Анализ эффективности использования розничной торговой сети организации

 

РТО(ОС) = ФО0 х ОС1 – ФО0 х ОС0   (25)

 

Влияние на изменение объема розничного товарооборота изменения фондоотдачи рассчитывается по формуле 26:

 

РТО (фо) = ФО1 х ОС1 – ФО0 х ОС1   (26)

 

Важным качественным показателем, характеризующим эффективность использования материально-технической базы, является фондорентабельность. Поэтому целесообразно рассчитать факторы влияющие на изменение данного показателя.

Для расчета влияния факторов на изменение рентабельности основных средств следует использовать метод цепных подстановок.

Влияние изменения суммы прибыли определяется по формуле 27:

 

ФР(П) = П1 / ОС0 – П0 / ОС0   (27)

 

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств вычисляется по формуле 28:

 

ФР (ос) = П1 / ОС1 – П1 / ОС0   (28)

 

Завершается анализ разработкой мер по реализации выявленных резервов развития и повышения эффективности использования материально-технической базы торговли, улучшение обслуживания покупателей. Особое внимание уделяют прогнозным резервам, использование которых должно быть осуществлено в будущем периоде.

В следующей главе произведем экономический анализ розничной торговой сети, динамики основных средств Гомельский «Хлебторг», изучим эффективность их использования, а также повлиявшие факторы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ состояния  и эффективности использования  розничной торговой сети Гомельский  «Хлебторг»

 

2.1 Экономическая характеристика района и объемов деятельности Гомельский «Хлебторг»

 

Гомельский «Хлебторг» является структурной единицей Республиканского унитарного предприятия «Гомельхлембпром», которое подчиняется Департаменту по хлебопродуктам Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь.

Гомельский «Хлебторг» является обособленным подразделением РУП «Гомельхлебпром», наделен имуществом и имеет собственный бухгалтерский баланс, создан в 1999 г. для наиболее полного обеспечения покупательского спроса населения в хлебобулочных, кондитерских изделиях, организации эффективной торгово-производственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических потребностей членов трудового коллектива.

Торговая сеть Гомельский «Хлебторг» насчитывает 35 магазинов и 2 палатки, общей торговой площадью 2193 м2, все по продаже продовольственных товаров, в 2011 г. планируется довести количество магазинов до 38 ед.

Гомельский «Хлебторг» реализует продукцию собственного производства, вырабатываемую филиалами РУП «Гомельхлебпром», другие продовольственные и непродовольственные товары в специализированных магазинах, входящих в его состав.

С целью развития ведомственной торговли, наиболее полного удовлетворения потребностей населения в хлебобулочных и кондитерских изделиях, других продовольственных и непродовольственных товарах Гомельский «Хлебторг» занимается:

- торгово-производственной  деятельностью (производство кондитерских  изделий, розничная и мелкооптовая торговля);

- распоряжается  закрепленными за ним РУП «Гомельхлебпром»  основными и оборотными средствами, трудовыми и материальными ресурсами;

- осуществляет свою деятельность на принципах хозяйственного расчета.

Задачи, решаемые Гомельский «Хлебторг»:

- осуществление  закупа товаров народного потребления  у организаций всех форм собственности, у физических лиц;

- более полное  обеспечение населения города  товарами народного потребления;

- получение прибыли;

- обеспечение  сохранности имущества;

- эффективное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов структурного подразделения;

- социальное  развитие коллектива торговой  организации и его структурных подразделений;

- осуществление  мероприятий и постоянного контроля  за строгим соблюдением действующих правил техники безопасности, производственной санитарии, пожарной безопасности;

- создание благоприятных  условий труда;

- обеспечение  проведения мероприятий по укреплению  трудовой дисциплины.

Для достижения поставленных задач Гомельский «Хлебторг» выполняет следующие функции:

- осуществляет закупку  и продажу товаров народного  потребления, закупки недостающих в области товаров у организаций разных форм собственности;

- осуществляет хранение  товаров в соответствии с технологией, температурными режимами и правилами санитарии;

- изыскивает дополнительные  товарные ресурсы и вовлекает  их в оборот;

- обеспечивает рациональное  товарное снабжение города товарами  своей номенклатуры согласно заключенным договорам;

- обеспечивает своевременные расчеты с государственным бюджетом, учреждениями банка, поставщиками, подрядчиками и другими организациями в пределах своих обязательств;

- проводит мероприятия  по повышению рентабельности, эффективному  использованию основных и оборотных  средств, банковских кредитов, начислению фондов структурного подразделения;

- обеспечивает подбор  и расстановку кадров;

- начисляет и выплачивает  заработную плату работникам  со штатным расписанием, Положением  о внутреннем хозяйственном расчете, Положением о премировании и коллективным договором и др.

При этом структура управления является комбинированной, при которой линейные звенья (директор и его заместители) принимают решения и управляют, функциональные (различные отделы) – консультируют, информируют, координируют и планируют хозяйственную деятельность. Структура управления представлена в Приложении А. При этом, общее руководство осуществляет директор на принципах единоначалия.

Как уже отмечалось ранее, основным видом деятельности Гомельский «Хлебторг» является розничная торговля продовольственными товарами, все магазины размещаются на территории г. Гомеля. Основными поставщиками товаров являются хлебозаводы №1 и №3 РУП «Гомельхлебпром» (хлеб и хлебобулочные изделия, торты), ОАО «Молочные продукты» (молоко и молочные продукты), ЧУП «Гомельская универсальная база» (другие продовольственные товары), ОАО «Сахарторг» (другие непродовольственные товары).

Произведем оценку динамики товарооборота Гомельский «Хлебторг» за 2008-2010 гг., таблица 2.1.

 

Таблица 2.1 – Динамика товарооборота Гомельский «Хлебторг» за 2008-2010 гг.

 

Годы	Товарооборот, млн р.	Абсолютный прирост, млн р.		Темпы роста, %		Темпы прироста, %		Абсолютное значение 1 % прироста
		цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный
В действующих ценах
2008	32816	х	х	х	х	х	х	х
2009	34914	2098,0	2098,0	106,4	106,4	6,4	6,4	328,2
2010	36163	1249,0	3347,0	103,6	110,2	3,6	10,2	349,1
В сопоставимых ценах
2008	32816	х	х	х	х	х	х	х
2009	30870	-1946	-1946	94,1	94,1	-5,9	-5,9	328,2
2010	29094	-1776	-3722	94,2	88,7	-5,8	-11,3	308,7

Справочно. Индекс цен: 2008 г. – 1,000, 2009 г. – 1,131, 2010 г. – 1,099.

Источник: собственная разработка на основе данных организации.

 

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют, что товарооборот в действующих ценах составил в 2008 г. – 32816 млн р., в 2009 г. – 34914 млн р., в 2010 г. – 36163 млн р., т.е. его сумма возрастала. В сопоставимых ценах объем товарооборота в 2010 г. сократился по сравнению с 2008 г. – на 5,8% или на 3722 млн р., по сравнению с 2009 г. – на 11,3% или на 1776 млн р., т.е. наблюдается отрицательная динамика товарооборота Гомельский «Хлебторг» в сопоставимых ценах, которая более наглядно представлена графически на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика товарооборота в действующих и сопоставимых ценах

                    за 2008-2010 гг., млн р.

Источник: собственная разработка на основе данных организации.

 

Информация о формировании финансовых результатов за 2008-2010 гг. Гомельский «Хлебторг» представлена в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Формирование финансовых результатов торговой деятельности Гомельский

                        «Хлебторг» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	Годы			Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
Розничный товарооборот, млн р.	32816	34914	36163	106,4	110,2	103,6
Доходы от реализации
- в сумме, млн р.	5022	5409	5713	107,7	113,8	105,6
- в % к товарообороту	15,30	15,49	15,80	0,19	0,49	0,31
Расходы на реализацию
- в сумме, млн р.	4867	5202	5696	106,9	117,0	109,5
- в % к товарообороту	14,83	14,90	15,75	0,07	0,92	0,85
Прибыль от реализации
- в сумме, млн р.	155	207	17	133,5	11,0	8,2
- в % к товарообороту	0,47	0,59	0,05	0,12	-0,43	-0,55
Прибыль от внереализационных операций, млн р.	8	-3	49	-11	+41	+52
Прибыль отчетного периода
- в сумме, млн р.	163	204	66	125,2	40,5	32,4
- в % к товарообороту	0,50	0,58	0,18	0,09	-0,31	-0,40

Источник: собственная разработка на основе данных организации.

 

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. доходы от реализации в целом по торговой деятельности возросли – на 5,6%, по сравнению с 2008 г. – на 13,8%. Уровень доходов от реализации в товарооборота повысился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 0,31 п.п., по сравнению с 2008 г. – на 0,50 п.п. Возросла также сумма расходов на реализацию, а ее уровень в 2010 г. по сравнению с 2009 г. повысился на 0,85 п.п., по сравнению с 2008 г. – на 0,92 п.п. На протяжении 2008-2010 гг. темпы роста доходов от реализации были ниже темпа роста расходов на реализацию товаров, что привело к сокращению прибыли от реализации, что является негативным моментом в деятельности организации.

В течение анализируемого периода Гомельский «Хлебторг» получал прибыль от торговой деятельности. В 2010 г. организация получила прибыль от реализации в размере 17 млн р., что ниже по сравнению с 2009 г. – на 91,8%, по сравнению с 2008 г. – 89%. Как положительное, следует отметить наличие прибыли от внереализационных операций, наблюдается ее прирост в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 52 млн р., по сравнению с 2008 г. – на 41 млн р.

Получена прибыль отчетного периода в 2010 г. в размере 66 млн р., что по сравнению с 2009 г. меньше – на 67,6%, по сравнению с 2008 г. – на 59,5%. Возможности роста прибыли отчетного периода возросли в связи с наличием прибыли от внереализационных видов деятельности. Произошедшие изменения привели к достижению положительной рентабельности и ее снижению в 2010 г. в сравнении с 2008-2009 гг., уровень рентабельности продаж составил в 2010 г. – 0,05%, общей рентабельности торговли – 0,18%.

В Гомельском «Хлебторг» среднесписочная численность в 2010 г. насчитывает 327 чел., из которых основная часть работников занято непосредственно в розничной торговле. Произведем оценку показателей по труду и заработной плате Гомельский «Хлебторг» за 2008-2010 гг. Расчеты оформим при помощи таблицы 2.3.

На основании данных, представленных в таблице 2.3, можно сделать вывод, что произошло увеличение суммы фонда заработной платы в 2010 г. по сравнению с 2008 г. – на 10,9%, по сравнению с 2009 г. – на 6,5%. Данные изменения привели к приросту уровня фонда заработной платы в товарообороте в 2010 г. по сравнению с 2008 г. – на 0,05 п.п., по сравнению с 2009 г. – на 0,21 п.п. Большая часть заработной платы относится к расходам на реализацию, выплаты из прибыли незначительны.

Средняя заработная плата увеличивалась в 2010 г. по сравнению с 2008 г. – 16%, по сравнению с 2009 г. – на 8,1%, т.е. работники не имели существенных стимулов к высокопроизводительному труду в 2008-2010 гг., т.к. зарплата возросла несущественно. Чистая продукция увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2008 г. – на 10,7%, но сократилась по сравнению с 2009 г. – на 1,6% (в связи с сокращением прибыли от реализации).