат на производство, роста цен на продукцию и неэффективном использовании сырья и материалов. Предприятию ОАО «Бурятхлебпром» необходимо предпринять срочные мероприятия по снижению затрат, экономичном использовании сырья и материалов.

Поведем расчет показателей фондоотдачи, фондоемкости и рентабельности.

• Фондоотдача определяется по формуле 2.1

ФО =

;  (2.1)

где, ФО- фондоотдача

В –выручка, руб.

ОС- среднегодовая стоимость основных средств, руб.

2012 год=15 574/87 823=6,40 руб.;

2013 год=629792/93716=6,72руб.

• Фондоемкость определяется  по формуле 2.2.

ФЕ =

=1/ФО; (2.2)

2012год=1/6,40=0,16 руб.;

2013 год=1/6,72=0,15 руб.

• Рентабельность основных средств определяется по формуле 1.2

2012 год=15 574/87 823*100=17,73%;

2013 год=15024/93716*100=16,03%.

• Рентабельность собственного капитала определяется по формуле 1.4

2012 год=15574/170 280*100=9,15%;

2013 год=15024/185304*100=8,1%.

• Рентабельность продукции определяется по формуле 1.8

2012 год=45 719/463 374*100=9,87%;

2013 год=39018/527549*100=7,4%.

• Рентабельность продаж определяется по формуле 1.9

2012 год=45 719/562 023*100=8,13%.

2013 год=39018/62792*100=6,19%;

• Рентабельность производства определяется по формуле 1.10.

2012 год=(45 719/(87 823+39 033))*100=36,04%.

2013 год=(39018/(93716+39250))*100=29,34%;

Основные показатели рентабельности, фондоотдачи и фондоемкости приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Основные показатели рентабельности, фондоотдача и фондоемкость ОАО «Бурятхлебпром» за 2012-2013 гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение, +/-	Темп роста, %
Фондоотдача, руб.	6,40	6,72	-0,32	105
Фондоемкость, руб.	0,16	0,15	- 0,01	93,75
Рентабельность ОС, %	17,73	16,03	-1,7	90,41
Рентабельность собственного капитала, %	9,15	8,1	-1,05	88,52
Рентабельность продукции, %	9,87	7,4	-2,47	74,97
Рентабельность продаж, %	8,13	6,19	-1,94	76,14
Рентабельность производства, %	36,04	29,34	-6,7	81,4

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют об эффективном использовании основных фондов ОАО «Бурятхлебпрома» в рассматриваемых периодах. Об этом свидетельствует значение фондоотдачи в 6,40 руб. при фондоемкости в 0,16 руб. в 2012 году, и 6,72 руб. при 0,15  руб. в 2013 году. То есть с каждого вложенного в основные фонды рубля ОАО «Байкалфарм» получает 6 руб. 40 коп. прибыли при расходах в 16 коп. в 2012 году, и 6 руб. 72 коп. прибыли при расходах в 15 коп. в 2013 году.

Также из таблицы 2.2 видно, что рентабельность основных средств 2013 года по сравнению с 2012 годом уменьшилась от 17,73% до 16,03%, вследствие уменьшения чистой прибыли на 3,53%.

Важным показателем рентабельности предприятия является рентабельность собственного капитала, которая характеризует эффективность использования собственного капитала. Собственный капитал ОАО «Байкалфарм»  в 2012 используется на 9,15%, данный показатель в 2012 году имеет тенденцию уменьшения.

Рентабельность продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом также снизилась, вследствие  увеличения себестоимости на 13,85% и уменьшения  прибыли от продаж на 14,66%.

Рентабельность продаж ОАО «Бурятхлебпром» за 2011 год составила 6,19%, что ниже, чем в 2012 году на 1,94 пункта. Это означает, что удельный вес прибыли в составе выручки был 6,19%. Прибыль на единицу продукции снизилась.

Рентабельность производства в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 6,7 пункта, это связано с уменьшением  суммы прибыли и увеличением  стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

В целом рентабельность основных показателей деятельности предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась.

 

2.2. Факторный анализ  рентабельности деятельности ОАО  «Бурятхлебпром»

Рассмотрим влияние факторов на изменение рентабельности основных средств, собственного капитала, продукции, продаж   и производства ОАО «Бурятхлебпром».

• Рентабельность основных средств зависит от таких факторов как прибыль от продаж и среднегодовая стоимость основных средств.

Rо.ф 0 = 15574/87823=0,1773

Rо.ф.Пр  =15 024/ 87823=0,1711

Rо.ф 1=15024/93716=0,1603

ΔRо.ф.Пр.= Rо.фПр  - Rо.ф.0  = 0,1711-0,1773=-0,0062

ΔRо.ф.Ос.= Rо.ф.1- Rо.ф.Пр  =0,1603-0,1711=-0,0108

ΔRо.ф.= ΔRо.ф.Пр + ΔRо.ф.Ос=-0,0062-0,0108=-0,017

ΔRобщ = Rо.ф.1 – Rо.ф.0= 0,1603- 0,1773=-0,017

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уменьшение чистой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим на 3,53% вызвало снижение рентабельности основных средств на 0,62%. А увеличение среднегодовой  стоимости  основных средств на 6,7% вызвало снижение уровня рентабельности производства на 1,08%.А суммарное влияние этих двух факторов привело к снижению уровня рентабельности  производства на 1,7%.

• Рентабельность собственного капитала зависит от таких факторов как прибыль и величина собственного капитала.

Rс.к. 0 = 15574/170280=0,0915

Rс.к.Пр  =15024/ 17280=0,0882

Rс.к. 1=15024/185304=0,0810

ΔRс.к..Пр.= Rс.к.Пр  - Rс.к.0  =0,0882- 0,0915=-0,0033

ΔRс.к.Ск.= Rс.к..1- Rс.к..Пр  =0,0810- 0,0882=-0,0072

ΔRс.к.= ΔRс.к.Пр + ΔRс.к.Ск=-0,0033-0,0072=-0,0105

ΔRобщ= Rс.к.1 – Rс.к.0=0,0810   - 0,0915=-0,0105

 На изменение уровня  рентабельности собственных средств в отчетном году отрицательное   влияние оказало уменьшение чистой прибыли  на 3,53%,что вызвало уменьшение уровня рентабельности собственных средств на 0,33%, так и увеличение собственного капитала  на 8,8 %,что вызвало также умеьшение уровня рентабельности на 0,72%. Суммарное влияние двух факторов привело к уменьшению уровня рентабельности  собственного капитала ОАО «Бурятхлебпром» на 1,05%. То есть с каждого рубля, вложенного собственниками,   предприятие стало получать прибыли меньше  в отчетном году по сравнению с предыдущим.

• Рентабельность производства зависти от таких факторов как прибыль и среднегодовая  стоимость  производственных основных фондов и оборотных средств.

Rпр.0=45719/ (87823+39033) = 0,3604;

Rпр.Пр.= 39018/(87823+39033)=0,3075;

Rпр.1=39018/ (93716+39 250) =0,2934.

ΔRпр.Пр.= Rпр.Пр - Rпр.0 =0,3075-0,3604=-0,0529

ΔRпр.Ос.+Об.с.= Rпр.1  - Rпр.Пр =0,2934-0,3075=-0,0141

ΔRобщ= ΔRпр.Пр+ ΔRпр.Ос.+Об.с =-0,0529 -0,0141= -0,067

ΔRобщ= Rпр.1 - Rпр.0=0,2934 - 0,3604= -0,067

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уменьшение прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим на 14,66% вызвало снижение рентабельности производства на 5,29%. А увеличение среднегодовой  стоимости  производственных основных фондов и оборотных средств на 7,3% вызвало снижение уровня рентабельности производства на 1,41%.А суммарное влияние этих двух факторов привело к снижению уровня рентабельности  производства на 6,7%.

• Рентабельность продаж зависти от таких факторов как прибыль и выручка.

Rпродаж 0=45179/562023=0,0813;

RпродажВ = 39018/562023=0,0694

Rпродаж1=39018/629792=0,0619

ΔRпродажПр.= RпродажПр  - Rпродаж 0=0,0694-0,0813=-0,0119

ΔRпродаж.В = Rпродаж1- RпродажВ = 0,0619- 0,0694=-0,0075

ΔRобщ = ΔRпродажПр + ΔRпродаж.В=-0,0119-0,0075=-0,0194

ΔRобщ= Rпродаж1 - Rпродаж0=0,0619-0,0813=-0,0194

На изменение уровня  рентабельности продаж в отчетном году отрицательное влияние оказало уменьшение прибыли от продаж на 14,66%,что вызвало снижение  уровня рентабельности на 1,19%, так и увеличение выручки на 12,06% ,что вызвало также снижение уровня рентабельности на 0,75%. Суммарное влияние двух факторов привело к снижению уровня рентабельности  продаж ОАО «Бурятхлебпром» на 1,94%. То есть удельный вес прибыли  в составе выручки от реализации продукции по сравнению с базисным годом сократился.