Автоматизация процесса составления бухгалтерской отчетности

Актив

Пассив

№ п/п

Хозяйственные средства

Сумма, тыс. р.

№ п/п

Источники образования  хозяйственных средств

Сумма, тыс. р.

1

Основные средства (01)

60000

1

Уставный капитал (80)

122750

2

Нематериальные активы (04)

120

2

Краткосрочный кредит банка (66)

15000

3

Материалы (10)

15000

3

Расчеты с поставщиками (60)

15000

4

Расчеты с покупателями (62)

20000

4

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

750

5

Готовая продукция (43)

5000

5

Расчеты по налогам и сборам (68)

55

6

Касса (50)

5

6

Расчеты по социальному  страхованию (69)

70

7

Расчетный счет (51)

57000

7

Нераспределенная прибыль  прошлых лет (84)

25000

8

Производство (20)

45000

8

Резервный капитал (82)

15000

9

Расчеты с разными дебиторами (76)

1500

9

Амортизация основных средств (02)

10000

Баланс

203625

Баланс

203625

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб.

Дт

Кт

Частная

Общая

1

2

3

4

5

6

7

1

Приобретено оборудование у ОАО «Севмаш»,в том числе  НДС

Счет-фактура

08

19

60

60

3000

540

3540

2

Перечислено ОАО «Севмаш» за оборудование

Выписка банка из расчетного счета

60

51

3540

3

Оборудование принято на баланс

Инвентарная карточка

01

08

3000

4

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

540

5

С расчетного счета перечислено  поставщикам:

ООО «Элемент» ООО  «Пластма»

Выписка банка из расчетного счета

60

60

51

51

7000

8000

15000

6

Получены от поставщиков материалы:

от ООО «Элемент»,

в том числе НДС;от ООО «Пластма»,

в том числе НДС

Приходный ордер

10

19

10

19

60

60

60

60

2000

360

5000

900

8260

7

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

1260

8

Зачислена дебиторская  задолженность от ООО «Лесна»

Выписка банка из расчетного счета

51

76

1500

9

Получено в кассу  с расчетного счета:

- на заработную плату;- на хозяйственные расходы;

- на командировочные  расходы

ПКО № 44

50

50

50

51

51

51

750

15

40

805

10

Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы Васину Л.И., начальнику АХО

РКО № 45

71

50

15

11

Выдано из кассы на командировочные расходы главному инженеру Семенову М.И.

РКО № 46

71

50

40

12

Выдана из кассы заработная плата

Платежная ведомость

70

50

750

13

Зачислена выручка  от продажи компьютера,в том числе  НДС

Выписка банка  из расчетного счета

51

91

91

68

35,4

5,4

40,8

14

Первоначальная стоимость  компьютера

Инвентарная карточка

01/2

01/1

35

15

Начисленная амортизация на компьютер

Инвентарная карточка

02

01/2

10

1

2

3

4

5

6

7

16

Остаточная стоимость  компьютера

Инвентарная карточка

91

01/2

25

17

Получены от поставщиков  материалы:

от ООО «Элемент»,

в том числе НДС;от ООО «Пластма»,

в том числе НДС 

Приходный ордер

10

19

10

19

60

60

60

60

4000

720

3000

540

8260

18

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

1260

19

Списываются материалы  на изготовление продукции

Требование

20

10

13000

20

Финансовый результат  от продажи компьютера

Справка расчет

91

99

5

21

У ОАО «Модерн» приобретена  торговая марка,в том числе НДС

Акт приемки-передачи

08

19

60

60

50

9

59

22

Приобретенная торговая марка принята на баланс

Инвентарная карточка

04

08

50

23

Перечислено ОАО «Модерн» с расчетного счета за торговую марку

Платежное поручение

60

51

59

24

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

9

25

Начислена заработная плата рабочим основного производства,

взносы в государственные  внебюджетные фонды:

ПФР (22 %);

ФСС (2,9 %);

ФФОМС и ТФОМС (5,1 %)

Расчетная ведомость

20

20

70

69/1-3

8000

2400

10400

26

Начислена заработная плата управленческому персоналу  цеха,

взносы в государственные  внебюджетные фонды:

ПФР (22 %);

ФСС (2,9 %);

ФФОМС и ТФОМС (5,1 %)

Расчетная ведомость

25/2

25/2

70

69/1-3

7000

2100

9100

27

Начислена заработная плата администрации предприятия, взносы в государственные внебюджетные фонды:

ПФР (22 %);

ФСС (2,9 %);

ФФОМС и ТФОМС (5,1 %)

Расчетная ведомость

26

26

70

69/1-3

6000

1800

7800

1

2

3

4

5

6

7

28

Удержан из заработной платы  налог на доходы физических лиц (13 %)

Расчетная ведомость

70

68

2730

29

На расчетный счет зачислено за проданную продукцию от:

ТД «Платинум», ТД «Сингапур»

Выписка банка из расчетного счета

51

51

62

62

5310

4130

9440

30

Зачислен штраф от ООО «Озон» за нарушение договорных обязательств по поставке комплектующих  изделий

Выписка банка из расчетного счета

51

76

76

91

20

20

40

31

Получено в кассу  от ИП Костин В.В. за проданную продукцию

ПКО № 60

50

62

47,2

32

Принят от подрядчика отремонтированный объект – здание администрации, в том числе НДС

Акт приемки

26

19

76

76

400

72

472

33

Перечислено подрядчику за ремонт здания администрации

Выписка банка из расчетного счета

76

51

472

34

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

72

35

Начислена амортизация  на:

- оборудование цеха;

- здание цеха;

- здание администрации

Разработочная таблица  № 6

25/1

25/2

26

02

02

02

2500

1500

2000

6000

36

Израсходованы материалы  на ремонт оборудования цеха

Требование № 50

25/1

10

500

37

Списываются расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования

Расчет бухгалтерии

20

25/1

3000

38

Израсходованы материалы  на ремонт здания цеха

Требование № 51

25/2

10

300

39

Списываются общепроизводственные расходы

Расчет бухгалтерии

20

25/2

11180

40

Списываются командировочные  расходы администрации

Авансовый отчет

26

73/2

71

71

20

20

40

41

Списываются общехозяйственные  расходы

Расчет бухгалтерии

20

26

10460

42

Списывается фактическая  себестоимость готовой продукции (НЗП = 0)

Справка - расчет

43

20

93360

1

2

3

4

5

6

7

43

Выставлен счет автотранспортным предприятием (АТП) на оплату услуг за доставку продукции  покупателям, в том числе НДС

Счет-фактура

44

19

76

76

100

18

118

44

Оплачен счет АТП

Выписка банка  из расчетного счета

76

51

118

45

НДС возмещен из бюджета

Книга покупок

68

19

18

46

Начислены проценты по краткосрочному кредиту

Журнал-ордер № 4

91

66

4

47

Перечислены проценты по краткосрочному кредиту

Платежное поручение

66

51

4

48

Начислено за банковское обслуживание, перечислено за банковское обслуживание

Выписка банка  из расчетн.счета

91

76

76

51

3

3

6

49

Списываются расходы  на продажу

Справка - расчет

90

44

100

50

Списывается фактическая  себестоимость реализованной продукции

Ведомость № 16

90

43

93360

51

Начислен НДС за проданную продукцию (18 %)

Книга продаж

90

68

20166

52

Отгружена покупателям  готовая продукция

Приказ-накладная

62

90

132198

53

Списывается финансовый результат от продажи продукции

Справка - расчет

90

99

18572

54

Начислен налог на имущество

Справка - расчет

91

68

259

55

Списываются прочие расходы

Справка - расчет

99

91

246

56

Начислен налог  на прибыль

Справка - расчет

99

68

3666

57

Перечислено с расчетного счета:

- налог на имущество  организации;

- налог на прибыль организации;

- налог на доходы  физических лиц;

- НДС;

Выписка банка

68

68

68

68

51

51

51

51

259

3666

2730

17007

- взносы в государственные  внебюджетные фонды:

- ПФР;

- ФСС;

- ФФОМС и ТФОМС

51

7140

30802