Анализ факторов формирования прибыли организации ОАО «Липецк Молоко»

Значительный рост прочих расходов в 2013 году вызван также увеличением пени за просрочку платежей за нефтепродукты, электроэнергию, сырье и т.п. рост составил с 35тыс.руб.в 2012 году до 607 тыс.руб.в 2013 году. Это связано с плохим возвратом денежных средств ОАО «Липецк Молоко» как покупателями готовой продукции, так и поставщиками сырья, вовремя не возвратившими кредиты, выданные им предприятием на весенне-полевые работы.

Значительные расходы предприятие несет из-за рискованных сделок, влекущих за собой различные пени и штрафы. Значительные расходы ОАО «Липецк Молоко» понесло в 2013 году по курсовой разнице по валютным операциям - 180 тыс.руб. Среди положительных моментов по прочим операциям следует отметить возросшие доходы от аренды торговых площадей ОАО «Липецк Молоко» (рост с 10 тыс. руб.в 2012 году до 30 тыс.руб.в 2013 году). Получен доход также от дивидендов по акциям, хотя в 2013 году наблюдается снижение доходности по акциям.

Структура доходов и расходов по прочим операциям приведена в таблице 9.

 

Таблица 9. Изменение структуры доходов и расходов по прочим операциям ОАО «Липецк Молоко» за 2011-2013 гг.

Показатели	Данные за 2011г.			Данные за 2012г			Данные за 2013г.
	Прибыль	Убытки	Сальдо	Прибыль	Убытки	Сальдо	Прибыль	Убытки	Сальдо
Доп. платежи в бюджет		18	-18		21	-21		183	-183
Доход от аренды	8		8	10		10	30		30
Пени за просрочу платежа		25	-25		35	-35		607	-607
Списание дебиторской задолженности		210	-210		443	-443		1156	-1156
Курсовая разница	13		13	34		34		180	-180
Штраф за простой вагонов		3	-3		15	-15		12	-12
Списание ОС		91	-91		125	-125		140	-140
Дивиденды	24		24	43		43	22		22
% за пользование ссудой	18		18	22		22	20		20

 

Наибольшую долю в 2011-2013 гг. составила оплата дебиторской задолженности, соответственно 63,6% и 47%. Далее по значимости в структуре расходов в 2013 году составило списание основных средств 18%, в 2012 году лишь 5,7%, и пени за просрочку платежей 5%.В 2013 году наблюдается значительный рост этого показателя в структуре расходов 24,7%, и наоборот, показатель списания основных средств снизился в структуре до 5,7%. Остальные показатели мало изменились в своей разнице, которая отрицательно сказалась в 2013 году на сальдо по прочим операциям и в структуре расходов имело долю в 7,8%.

Проанализируем изменение структуры доходов и расходов по прочим операциям в таблице 10.

 

Таблица 10 Изменение структуры доходов и расходов по прочим операциям ОАО «Липецк Молоко» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011г.	2012 г	2013 г	Отклонение	Структура
					%, 2012г	%, 2013г
1	2	3	4	5	6	7
Всего доходов: в т.ч.	90	109	72	-37
доход от аренды	8	10	30	20	9,2	41,7
курсовая разница	13	34		-34	31,2
дивиденды	24	43	22	-21	39,4	30,6
% за пользованием ссудой	18	22	20	-2	20,2	27,7
Всего расходов: в т.ч.	1170	696	2458	1762
дополнительные платежи в бюджет	18	21	183	162	3	7,4
пени за просрочку платежа	25	35	607	572	5	24,7
курсовая разница			180	180		7,3
списание дебиторской задолженности	210	443	1156	713	63,6	47
штраф за простой вагонов	3	15	12	-3	2,2	0,5
списание основных средств	91	125	140	15	18	5,7
убытки от операций с тарой		30	73	43	4,3	3
штраф за недовыполнения плана отгрузки		27	107	90	3,9	4,4

 

Проведанный анализ доходов и расходов по прочим операциям доказывает, что на предприятии не на должном уровне организован бухгалтерский учет и контроль за договорными обязательствами, что может привести к негативным дополнительным последствиям, если вовремя не будут приняты меры со стороны руководства предприятия.

Видим, что в структуре доходов в 2012 году в основном занимали дивиденды, полученные по акциям 39,4%; положительная разница 31,2% и процент за пользованием ссудой 20,2%. Доход от аренды был в структуре невелик и составлял 9,2% . В 2013 году наибольший доход по прочим операциям был получен от аренды, в структуре доходов его доля составляет 41,7% в общей структуре, а процент за пользование ссудой составил 27,7%.

В процессе анализа изучим выполнение плана по использованию прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравним с данными плана и выясним причины отклонения от плана по каждому направлению использования прибыли (см. табл. 11.)

 

Таблица 11 Данные об использовании прибыли ОАО «Липецк Молоко», тыс.руб. в 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012г	2013г
Прибыль от реализации продукции	4970	8750	10023
Прибыль от прочих видов деятельности	-1080	-1550	-2386
Балансовая сумма	3890	7200	7637
Налог на прибыль по действующей ставке	2723	1980	2122
Чистая прибыль	3112	5220	5515
Распределение чистой прибыли - выплата дивидендов	3112	5220	5515

 

Данные таблицы 11 отражают процесс формирования налогооблагаемой и чистой прибыли ОАО «Липецк Молоко» и ее использование.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

 

3 Резервы  увеличения прибыли организации  и повышения уровня рентабельности

 

Использованная методика финансового анализа деятельности предприятия позволила оценить эффективность работы предприятия ОАО «Липецк Молоко» за два исследуемых года.

С течением времени некоторые показатели деятельности предприятия количественно заметно ухудшились. Главными причинами недостаточной ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта является наличие дебиторской задолженности, особенно неоправданной задолженности, нарушение обязательств перед клиентами, накопление избыточных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, некоторое замедление оборачиваемости, хотя по итогам последнего баланса данные показатели имеют тенденцию к снижению.

Приоритетным направлением управления финансовым результатом организации, будет расширение сбыта и увеличение товарооборота продукции. Это открытие новых, дополнительных складов оптово - розничных продаж, развитие дилерской продажи и налаживание поставок продукции в областные районы Липецкой области.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивое его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач предприятия.

Одним из важнейших направлений деятельности ОАО «Липецк Молоко» является производство сливочного масла и комбинированных молочных продуктов, поставляемых в соседние регионы и магазины Липецкой области. Чтобы повысить прибыль предприятие внедряет в производство масло.

Структура себестоимости приведена в таблице 12.

 

Таблица 12. Структура себестоимости продукции ОАО «Липецк Молоко»

Расходы на 1т. руб.	Масло «Простоквашино»		Масло «Крестьянское»
	Руб.	%	Руб.	%
Стоимость сырья	72196	86,3	47498	81,5
Вспомогательные материалы	1779	2,1	1824	3,1
Топливо, энергия	1794	2,1	1336	2,3
Вода, пар на технические нужды	561	0,7	281	0,5
Заработная плата с отчислениями на соц. нужды.	1394	1,7	1653	2,8
Общепроизводственные расходы	3654	4,4	3216	5,5
Общецеховые расходы	1571	1,9	1550	2,7
Коммерческие расходы	672	0,8	890	1,6
Всего	83621	100	58248	100

 

Себестоимость продукции является важным обобщающим показателем эффективности производства. В нем синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, отражаются результаты использования всех производственных ресурсов.

В структуре себестоимости масла, представленной в таблице 12 отражаются все затраты на производство 1 тонны масла по видам.

В структуре затрат наибольший удельный вес занимают затраты на сырье: масло «Простоквашино»-86,3%; «Крестьянское» масло -81,5%.

Затраты на сырье по «Крестьянскому» маслу на 4,8% ниже, чем по «Простоквашино».

Экономия средств на эксплутационных расходах может быть направлена на развитие материально-технической базы предприятия, увеличение заработной платы сотрудников и т.д.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности (см. табл. 13).

 

Таблица 13. Экономическая эффективность производства и реализации масла

Показатели	Масло «Простоквашино»	Масло «Крестьянское»
Объем производства в год, тыс. руб.	420	840
Себестоимость 1т. руб.	83621	58248
Полная себестоимость, тыс. руб.	35121	48928
Цена реализации 1т.руб	84500	62000
Выручка от реализации, тыс. руб.	35490	52080
Прибыль(+),убыток(-),тыс.руб.	369	3152
Уровень рентабельности, %	1,05	6,44

 

Таким образом общий экономический эффект при замене одного продукта другим равен: 3152-369=2783 тыс.руб.

Уровень рентабельности вырастет с 1,05% до 6,44% или на 5,39%

В целях оптимизации и повышения прибыли предприятия ОАО «Липецк Молоко» также можно посоветовать ряд общих рекомендаций и принципов:

- увеличение  объемов продаж продукции;

- расширение  масштабов деятельности предприятия;

- ведение строго контроля за платежеспособностью предприятия, как на длительные так и на короткие сроки;