Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «Экономический анализ»

 

Тема  курсовой работы

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владимир 2013

 

Содержание

Введение  …………………………………………………………………….

1. Общие сведения об ОАО «Камаз-Дизель» …………………………….
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

         ОАО «Камаз-Дизель»  ……………………………………………………

1. Организационная структура ………………………………………
2. Анализ объема и структуры товарной продукции ……………...
3. Сегментация и анализ клиентов предприятия ……………………
4. Анализ себестоимости продукции …………………………………
5. Анализ основных средств предприятия …………………………..
6. Анализ использования оборудования …………………………….
7. Анализ трудовых ресурсов предприятия …………………………
8. Анализ баланса предприятия ………………………………………
9. Анализ платежеспособности предприятия ……………………….
10. Оценка наличия и достаточности собственных

оборотных средств ………………………………………………………..

11. Анализ деловой активности руководства ………………………..
12. Финансовая устойчивость предприятия ………………………….
13. Показатели рентабельности ……………………………………….
14. Проверка предприятия на возможность банкротства …………..
3. Скорректированный типовой баланс ОАО «Камаз-Дизель» …………

Заключение  ……………………………………………………………………

Список  литературы …………………………………………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

ОАО «КАМАЗ» - крупная  автомобильная компания, включающая в себя 14 самостоятельных заводов. В группу ОАО «КАМАЗ» входит 125 предприятий. ОАО «КАМАЗ» выпускает широкую гамму грузовой техники: грузовые автомобили (более 30 моделей, свыше 400 комплектаций, автомобили с правым рулем), прицепы, автобусы, микролитражные а/м «Ока», тракторы, двигатели, силовые агрегаты, различный инструмент.

Оборотный капитал  ОАО «КАМАЗ» - около 350 млн. долларов;

ОАО «КАМАЗ»  сотрудничает с более чем 120 предприятиями-производителями  спецтехники в России.

В данной курсовой работе рассмотрена  деятельность одного из многочисленных предприятий ОАО «КАМАЗ», а именно – ОАО «Камаз-Дизель».

Целью курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, расчет основных показателей работоспособности  ОАО «Камаз-Дизель».

В результате проделанной  работы был составлен скорректированный  типовой баланс, а также рекомендации по улучшению состояния предприятия  и его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие сведения об ОАО «Камаз-Дизель»

ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ  зарегистрировано Государственной Регистрационной палатой при МЮ РТ 26 ноября 1997 года.  ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» входит в состав Открытого Акционерного Общества «КАМАЗ».

Предметом деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» является:

- производство  двигателей;

-изготовление  запасных частей к силовым агрегатам, двигателям и коробкам перемены передач;

- термическая  и гальваническая обработка деталей  автомобиля «КАМАЗ»;

- организация  производства новых двигателей, коробок передач, а также модернизация  выпускаемой продукции;

- участие в  научно-исследовательских работах в области двигателестроения;

- оказание различных  производственных и технических   услуг.

Общая площадь  завода составляет 721 тыс. м2, в том  числе арендуемых площадей 546 тыс. м2.

Завод оснащен  современным технологическим оборудованием  ведущих  станкостроительных фирм мира и СНГ. Изготовление  деталей   для двигателей новых модификаций обеспечивается  на  новом  технологическом оборудовании ведущих станкостроительных фирм Германии, Японии, Италии. Новое оборудование обеспечивает организацию производства по гибкой (переналаживаемой) технологии с помощью станков с ЧПУ, предусмотрено использование прогрессивного режущего инструмента, обеспечивающего высокие скорости  резания и получение требуемого качества изделия.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» в 2008 году получена прибыль на сумму 190347 тыс. руб. (в 2007 году была прибыль в размере   177791 тыс. руб.).

Структура органов управления ОАО  «КАМАЗ-Дизель»

- Общее собрание  акционеров ОАО «КАМАЗ-Дизель»;

- Генеральный директор ОАО «КАМАЗ-Дизель».

Уставный капитал Общества по состоянию на конец 2008 года состоит из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами, и составляет 1 800 000 000 (один миллиард восемьсот миллионов) рублей. Уставный капитал Общества состоит из 18 000 000 (восемнадцати миллионов) обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 (сто) рублей каждая. Акционером ОАО «КАМАЗ-Дизель» является ОАО «КАМАЗ» владеющим 100 % акциями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Камаз-Дизель»

Полное  фирменное наименование акционерного общества: Открытое акционерное Общество "КАМАЗ-Дизель".

Сокращенное фирменное наименование акционерного общества: ОАО "КАМАЗ-Дизель".

ОАО «КАМАЗ-Дизель»  зарегистрировано Государственной Регистрационной палатой при МЮ РТ 26 ноября 1997 года.  ОАО «КАМАЗ-Дизель» входит в состав Открытого Акционерного Общества «КАМАЗ».

Группа компаний «КАМАЗ» — крупнейшая автомобильная  корпорация Российской Федерации. ОАО  «КАМАЗ» занимает 11-е место среди  ведущих мировых производителей тяжелых грузовых автомобилей и 8-е место в мире по объемам выпуска дизельных двигателей.

В феврале 2008г  с главного сборочного конвейера  ОАО «КАМАЗ-Дизель» сошел 2,5-миллионный двигатель.

По итогам финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» в 2008 году получена прибыль на сумму 190`359 тыс. руб. (в 2007 году была прибыль в размере   177`791 тыс. руб.).

Таблица 1. Основные показатели ОАО «КАМАЗ-Дизель»

Показатели	Ед. изм.	2008 год	2007 год	Темп роста
Выручка от продажи продукции, товаров и услуг (без налогов, акцизов и обязательных платежей) (в тек. ценах)	Тыс.руб.	9 768 100	9 170 700	6,5%
Себестоимость продаж	Тыс.руб.	23 190 048	19 397 647	19,6%
Себестоимость на 1 руб. продаж	Коп.	95,1	94,5	-0,6%
Прибыль/убыток от продаж	Тыс.руб.	481 456	542 195	-11,2%
Рентабельность  продаж	%	1,97	2,64	-25,4%
Чистая прибыль	Тыс.руб.	190 347	177 791	7%
Уставный капитал, на конец года	Тыс.руб.	1 800 000	1 800 000
Число акционеров	Кол-во	1	1
Среднесписочная численность персонала	Чел.	8 370	7 944	5,4%

 

По состоянию  на 31.12.08г. ОАО «КАМАЗ-Дизель» не имеет  краткосрочной задолженности по кредитам и займам.

За 2008 год в России произведено 258,76 тысяч грузовых автомобилей  или на 10,9% меньше, чем за 2007 год. Снижение производства грузовых автомобилей, начавшееся в сентябре минувшего года в связи с финансовым кризисом, к концу года стало катастрофическим. Если к исходу 9 месяцев 2008 года индекс производства грузовиков составлял 104,1% по отношению к 9 месяцам 2007 года, то октябрь 2008 года к октябрю 2007 года – 100,5%, ноябрь к ноябрю соответственно 94,8%, декабрь к декабрю соответственно 89%. В абсолютных цифрах этот процесс падение производства выглядел так: сентябрь – выпущено 22,7 тысячи грузовых автомобилей, октябрь – 18,9 тысячи, ноябрь – 10,9 тысячи, декабрь – 9,2 тысячи при среднемесячном выпуске по трем кварталам в 24,2 тысячи единиц. В итоге в 2008 году фактический выпуск грузовых автомобилей оказался на 30,0 тысяч меньше, чем прогнозировалось по результатам работы сектора грузового автомобилестроения за 9 месяцев 2008 года, т.е. в объемах производства этот сектор в связи с кризисом потерял 16 млрд. рублей товарной продукции.

Уставный капитал  ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» на 31.12.08г. составляет 1 800 000 тыс. руб. и представлен 18 000 000  шт. акций номинальной стоимостью 100 рублей за штуку.

 

1. Организационная структура 
   

 

         

            

                      

 

Структура органов  управления ОАО «КАМАЗ-Дизель»

- Общее собрание  акционеров ОАО «КАМАЗ-Дизель»;

- Генеральный  директор ОАО «КАМАЗ-Дизель».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ объема и структуры товарной продукции

 

Показатели	Условные обозначения	Базисные значения (0)	Фактические значения (1)	Изменение
				Абсолютное (+,- )	Относительное (%)
Объем товарной продукции, тыс. руб.	ТП	23555759	24153871	+598112	102,54
Количество работников, чел	Ч	7944	8370	+426	105,36
Выработка на одного работающего, тыс. руб.	СВ	2965,23	2885,77	-79,46	97,32

 

Анализ влияния  на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП = Ч * СВ;  ТП0 = Ч0 * СВ0 = 7`944 * 2965,23 = 23`555`759 (тыс.руб.)

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТПусл1 = Ч1 * СВ0 = 8`370 * 2965,23 = 24`818`975 (тыс.руб.)

∆ТПусл1 = ТПусл1 – ТП0 = 24`818`975 – 23`555`759 = 1`263`216 (тыс.руб.)

Далее определим  влияние изменения выработки работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 8`370 * 2885,77 = 24`153`871 (тыс.руб.)

∆ТПусл2 = ТП1 - ТПусл1 = 24`153`872 – 24`818`975 = -665`103 (тыс.руб.)

Таким образом, на изменение объема товарной продукции  положительное влияние оказало увеличение на 426 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 1`263`216 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 79,46 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 665`103 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 598`112 тыс. руб.

Изделие	ТП в план. ценах,  тыс. руб.		Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	План.	Факт.
Силовые агрегаты	3277500	3102700	94,67	3531640
Двигатель	2580600	2618000	101,45	2618000
Прицепы	3910000	3450000	88,24	3450000
Итого:	9768100	9170700	93,88	9170700

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться: 
· по способу наименьшего процента (для нашего примера – 88,24%); 
· по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции (31,3%); 
· по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn : ВП0 х 100%, 
где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %; 
ВПn – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; 
ВП0 - плановый выпуск продукции.

Для нашего примера  ВПа = 9`170`700 : 9`768`100  * 100% = 93,88%.