Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия

Воздействие отдельных факторов на результативный показатель может быть количественно измерено. Вместе с тем имеется целый ряд факторов, влияние которых на результаты деятельности предприятий не поддается непосредственному измерению, например обеспеченность работников жильем, детскими учреждениями, уровень подготовки кадров и др.

Системный подход в АХД вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности, что достигается с помощью систематизации. Систематизация – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности.

Различают детерминированные и стохастические факторные системы. Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Например, объем валового выпуска промышленного предприятия можно представить в виде произведения двух факторов первого порядка: среднесписочной численности рабочих и среднегодовой выработки продукции одним рабочим за год, которая, в свою очередь, зависит непосредственно от количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и среднедневной выработки продукции рабочим. Последняя также может быть разложена на продолжительность рабочего дня и среднечасовую выработку.

Развитие детерминированной факторной системы достигается, как правило, за чет детализации комплексных факторов. Элементные факторы (в нашем примере – количество рабочих, количество отработанных дней, продолжительность рабочего дня) не раскладываются на сомножители, так как по своему содержанию они однородны. С развитием системы комплексные факторы постепенно детализируются на менее общие, те, в свою очередь, еще на менее общие, постепенно приближаясь по своему аналитическому содержанию к элементным (простым).

Таким образом, систематизация факторов позволяет более глубоко изучить взаимосвязь факторов при формировании величины изучаемого показателя, что имеет немаловажное значение на следующих этапах анализа, особенно на этапе моделирования исследуемых показателей.

 

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Общая характеристика предприятия

Открытое Акционерное общество «Сибтехмонтаж», сокращенное наименование : ОАО «СТМ» зарегистрировано администрацией Ленинского района г.Красноярска 17 января 1994 года за номером 26. ОАО «Сибтехмонтаж» 1 августа 2002 г. ИМНС России оп Ленинскому району г.Красноярска внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 10224020563460.

Место нахождения общества: 660123, Россия, Красноярский край, г. Красноярск, проспект им. газеты «Красноярский рабочий», дом 28.

Общество действует на основании Устава и действующего законодательства РФ.

Уставный капитал. Акционеры общества:

Уставный капитал общества составляет 12 933 260 рублей

Общее количество акций 380 390 штук.

Номинальная цена одной акции 34 рубля.

Количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров – 907, в том числе: физических лиц- 895 чел., юридических лиц-7,

в том числе акционеры, владеющие более 5% акций: 

ООО «Геликон»    - 75710 акций,  19,90 %;

ООО «КПД»    - 57391 акций, 15,09 %;

ОАО «Фонд Ковчег»   - 73716 акций, 19,38 %;

ООО «Сибтехмонтаж-Центр»  - 49857 акций, 13,11 %;

ООО «Ангара»    - 41537 акций, 10,92 %. 

счета совместного владения – 5.

Состав ОАО «Сибтехмонтаж»

Таблица 2.1

№ пп	Наименование	Место нахождения	Виды выполняемых работ
1	Правление ОАО «Сибтехмонтаж»   Лаборатория сварки	г.Красноярск   г. Красноярск г. Ачинск	Общее руководство, инженерное обеспечение   Обеспечение сварочных работ, контроль сварных соединений, обучение и аттестация сварщиков
2	Первое Красноярское Монтажное управление	г. Красноярск	Специализированное по монтажу технологического оборудования, железобетонных и металлических конструкций, трубопроводов
3	Красноярское пусконаладочное управление	г. Красноярск, г. Канск	Пусконаладочные работы
4	Специальное производственно-монтажное управление	г. Красноярск, г. Ужур, г. Назарово	Специализированное по монтажу технологического оборудования, железобетонных и металлических конструкций, трубопроводов
5	Ачинское монтажное управление	г. Ачинск	То же
6	Березовское разрезо-строительное управление	г. Шарыпово	То же
7	Стрежевское монтажное управление		То же
8	Томское монтажное управление	г. Томск	То же
9	Передвижная механизированная колонна	Республика Тува, г.Кызыл	То же
10	Красноярское монтажно-заготовительное управление	г. Красноярск	Изготовление металлоконструкций, узлов трубопроводов
11	Красноярское управление механизации	г. Красноярск	Обеспечение строительными, грузоподъёмными механизмами автотранспортом
12	Управление производственно-технологической комплектации	г. Красноярск	Комплектация производимых работ различными материалами, оборудованием

Положение общества в отрасли.

Приоритетные направления деятельности общества

Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Сибтехмонтаж» являются: строительно-монтажные работы, изготовление и монтаж металлоконструкций всех типов, изготовление и монтаж резервуаров, монтаж промышленного оборудования и трубопроводов, монтаж котлоагрегатов, пуско-наладочные работы.

Филиалы ОАО «Сибтехмонтаж» работают на объектах всех отраслей промышленности и социальной сферы. Основными заказчиками в 2006 году были предприятия:

- ЗАО «Полюс»

- ОАО «Мосинжстрой»

- ОАО Ачинский глиноземный комбинат

- ООО «ТЗК Аэрфьюэлз»

-ОАО АНПЗ-ВНК

- ООО «Томскнефтехим»

- ООО «Александровский НПЗ»

- ООО «Флоэма ЛТД»

- ООО «Сибирская электромонтажная компания»

- ООО «Промышленный парк-Сибири»

- ЗАО «КрасПТМ» г.Красноярск

- ОАО «Краз»

- ООО «Камарчагский НПЗ»

В 2006г. основные объёмы работ связаны с оказанием услуг предприятиям золотодобывающей и нефтеперерабатывающей отрасли.

2.2 Анализ использования трудовых ресурсов.

Наряду со средствами и предметами труда, живой труд является необходимым элементом производства. От эффективности использования труда в процессе производства во многом зависят показатели объема производства продукции, уровень себестоимости и качества выпускаемой продукции.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов услуг и повышения эффективности производства. В частности, от  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ использования трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

- анализ численности работников, определение и изучение показателей текучести кадров;

- анализ использования рабочего времени;

- анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

Информационной базой для анализа использования трудовых ресурсов являются данные статистической отчетности: ф. № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»; ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности «; ф. № Т-12 «Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы», информация кадровой службы предприятия.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Анализ производительности труда предполагает:

- анализ динамики производительности труда;

- анализ динамики производительности труда, численности и объема выполненных работ и услуг;

- анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы;

- анализ рентабельности персонала;

- факторный анализ производительности труда.

 

Производительность труда

Таблица 2.2

Показатели	Единица измерения	Факт 2004 г.	Факт 2005 г.	Факт 2006 г.
Объем СМР собственными силами в действующих ценах	тыс. руб.	486 571	486 862	495 812
Среднесписочная численность на 1 работника	чел.	1036	1039	1047
Средняя выработка на 1 работника	руб.	469 663	468 587	473 554
Темпы роста средней выработки в действующих ценах	%	100	99,7	101,06

В 2006 году произошло увеличение объемов выполненных работ сравнению с 2005 годом на сумму  8950 тыс.рублей за счет увеличения  структуры работ (увеличился специализированный монтаж технологического оборудования, железобетонных и металлических конструкций, трубопроводов.Увеличение выработки на 1 работника промышленно-производственного персонала достигнуто за счёт увеличения объема реализованной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом.

Темпы роста средней выработки, численности и стоимости выполненных работ представлены на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Темпы роста численности, средней выработки и стоимости выполненных работ

Анализ производительности труда и средней заработной платы (др.стоимость)

Таблица 2.3

Показатели	Единица измерения	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Объем СМР  действующих ценах	тыс. руб.	486 571	486 862	495 812
Среднесписочная численность	чел.	1036	1039	1047
Средняя выработка на 1 работника	руб.	469 663	468 587	473 554
Темпы роста средней выработки	%	100	99,7	101,06
Фонд заработной платы, всего	тыс. руб.	108 708	110 109	113 787
Средняя заработная плата 1 работника	руб.	6 422	7 214	9 057
Темпы роста средней заработной платы	%	100	112,3	125,5

Темпы роста средней выработки, и средней заработной платы показаны на рисунке 2.2

Рис.2.2 Темпы роста средней выработки и средней заработной платы

Темпы роста средней выработки, и средней заработной платы показаны на рисунке 2.3.

Рис.2.3. Темпы роста численности и средней заработной платы

Анализ использования рабочего времени предполагает анализ потерь рабочего времени и анализ баланса рабочего времени одного рабочего.

Анализ потерь рабочего времени проводится на основе данных по учету рабочего времени и направлен на выявление целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Проанализируем использование рабочего времени в 2006г. в сравнении с 2005г.  Исходные данные в табл.1.8.

Количество часов, отработанных одним рабочим (ТРЧ) рассчитывается по формуле

ТРЧ =ТЧ / ЧР *1000

Количество дней, отработанных одним рабочим (Д), рассчитывается по формуле

Д= ТД /ЧР *1000

Средняя продолжительность рабочего дня, час (д) рассчитывается по формуле 

д=ТРЧ /Чр*1000

 

 

Использование рабочего времени

Таблица 2.4.

Показатели	2005	2006	Отклонение
Исходные данные: 1. Среднесписочная численность рабочих, чел (ЧР)	1039	1047	8
2. Время, отработанное всеми рабочими, тыс.чел.-ч (Тч) или фонд рабочего  времени в часах (ФРВ)	1736	1706	-30
4. Отработано всеми рабочими тыс.чел-дней (Тд)	221	219	-2
Расчетные: 5. Количество часов, отработанных одним рабочим (ТРЧ)	1672,2	1629,4	-42,8
6. Количество дней, отработанных одним рабочим (Д)	212,9	209,5	-3,4
7. Средняя продолжительность рабочего  дня, ч (д)	7,85	7,78	-0,07

Каждый рабочий в 2006 г. отработал на 3,4 дня меньше по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о наличие целодневных потерь рабочего времени (ПВЦД) . Целодневные потери рабочего времени на одного рабочего составили в 2006 году (209,5-212,9)=-3,4 дня, на всех рабочих 1047*(-3,4)=(-3559,8) чел.-дней. Целодневные потери рабочего времени всеми рабочими в часах составили (-3559,8) чел.-дней*8 ч (плановая продолжительность рабочего дня)= 28478,4 чел.-ч.

ПВЦД=(Д2006 - Д2005 ) ЧР2006 *8ч.

Внутрисменные потери рабочего времени (ПВВН) на одного рабочего за один рабочий день в 2006 году по сравнению с 2005 годом составили   
(7,78-7,85)=(-0,07) часа. Для всех рабочих внутрисменные потери рабочего времени  за 2006 год составили (-0,07)* 209,5* 1047=15354,2 чел.