Анализ хозяйственной деятельности предприятий транспорта

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное Государственное  Бюджетное Образовательное Учреждение

Высшего профессионального  образования

«Дальневосточный государственный  университет путей сообщения»

 

 

 

Кафедра: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа на тему:

«Анализ хозяйственной деятельности предприятий  транспорта»

 

 

 

 

 

Выполнила:

                                                                              Студентка 

                                                                                   Проверил: Рожкевич О.В.

 

 

 

 

 

Хабаровск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1. Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины показателя…………………………………………………………………...1

2.Анализ выполнения плана перевозок

2.1 Анализ отправления по родам грузов………………………………………6

2.2 Анализ грузооборота……………………………………………………….10

2.3 Анализ пассажирооборота…………………………………………………16

3. Анализ выполнения плана доходов……………………………………………….18

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок………………24

5. Анализ прибыли…………………………………………………………………….30

6. Анализ производительности труда и фонда оплаты труда……………………...34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике  требует от предприятий повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  эффективных форм хозяйствования и  управления производством.

В реализации этих задач  важная роль отводится анализу хозяйственной  деятельности предприятий. С его  помощью вырабатывается стратегия  и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы  повышения эффективности производства.

Поэтому-то квалифицированный  экономист должен владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством  точного, своевременного, всестороннего  анализа результатов хозяйственной  деятельности предприятий.

Цель курсовой работы - изучение основ организации и технических  приёмов проведения экономического анализа, приобретение практических навыков  в выполнении аналитических расчётов при оценке итоговых показателей  производственной деятельности отделения  дороги, экономическая интерпретация  полученных в результате анализа  данных и определение направления  поиска резервов улучшения его экономической  деятельности.

Задачи курсовой работы- построить взаимосвязанную систему  результативного показателя и группы факторов и субфакторов разного  порядка в виде графической схемы  взаимосвязи и аналитических  формул; сформировать информационную базу для факторного анализа результативного  показателя; выбрать способ расчетов, определить абсолютные и относительные  изменения; выполнить проверку; сделать  обобщающие выводы.

В ходе работы был проведен анализ выполнения плана перевозок, анализ выполнения плана доходов, анализ эксплуатационных расходов и себестоимости  перевозок, анализ прибыли и анализ производительности и фонда оплаты труда.

Анализ выполнен по условным данным о работе дороги.

 

1. Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины показателя

 

Показатели (результативные и факторные)	Единица изм-я	План	Отчет	Отклонение  от плана в абс единицах	% выполнения  плана
А	Б	1	2	3	4
1. Среднесуточная  погрузка вагонов, в т.ч. грузами	ваг	1055	1058	3	100,2844
каменный уголь	ваг	500	510	10	102
черные металлы	ваг	10	9	-1	90
стройгрузы	ваг	36	37	1	102,778
лесные грузы	ваг	350	345	-5	98,5714
мука	ваг	14	13	-1	92,8571
цемент	ваг	24	23	-1	95,8333
металлолом	ваг	6	7	1	116,6667
прочие	ваг	115	114	-1	99,1304
2. Среднесуточный  прием груженых вагонов, в т.ч	ваг	4517	4479	-38	99,1587
транзитных с переработкой	ваг	2479	2463	-16	99,3546
транзитных без переработки	ваг	1723	1702	-21	98,7812
под выгрузку	ваг	315	314	-1	99,6825
3. Среднесуточная  выгрузка местных вагонов	ваг	650	645	-5	99,2308
4. Средняя техническая  скорость	км/ч	42,3	43,3	1	102,3641
5. Динамическая нагрузка  груженых вагонов	т	46,15	46,30	0,15	100,325
6. Процент порожнего пробега  к груженому	%	50,30	50,08	-0,22	99,5626
7. Среднесуточный пробег  грузового вагона	км	297,7	291,6	-6,1	97,951
8. Пассажирооборот	млн.	1570	1580	10	100,6369
9. Эксплуатационные тонно-километры	млн.	5691	5854	163	102,8642
10. Расчетная цена за 1т.  груза погруж.-выгроженного	руб.	880	880	0	100
11. Расчетная цена на 10 экспл. Т-км	руб.	381	381	0	100
12. Расчетная цена на 10 пассажиро-км.	руб.	457	457	0	100
13. Вагоно-км порожнего  пробега	тыс.	606990	604140	-2850	99,5305
14. Расчет. Цена за 1 вагоно-км  порожнего пробега	руб.	176	176	0	100
15. Плата за использование  РПС	млн.руб	-31920	-31910	10	99,9687
16. Доходы от дополнительных  сборов	млн.руб	36830	36810	-20	99,9457
17. Доходы от пригородных  перевозок	млн.руб	4249	4250	1	100,0235
18. Доходы от плацкарты	млн.руб	4370	4350	-20	99,5423
19. Доходы от пособно-вспомогат  деят	млн.руб	105000	111000	6000	105,7143
20. Местные доходы	млн.руб	265	275	10	103,7736
21. Местные расходы	млн.руб	45	48	3	106,6667
22. Расходы по перевозкам  грузов	млн.руб	1809957	1815225	5268	100,2911
23. Расходы по перевозкам  пассажиров	млн.руб	339120	341280	2160	100,6369
24. Расходы от ПВД	млн.руб	91350	96570	5220	105,7143
25. Плановые зависящие  расходы по перевозкам, скорректир. На вполнение пробеги подвижного  состава	млн.руб	830000	840000	10000	101,2048
26. Контингент по перевозкам	чел	16120	16125	5	100,031
27. Средняя населенность  пассажирского вагона	чел	36,7	36,8	0,1	100,2725
28. Удельный вес зависящего  контингента	%	18,7	18,6	-0,1	99,4652
29. Плановые зависящие  расходы по перевозкам, скорректированные  на выполнение пробега подвижного  состава	млн.руб	830000	840000	10000	101,2048
30. Сверхурочные часы работы	час	101800	101900	100	100,0982
31. Среднегодовая стоимость  ОПФ	млн.руб	9080000	9090000	10000	100,1101

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК

2.1 Анализ отправления по родам грузов

 

Объем отправления груза  в целом равен сумме отправлений  по родам грузов:

 

Где - объем отправления 1-го рода груза.

 

 

 

Где -среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза

       - статистическая нагрузка на вагон i-го рода груза

 

Расчет удельного веса по родам груза приведен в табл. 2.1

 

Факторный анализ отправления (погрузки) выполняется способ корректировок  в типовой табл. 2

 

 

 

 

Влияние структурных изменений  в целом по совокупности:

 

 

Анализ влияния структурных  изменений на отправлении грузов по элементам совокупности:

;                 где

 

;         где       

 

Расчеты выполнены способом структурных сдвигов в таблице  2.3.

 

 

 

 

 Табл. 2.1 Расчет удельного веса по родам груза

 

 

Род груза	Погружено тыс. тонн		Уд.вес  в общей погрузке		Изменения
	План	Факт	План	Факт	В абс  вел-х	В уд. весах	В % к  плану (гр.5/гр.1)*100	В % к  измен. Объема погрузки (гр.5/итог гр.5)*100
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Каменный уголь	13194,7500	13495,8750	60,3562	60,4781	301,1250	0,1219	2,2822	66,3477
2. Черные металлы	182,9745	179,0325	0,8370	0,8023	-3,9420	-0,0347	-2,1544	-0,8686
3.Строительные грузы	558,5814	615,9631	2,5551	2,7603	57,3817	0,2052	10,2727	12,6430
4. Лесные грузы	5978,7000	6124,9920	27,3481	27,4475	146,2920	0,0993	2,4469	32,2329
5.Мука	293,1607	265,5302	1,3410	1,1899	-27,6305	-0,1511	-9,4250	-6,0879
6. Цемент	594,8040	574,2180	2,7208	2,5732	-20,5860	-0,1476	-3,4610	-4,5358
7.Металлолом	132,1008	152,6102	0,6043	0,6839	20,5094	0,0796	15,5255	4,5189
8. Прочие	926,3883	907,0980	4,2375	4,0649	-19,2903	-0,1726	-2,0823	-4,2503
Всего по НОД	21861,4597	22315,3189	100,0000	100,0000	453,8593	0,0000	2,0761	100,0000

 

 

Вывод к таблице 2.1: Из расчетов данной таблицы можно сделать вывод, что объем отправления груза в целом в текущем периоде составило 24690,9725 тонн, что на 245, 7947 тонн больше базисного периода. На изменение результативного показателя оказали влияние следующие факторы (род груза): каменный уголь, черные металлы, строительные грузы, лесные грузы, мука, цемент, металлолом и прочие). В текущем периоде наибольшее изменение составило увеличение погрузки каменного угля, на 301, 1250 тонн. Также положительный рост наблюдается у следующих родов груза: строительные грузы, на  41,9312 тонн и металлолом, на 20,5094 тонн. Что касается остальных грузов, то в текущем периоде наблюдается отрицательная динамика. Наибольший удельный  вес в общей погрузке текущего периода занимает каменный уголь(54,6591%) и лесные грузы (34,8843). В базисном периоде наибольший удельный вес занимают те же виды грузов.

 

Табл. 2.2 Анализ объема отправления (погрузки) грузов, т.тонн

 

 

Показатели	% выполнения  плана погрузки в вагонах (прил.1)	Объем погрузки, тыс.тонн			Абсолютное  изменение плана погрузки (гр.4-гр.2)	в т.ч  под влиянием факторов
		План	Скоррект.план (гр.2*гр.1/100)	Факт		(гр.3-гр.2)	(гр.4-гр.3)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Общее отправление  грузов по НОД, в т.ч.:	100,2844	21861,4600	21923,6340	22315,3190	453,8590	62,1740	391,6850
2. Каменный уголь	102,0000	13194,7500	13458,6450	13495,8750	301,1250	263,8950	37,2300
3. Черные металлы	90,0000	182,9745	164,6771	179,0325	-3,9420	-18,2975	14,3555
4.Строительные грузы	102,7780	558,5814	574,0988	615,9631	57,3817	15,5174	41,8643
5. Лесные грузы	98,5714	5978,7000	5893,2883	6124,9920	146,2920	-85,4117	231,7037
6.Мука	92,8571	293,1607	272,2205	265,5302	-27,6305	-20,9402	-6,6903
7. Цемент	95,8333	594,8040	570,0203	574,2180	-20,5860	-24,7837	4,1977
8.Металлолом	116,6667	132,1008	154,1176	152,6102	20,5094	22,0168	-1,5075
9. Прочие	99,1304	926,3883	918,3324	907,0980	-19,2903	-8,0559	-11,2344
10. Итого		21861,4597	22005,4000	22315,3189		143,9403	309,9189
11. Влияние структурных  изменений (стр.1-стр.10)			-81,7660			-81,7663	81,7661

 

 

Вывод к таблице 2.2: Проанализировав объем отправления (погрузки) грузов можно сделать вывод, что в текущем периоде объем погрузки по всем грузам на  245,7946 тыс.тонн больше, чем в базисном периоде. На такое увеличение оказали влияние следующие показатели: каменный уголь, увеличение составило 301,125 тыс.тонн, строительные грузы 41,9312 тыс.тонн и металлолом 20,5094 тыс.тонн.  Если рассматривать влияние факторов, а именно стреднесут. погрузку в вагонах и статит. нагрузку на вогон, то влияние последнего составило 176,2725. А среднестуочная погрузка изменилась на 69,5221.  Что касается процента выполнения плана погрузки в вагонах, то перевыполнение наблюдается по следующим показателям: каменный уголь –на 2%, строительные грузы- на 2,778% и металлолом –на 16,6667%. Общий % выполнения плана по всем видам груза составило 100,2844%.

 

 

 Табл.2.3 Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

 

 

Элементы  совокупности	Структура породовой погрузки в вагонах, %		Изменение структуры	Статистическая  нагрузка, т/вагон		Изменение статистической нагрузки	Отклонение  статистической нагрузки по i-му роду груза от средней по НОДу	Влияние изменений
								Статистических  нагрузок по родам грузов на		Структуры погрузки по родам грузов на
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Каменный уголь	47,3934	48,2042	0,8108	72,3	72,50	0,2	15,5280	0,0964	37230	0,1259	48618,98
2. Черные металлы	0,9479	0,8507	-0,0972	50,13	54,50	4,37	-6,6420	0,0372	14355,45	0,0065	2493,251
3.Строительные грузы	3,4123	3,4972	0,0848	42,51	45,61	3,1	-14,2620	0,1084	41865,5	-0,0121	-4672,72
4. Лесные грузы	33,1754	32,6087	-0,5667	46,80	48,64	1,84	-9,9720	0,6000	231702	0,0565	21821,33
5.Мука	1,3270	1,2287	-0,0983	57,37	55,96	-1,41	0,5980	-0,0173	-6690,45	-0,0006	-226,977
6. Цемент	2,2749	2,1739	-0,1010	67,90	68,40	0,5	11,1280	0,0109	4197,5	-0,0112	-4338,94
7.Металлолом	0,5687	0,6616	0,0929	60,32	59,73	-0,59	3,5480	-0,0039	-1507,45	0,0033	1272,942
8. Прочие	10,9005	10,7750	-0,1254	22,07	21,80	-0,27	-34,7020	-0,0291	-11234,7	0,0435	16808,24
ИТОГО	100,000	100,000	Х	56,772	57,7863	1,0143	-	0,8025	309917,9	0,2118	81776,11