Проблема финансовой устойчивости

При использовании  третьего критерия оценки финансовой устойчивости пенсионной системы есть возможность определить, в какой степени выполняется цель социального страхования - полная или частичная компенсация страховыми выплатами утраченного заработка. Ведь доведение с помощью социальных трансфертов уровня доходов до прожиточного минимума является целью социальной помощи, но не социального страхования, а для этого нет необходимости выделения средств в отдельном фонде, выплаты могут осуществляться напрямую из бюджета. Когда речь идет о выплатах трудовых пенсий, необходимо говорить о частичной компенсации заработной платы, поскольку в том случае, если неработающий гражданин получает выплаты, эквивалентные работающему, то теряется мотивация к труду. Действующим до 2002 г. законодательством завуалированно устанавливался (через стажевый коэффициент) процент замещения пенсией утраченного заработка - от 55 до 75 % в зависимости от трудового стажа до момента назначения пенсии, но при этом механизм ограничения максимального размера пенсии приводил к тому, что реальный процент замещения в целом составлял чуть более 40% (например, в 1994 г, - 45,3 % ).

Если за основу цели пенсионной системы брать компенсацию  утраченного заработка в фиксированном  проценте (К), то упрощенно модель финансовой устойчивости распределительной пенсионной системы будет выглядеть следующим образом:

ЗПср * Т * С = ЗПср * К,                                                        (1)

где ЗПср - средняя  заработная плата в стране;

Т - тариф страховых  взносов;

С - соотношение  работающих и пенсионеров;

К - коэффициент  замещения пенсией заработной платы (в дальнейшем коэффициент замещения).

Упрощая формулу (1), получаем:

К=Т * С,                                                                                               (2)

Таким образом, коэффициент замещения прямо зависит от тарифов страховых взносов и соотношения работающих и пенсионеров.

Изменения соотношения  работающих и пенсионеров можно  добиться повышением пенсионного возраста; отменой льгот, связанных с назначением  пенсии до достижения общеустановленного пенсионного возраста; большим притоком иммигрантов в трудоспособном возрасте.

 

 

3. Совершенствование Пенсионной системы
1. Характеристика пенсионного фонда во Франции

Основы современной  системы пенсионного обеспечения  во Франции были заложены после Второй мировой войны. В первые 40 лет своего существования, система совершенствовалась в сторону распространения социальной защиты на все слои населения и повышения уровня выплачиваемых пособий. С конца 80-х годов, после резкого снижения темпов роста экономики, правительство заговорило о необходимости реформировать дорогостоящую на его взгляд систему.

После нескольких более  менее успешных попыток, последняя  крупная реформа существующей системы  пенсионного обеспечения была проведена  в середине 2003 года (закон Фийона). Она была направлена на постепенное выравнивание и ужесточение требований, предъявляемых при выходе на пенсию к работникам различных секторов.

Так в настоящее время  официальный минимальный возраст  для выхода на пенсию составляет 60 лет, однако по закону Фийона для получения полной пенсии необходимо иметь общий трудовой стаж не менее 160 кварталов (40 лет). Если трудового стажа не достаточно, то размер пенсии уменьшается на 1,25% за недостающий квартал стажа или количества лет, недостающих до 65 (выбирается наименьшее значение недостающих кварталов). Этот «штрафной коэффициент» не может превышать 25%. В 65 лет получение полной трудовой пенсии возможно вне зависимости от продолжительности трудового стажа. Новый закон предусматривает также надбавку при продолжении трудовой деятельности после достижения 160 кварталов стажа или 65 лет в размере 3% за каждый год работы в пределах 15%.

Закон также окончательно зафиксировал принцип индексации пенсии не по уровню роста средней заработной платы, а по темпам роста цен, которые, не учитывая темпов роста производительности труда, отстают от первых.

По своей сути пенсионная система Франции является распределительной, то есть выплаты пенсионерам производятся из доходов, формируемых за счет взносов  активного населения. Она состоит из значительного числа режимов и является достаточно сложной: в среднем, пенсионер получает пенсии из трех касс, а в случает многопрофильной карьеры их число может легко превысить пять. Управление режимами осуществляется на паритетных началах «социальными партнерами», то есть представителями профсоюзов или ассоциаций как работников, так и работодателей, под контролем государства. Участие в базовом и дополнительном страховании является обязательным, пенсионные взносы распределены между наемным работником и работодателем.

Многообразие режимов  позволяет охватить практически  все категории работающего населения  с учетом их пожеланий в области  пенсионного обеспечения. Так, совокупный уровень замещения трудовых доходов  наемных работников (как в частном, так и в госсекторе) достаточно высок: в среднем первая пенсия составляет 55% - 70% последней заработной платы без учета разницы в налогообложении; учет этой разницы увеличивает коэффициент замещения приблизительно на 10 пунктов. Заметим, что чем уровень заработной платы ниже, тем выше коэффициент замещения, что связанно с ограничением размера заработной платы, с которой платятся пенсионные взносы.

Инвалиды, участники войны, бывшие узники концлагерей могут  выйти на пенсию в 60 лет вне зависимости от трудового стажа с правом получения полной пенсии. Для людей, рано начавших работать, предусмотрена возможность выхода на пенсию с 56 лет, но также при условии значительного трудового стажа (168 кварталов для начавших работать в 16 лет).

 

 

2. Предложения по повышению финансовой устойчивости Пенсионного Фонда Российской Федерации

 

В настоящее  время государственная пенсионная система РФ переживает кризис, который  находит отражение в минимальном  размере пенсии по отношению    к прожиточному минимуму нетрудоспособного    населения и по отношению  к высоким  страховым тарифам.  Для решения проблем кризисного состояния  возможны два пути: увеличение поступлений в Пенсионный фонд РФ или совершенствование (реформирование) пенсионной системы.

Решение проблемы по первому пути является проблематичным, так как в стране сложилось неблагоприятное соотношение численности плательщиков пенсионных взносов и пенсионеров из-за уменьшения численности занятых в народном хозяйстве, а также уклонения от уплаты налогов значительного числа налогоплательщиков.

Второй путь - реформирование пенсионной системы  может оказаться более сложным, но более приемлемым при наличии  определенных условий: достижение заданных целей и определение основных этапов.

Цель пенсионной реформы должна включать решение проблем:

- создание предпосылок  для устойчивого развития пенсионного  обеспечения на основе государственного  пенсионного страхования; 

- совершенствование  системы управления пенсионным  обеспечением.

Основными этапами  реформирования должны быть следующие:

1) оптимизация размера трудовых и социальных пенсий, выплачиваемых тем пенсионерам, которые не сформировали достаточных пенсионных сбережений;

2) разработка схем обязательных пенсионных взносов работающего населения, которые будут накапливаться на наличных пенсионных счетах в негосударственных пенсионных фондах;

3) внесение добровольных пенсионных сбережений населения в негосударственные пенсионные фонды,

Реализация  первого этапа началась с введения в действие Федерального закона «Об  индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», который позволяет установить непосредственную связь между объемом страховых взносов каждого гражданина в пенсионную систему и размером назначаемой пенсии.

Второй этап предполагает развитие негосударственного пенсионного обеспечения, которое является дополнительным к государственному, и осуществляется в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики, территорий, а также в форме пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

На третьем  этапе внесение добровольных пенсионных сбережений в негосударственные  пенсионные фонды зависит от финансовой стабильности экономики.

Из обобщения  всего рассмотренного выше вытекает, что схема пенсионного обеспечения  РФ требует дальнейшего реформирования в соответствии с мировыми стандартами.

Для развития отечественной  пенсионной системы требуется создать  новую институциональную базу, что предлагает определение макроэкономических пропорций и механизмов перераспределения для каждого института пенсионной системы на основе установления Федеральных социальных стандартов. При этом должно быть обоснование оптимальной доли валового внутреннего продукта, используемое на пенсионное обеспечение, как в целом, так и по отдельным пенсионным институтам на долгосрочную перспективу с учетом совершенствования механизмов, их связи с системой заработной платы и доходов, условиями найма и возрастом выхода на пенсию. Здесь государство должно проводить активную политику в сфере занятости в создании рабочих мест, поощрении малого бизнеса, разработку действенных механизмов делегирования полномочий региональных, государственных структур гражданского общества, повышение открытости прозрачности информационного обеспечения,

С пенсионной реформой в нашей стране происходят значительные изменения. Например, взносы на страховую  часть трудовой пенсии поступают  в общий расходный «котел»  Пенсионного фонда РФ. Размер страховой части пенсии индексируется с учетом темпов инфляции. Взносы на накопительную часть учитываются отдельно, постоянно инвестируются и прирастают до выхода работника на пенсию. Но в соответствии с российским законодательством пенсионные накопления размещает в госбумаги сам Пенсионный фонд РФ. По нашему мнению, работники должны сами выбирать пенсионные фонды, управляющие их накоплениями и, возможно, некую часть накоплений получать до выхода на пенсию (например, на приобретение жилья, образование детей и так далее),

Необходимо  понимать, что пенсионное обеспечение  является ядром всей системы социальной защиты населения, затрагивающим интересы практически каждого гражданина. От того, насколько прозрачны будут  схемы пенсионных отчислений, понятен  порядок исчисления пенсий, зависит общий настрой общества на проведение или отторжение реформ. Вместе с тем неразбериха в обязательном пенсионном страховании только нарастает.

Отчисления  в федеральный бюджет на пенсионное страхование в составе единого  социального налога имеют обезличенный характер. Для персонификации сведений страхователи отчитываются о размерах отчислений на страховую и накопительную части трудовой пенсии каждого работника. Страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ определяются на основании тарифа, т.е. определенной ставки на единицу измерения базы для его начисления.

Нестабильность   законодательства о пенсионном страховании   и обеспечении действует в   обществе всегда деморализующее.

 

 

Заключение

Самым крупным из социальных внебюджетных фондов является Пенсионный, осуществляющий свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о Пенсионном фонде для государственного управления пенсионным обеспечением. Сегодня в России пенсию получают 38,3 млн. человек. В рамках программ социальной защиты оказывается адресная материальная помощь престарелым и нетрудоспособным гражданам. На выплату пенсий и пособий населению используется основная часть всех средств Пенсионного фонда.

В настоящее время в деятельности Пенсионного фонда существуют определенные проблемы, в частности минимальный размер пенсий по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения. Вариант уменьшения этого разрыва за счет увеличения поступлений в Пенсионный фонд РФ также не является оправданным, так как увеличение страховых тарифов, прежде всего, повлияет на деятельность законопослушных работодателей, численность которых будет неуклонно снижаться. Тариф страховых взносов на цели пенсионного обеспечения и так достаточно высок, что может привести к неблагоприятному соотношению численности плательщиков страховых взносов и пенсионеров.

Поэтому, на сегодняшний  день назрела необходимость реформы  пенсионной системы, в рамках которой  минимальный размер пенсии был бы доведен до уровня прожиточного минимума, размеры пенсий дифференцировались в зависимости от прошлого трудового вклада пенсионера, а взносы, уплачиваемые работодателями в Пенсионный фонд РФ, в составе единого социального налога были бы ограничены.

Пенсионному обеспечению более 100 лет. За это время в мировой практике разработаны различные модели пенсионных систем. Социальная модель предоставляет пенсионерам определенный минимум средств независимо от трудового вклада: стажа работы, уровня оплаты, суммы страховых взносов и т.д. Другие модели пенсионной системы считаются трудовыми пенсиями. Первая устанавливает зависимость величины пенсии от трудового стажа, оплаты труда, суммы страховых платежей. Вторая предполагает формирование пенсии по накопительному принципу: страховые взносы зачисляются на пенсионный счет в лицензированную финансовую компанию, которая для увеличения этих средств размещает их на финансовом рынке.