Анализ использования основных средств ООО «Зингер»

Структурная доля сырья и основных материалов увеличилась на 0,82%, доля топливно-энергетических ресурсов увеличилась на 0,26%, доля затрат на амортизацию оборудования уменьшилась на 1,38%, доля прочих расходов – уменьшилась на 0,27%.

Изменения в структуре затрат по элементам ОАО «ЗИНГЕР» представлены на рисунке 2.2

 

Рисунок 2.2 – Структура  затрат на производство продукции

 

Рассмотрим динамику прибыли ОАО «Зингер» в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Динамика показателей прибыли

	2012	2012	Темп роста	Абсолютный прирост
Реализованная продукция	17281,00	17759,00	102,50	478,00
Себестоимость реализованной продукции	14741,00	15184,00	103,00	443,00
Прибыль от реализации	2540,00	2575,00	101,40	35,00
Прибыль от внереализационных опер.	278,00	389,00	139,90	111,00
Прибыль от продажи имущества	418,00	364,00	87,10	-54,00
Валовая (балансовая) прибыль	3236,00	3328,00	102,80	92,00
Налог на прибыль	776,00	799,00	103,00	23,00
Налог на имущество	391,00	378,00	96,70	-13,00
Распределяемая прибыль, в том числе	2069,00	2151,00	104,00	82,00

 

Реализованная продукция увеличилась на 478  тыс.рублей в абсолютном выражении и на 2,5%  в относительном.

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 3% в относительном выражении и на 443 тыс.рублей в абсолютном выражении

Прибыль от реализации увеличилась на 1,4% в относительном выражении и на 35 тыс.рублей в абсолютном выражении.

Прибыль от внереализационных операций увеличилась на 39,9% в относительном выражении и на 111 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Прибыль от продажи имущества снизилась на 12,9% в относительном выражении и на 54 тыс.рублей в абсолютном выражении.

Валовая балансовая прибыль увеличилась на 2,8% в относительном и 92 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Распределяемая прибыль увеличилась на 4% в относительном выражении и на 82 тыс.рублей в абсолютном и в 2012 году ее величина составила 2151 тыс. рублей.

Проведем анализ затрат на рубль товарной продукции, используя формулу [4, с. 167]:   

,                                                   (1)

где Зтп – затраты на рубль товарной продукции;

Стп – себестоимость товарной продукции;

ТП – товарная продукция в стоимостном выражении.

Динамика затрат на рубль товарной  продукции ОАО «ЗИНГЕР» показана в таблице 2.4

Таблица 2.4 – Динамика затрат по элементам на рубль товарной продукции

Элементы затрат	Стоимостная оценка, тыс. руб.		Горизонтальный анализ
	2012 г.	2012 г.	13/12
Товарная продукция, тыс. руб.	19352	20747	7,21
Полная  себестоимость товарной продукции, т.р.	16872	18120	7,40
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,872	0,873	0,16

 

Из таблицы 2.4 можно видеть, что в 2012 г. опережающее увеличение себестоимости в  сравнении с увеличением  объема производства  обусловило снижение издержкоемкости   с 87,3 коп./руб. до 87,2 коп./руб.  или на 0,16 %.

В таблице 2.5 показана динамика реального собственного капитала

Таблица  2.5   – Динамика реального собственного капитала

Показатель	Значение на конец периода, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.
Капитал и резервы (стр. 490)	53 892	50 358
Доходы будущих периодов (стр. 640)	-	-
Реальный собственный капитал	53 892	50 358

 

Динамика скорректированных заемных средств показана в таблице 2.6

Таблица  2.6   – Динамика скорректированных заемных средств

Показатель	Значение на конец периода, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.
Долгосрочные пассивы	1 800	1 451
Краткосрочные пассивы	23 077	6 831
Доходы будущих периодов	-	-
Скорректированные заемные средства	24 877	8 282

 

Как можно видеть из таблиц 2.5-2.6 реальный собственный капитал в течение всего исследуемого трехлетнего периода превышает скорректированные заемные средства.

На рисунке 2.3  показана динамика соотношения собственного  и заемного капитала ЗАО «ВЭЗН».

Рисунок 2.3 – Динамика собственного капитала и заемных средств

В 2013 г. реальный собственный  капитал снизился на 3534 тыс. руб. или на 6,6 %  при снижении заемных средств на 66,7 %  за счет уменьшения долгосрочных обязательств на 19,4 %  и краткосрочных обязательств  на 70,4 %.

Коэффициенты автономии и соотношения заемных и собственных  средств определены по формулам [15, с. 313]:

,                                                    (2)

где kкс – коэффициент автономии;

СКр – собственный капитал;

БП – всего источников финансирования (строка 700 баланса).

,                                                      (3)

где kс – заемных и собственных  средств;

ЗКк – скорректированный заемный капитал.

Структурную динамику всех источников финансирования и рассчитанные по формулам (29)-(30) покажем в таблице 2.7

Таблица  2.7   – Динамика структуры пассивов

Источники финансирования	2012 г.		2013 г.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
Реальный собственный капитал	53 892	68,4	50 358	85,9
Скорректированные заемные средства	24 877	31,6	8 282	14,1
Итого источников средств	78 769	100,0	58 640	100,0
Коэффициент автономии	0,68		0,86
Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств	0,46		0,16

 

Изменение удельных весов собственного и заемного капитала представим на рисунке 2.4

Рисунок 2.4 – Структурная динамика реального собственного  капитала и скорректированных заемных средств

Как можно видеть из таблицы  2.7  значение коэффициента автономии или удельного веса собственного капитала в валюте баланса удовлетворяет рекомендованному значению ≥ 0,5. То есть на рубле всех источников финансирования в 2012 г. 68 коп. и в 2013 г. 86 коп.

Таким образом, в 2012 г. можно видеть увеличение финансовой зависимости исследуемого предприятия, которая в 2013 г. снизилась. Об этом же говорит ряд коэффициентов соотношения заемных и собственных  средств.

Расчет величины собственных оборотных средств и трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации покажем в таблице 2.8

Таблица 2.8 – Определение типа финансовой устойчивости

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.
Реальный собственный капитал (ИС)	53 892	50 358
Внеоборотные активы (остаточная стоимость)  и долгосрочная дебиторская задолженность (F)	33 640	28 352
Собственные оборотные  средства (ЕС = ИС − F)	20 252	22 006
Долгосрочные  пассивы (КТ)	1 800	1 451
Наличие  долгосрочных источников формирования запасов (ЕТ = ЕС + КТ)	22 052	23 457
Краткосрочные кредиты Кt	19 000	3 000
Общ величина основных источников формирования запасов E∑ = ЕТ + Кt	41 052	26 457
Общая  величина запасов Z	7 831	11 443
Излишек (+) или недостаток (−) собственных оборотных средств (δЕС = ЕС − Z)	+ 12 421	+ 10 563
Излишек (+) или недостаток (−) долгосрочных источников формирования запасов  (δЕТ = ЕТ − Z)	+ 14 221	+ 12 014
Излишек (+) или недостаток (−) общей величины основных источников формирования запасов (δE∑ = E∑ − Z)	+ 33 221	+ 15 014
Номер типа финансовой ситуации	1; 1; 1	1; 1; 1

 

Таким образом, по результатам расчетов, проведенных в таблице 41, можно сделать вывод, что исследуемое предприятия в течение всех трех лет обладает абсолютной финансовой устойчивостью. То есть на исследуемом предприятии все запасы  и затраты покрываются  собственными оборотными средствами  и оно полностью независимо от внешних источников финансирования.

Для оценки текущей финансовой устойчивости кроме расчета трехкомпонентного показателя применяется  коэффициентный анализ.

Коэффициент маневренности определяется  по формуле [35, с. 168]:

,                                                    (4)

где kм  – коэффициент маневренности;

ЕС – собственные оборотные средства;

ИС – реальный собственный капитал.

Усредненный ориентир kм = 0,5.

Коэффициент автономии источников формирования запасов  [35, с. 168]:

,                                                     (5)

где kа.и. – коэффициент автономии источников формирования запасов;

Е∑ – общая величина источников формирования запасов.

Коэффициент обеспечения запасов [35, с. 170]

,                                                     (6)

kоб – коэффициент обеспечения запасов собственными источниками;

Z – запасы плюс НДС.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами [35, с. 171]:

,                                                     (7)

где ОА – оборотные активы. 

Результаты расчетов коэффициентов по формулам (4)-(7), характеризующих текущую финансовую устойчивость ОАО «ЗИНГЕР»за анализируемый период, приведены в таблице 2.9

Данные таблицы 2.9 свидетельствуют, что коэффициент обеспеченности текущих активов собственными  оборотными средствами значительно превышает рекомендованное значение. В 2013 г. в связи  со снижением стоимости мобильных активов  и ростом  чистого рабочего капитала этот коэффициент имеет положительную динамику.

 

Таблица 2.9 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	Период		Абсолютное изменение
	2012 г.	2013 г.	13/12
Коэффициент маневренности	0,376	0,437	+ 0,061
Коэффициент автономии источников формирования запасов	0,493	0,832	+ 0,338
Коэффициент обеспеченности  запасов собственными источниками	2,586	1,923	-0,663
Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	0,449	0,727	+ 0,278