Автоматизация процесса составления бухгалтерской отчетности

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Прозрачность и раскрытие информации – сущность эффективного корпоративного управления любой организации 

Пользователю, который принимает  решение, необходима не любая информация, а только полная, достоверная и своевременная. Такую информацию он может получить из финансовой отчетности.

Ввиду активизации процессов повсеместного  внедрения Международных стандартов финансовой отчетности, вполне актуальным становится вопрос об автоматизации процессов составления финансовой отчетности как с учетом международных финансовых стандартов, так национальных  стандартов бухгалтерского учета.

Особенности формирования финансовой отчетности, факт обеспечения ею уровня информирования пользователя, ряд недостатков и преимуществ исторического создания и современного состояния финансовой отчетности занимались такие ученые: Л. Бура, Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, А. С. Бакаеа, С. Н. Голов, С.В. Муравский, П. В. Хомин, Р. К. Хомяк, В. Н. Чумаченко и другие.

Объект исследования курсовой работы - это автоматизация  процесса учета  и контроля

Предметом исследования является автоматизация  бухгалтерской отчетности.

Целью работы является исследование процесса формирования финансовой отчетности в современных условиях ведения бухгалтерского учета, а также основные аспекты формирования отчетности в условиях автоматизации в современных предприятиях страны согласно требованием законодательных и нормативных документов.

Для достижения поставленной задачи необходимо решить следующие задачи:

- определить сущность и предназначение  бухгалтерской (финансовой) отчетности,

- рассмотреть информационные технологии, которые применяются для автоматизации  процесса формирования бухгалтерской  (финансовой) отчетности,

- решить практическое задание

Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретической базой курсовой  работы послужили основные положения и выводы, представленные в научных трудах отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета, информатизации, а также материалы научно-практических конференций по теме исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Автоматизация процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Сущность бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Бухгалтерская отчетность предприятия  является завершающим этапом учетного процесса. Бухгалтерская отчетность - это единая система показателей об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Состав форм годовой бухгалтерской  отчетности в организации определен  статьей 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

В этих нормативных документах отражены принципы и основные требования по составлению и представлению  отчетности.

В состав бухгалтерской отчетности входят следующие формы:

—  Бухгалтерский баланс (Ф. № 1);

—  Отчет о прибылях и убытках (Ф. № 2);

—  Отчет об изменениях капитала (Ф. № 3);

—  Отчет о движении денежных средств (Ф. № 4); -

 Приложение к бухгалтерскому  балансу (Ф. № 5):

—  Пояснительная записка;

— Аудиторское заключение (итоговая часть), подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с законом подлежит обязательному аудиту. [1,2]

В соответствии с ФЗ «Об аудиторской  деятельности» № 119-ФЗ от 7.08.2001 г. обязательной ежегодной аудиторской проверке подвергаются следующие организации:

—  открытые акционерные общества:

—  кредитные учреждения, страховые  организации, товарные или фондовые биржи, инвестиционные фонды и т. п.;

— государственные внебюджетные фонды, образующие свои средства за счет обязательных или добровольных взносов, производимых физическими или юридическими лицами;

— любые организации, в том числе  государственные унитарные и  муниципальные, или индивидуальные предприниматели, если:

а) годовой объем выручки свыше 500 000 установленных законом МРОТ;

б) сумма активов баланса свыше 200 000 установленных законом МРОТ. [3].

К бухгалтерской отчетности предъявляются  следующие требования:

1.  Организации составляют бухгалтерскую отчетность за месяц. квартал и год нарастающим итогом с начала года. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность являются промежуточными.

2.  Формы бухгалтерской отчетности, и также инструкции по их заполнению утверждаются МФ РФ.

3.  Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации.

4.  Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов и других структурных подразделений.

5.  В бухгалтерской отчетности данные приводятся как минимум за два года — за отчетный и предшествовавший отчетному.

6.  Бухгалтерская отчетность составляется на русском языке, в валюте РФ.

7.  Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно.

8.  Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

 

Имеется  достаточно широкий круг пользователей отчетности, которые  подразделяются на внутренних и внешних  пользователей.

Внешние пользователи: кредиторы (они  заинтересованы в информации, которая  дает возможность определить своевременно ли будет произведен расчет по ссуде);  инвесторы (они нуждаются в информации, на  основании которой будут  принимать решения относительно целесообразности покупки); поставщики (заинтересованы в информации будут ли своевременно произведены расчеты); клиенты (заинтересованы в информации стабильности поставок); общество (оно заинтересовано в информации о финансовом состоянии предприятии, тенденциях его развития).

Внутренние пользователи:  руководство  предприятия (ему необходима информация, которая дает возможность своевременно принимать решения относительно руководства, планирования); представители  и работники предприятия (заинтересованы в информации о: стабильности и прибыльности работодателя, возможности рассчитаться по оплате труда, обеспечить трудоустройство) [9, c. 199].

Финансовая отчетность составляется вследствие подсчета, группировки специальной  обработки данных текущего бухгалтерского учета. Формирование отчетности – завершающая стадия бухгалтерского учета.

Последовательность формирования финансовой отчетности можно представить  в виде 11 этапов, которые охватывают все работы по формированию финансовой отчетности, как ручным способом, так и автоматизированным (рис. 1.1).

В условиях углубляющегося экономического кризиса и нарастающей неопределённости одной из наиболее важных задач для  современного предпринимателя становится автоматизация бухгалтерского учета  на предприятии и подготовка финансовой отчетности. При существующих плановых и внеплановых налоговых проверках, неопределённости в налоговой сфере, предприятие может сильно пострадать из-за ошибок в бухгалтерском учёте.

изучение изменений и дополнений к Законам и нормативно-правовым актам

организация и проведение годовой  инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных средств, резервов и обеспечений

проверка и уточнение показателей  периодической и годовой отчетности

проведение переоценки необоротных  и оборотных активов

согласование доходов и расходов, относящихся к отчетному периоду

завершение аналитического учета  и подготовка данных для сверки с  синтетическим учетом

завершение записей в Главной  книге (формирование оборотно-сальдовой ведомости) и согласование данных аналитического и синтетического учета

составление форм государственной  финансовой отчетности

согласование показателей финансовой отчетности

рассмотрение и утверждение  годовой финансовой отчетности

предоставление финансовой отчетности

 

Рисунок 1.1 - Порядок формирования финансовой отчетности [13, c. 62]

 

 

 

 

Дело в том, что при ведении  бухгалтерского учёта вручную возможны разнообразные, в том числе арифметические ошибки. Компьютерная программа, конечно, не может заменить грамотного бухгалтера, однако она поможет сократить рутинные операции, укажет на ошибки в отчётности, облегчит учёт и даст возможность реально взглянуть на финансовое положение предприятия.

2. Применение информационных технология для автоматизации процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Основной задачей автоматизированной системы подготовки отчетности в  соответствии с Международными стандартами  финансовой отчетности является сокращение времени подготовки за счет автоматизации  этого процесса. В особенности это актуально для предприятий, которые обязаны публиковать свою отчетность в определенные сроки.

Движение информации при автоматизированной системе учета незначительно  отличается от движения информации при  ручной системе 

Но автоматизированная обработка учетной информации повышает достоверность ее отражения в отчетности.

Автоматизация учета и формирования финансовой отчетности позволяет не только устранить небрежность в  ведении финансовых документов, что  является чисто человеческим фактором, избавив специалиста от выполнения рутинной работы с высокой вероятностью ошибок, но и за короткий промежуток времени провести оценку положения предприятия, наметить перспективу развития, указать критические направления его деятельности.

Автоматизация бухгалтерского учета  позволяет руководителю организации ускорить процесс принятий управленческих решений и повысить достоверность прогнозирования ситуации на рынке за счет систематизации имеющейся финансовой информации. Как следствие, повышается гибкость управления, предприятие приобретает новые качества, позволяющие ему не просто выживать при меняющихся условиях, но и благополучно развиваться.

Сейчас уже на множестве предприятий  активно используются программы  автоматизации бухгалтерского учета. С их помощью компании ведут журналы учета, книги покупок и продаж, обмениваются документами между организациями и ведомствами, а также представляют электронные отчетности.

Сегодня на отечественном рынке  представлено более 30 наименований программных  продуктов, позволяющих автоматизировать бухгалтерскую деятельность. Наиболее распространенными являются 1:С «Бухгалтерия»,

Система программ «1С:Предприятие» предназначена  для решения широкого спектра  задач автоматизации учета и  управления, стоящих перед динамично  развивающимися современными предприятиями. «1С:Бухгалтерия» представляет собой «1С:Предприятие» с компонентой «Бухгалтерский учет» и типовой конфигурацией. Компонента «Бухгалтерский учет» может быть использована для реализации любой схемы бухгалтерского учета. «1С:Бухгалтерия» — универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета. Она может использоваться на предприятиях разных направлений деятельности и форм собственности.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. 

Кроме журнала операций программа  поддерживает несколько списков  справочной информации (справочников): план  счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета (субконто); констант и т.д. На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. После расчета итогов программа формирует различные ведомости: сводные проводки; оборотно-сальдовую ведомость; оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета и т.д. 

В программе существует режим  формирования произвольных  отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. 

В типовой конфигурации выделяются функциональные подсистемы управления предприятием, бухгалтерский учет ведется по участкам: основные средства и нематериальные активы, материалы, денежные средства, расчеты с дебиторами и кредиторами, учет зарплаты; кадровый учет ведется работниками отдела кадров; складской учет товарно-материальных ценностей  ведется на складе; сетевая версия программы 1С. Сетевая версия программы «1С: Предприятие 8» позволяет организовать большое число рабочих мест в файл-серверной или клиент-серверной архитектуре. 

«1С: Бухгалтерия 8» позволяет  вести бухгалтерский учет в соответствии с основными положениями бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Компьютерный учет на базе «1С: Бухгалтерия 8» строится согласно учетной политике, все изменения в учетной политике вводятся с начала финансового года. 

По классификации компьютерных бухгалтерских систем программа  «1С: Бухгалтерия 8» относится к  категории бухгалтерских конструкторов, а также комплексных бухгалтерских  систем. По составу функций системы  управления ее можно отнести к  классу информационных систем предприятия. 

Получается, что данная программа подходит для автоматизации любой схемы и любого участка бухгалтерского и налогового учета в т.ч. и формирования отчетности 1 СБухгалтерия8 версии способна адаптироваться для различных видов коммерческой деятельности, выводя автоматизацию учета на качественно новый уровень. Программы 1С достаточно давно присутствуют на российском рынке и зарекомендовали себя как надежные и удобные продукты, которыми пользуются сегодня тысячи предприятий.