Анализ дебиторской задолженности

2.2.Основные показатели, характеризующие финансовую и  хозяйственную деятельность предприятия.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей,

отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

В условиях рыночных отношений  исключительно  велика  роль  анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за  результаты своей   производственно-хозяйственной   деятельности   перед   совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

 

 

Таблица 1.Состав, динамика и структура имущества ООО «Урал - Связьинформ»
Показатели	Сумма,тыс,руб.					Изменение  тыс.руб (+,-)						Темп роста,% (+,-)
	2009 г.	2010 г.		2011 г.		2010г./2009 г		2011г/ 2010 г	2011 г/ 2009 г			2010 г./ 2009 г	2011г/ 2010 г			2011г/ 2009 г
1	3	4		5		6		7	8			9	10			11
1.Имущество предприятия,всего	4551	4987		19152		436		14165	14601			109,58	384,04			420,83
в том числе:  2.Внеоборотные активы	214	111		428		-103		317	214			51,87	385,59			200,00
2.1.Основные средства	94	111		321		17		210	227			118,09	289,19			341,49
Прочие внеоборотные активы	120	0		107		-120		107	-13			-100,00	100,00			89,17
3.Оборотные активы	4337	4876		18724		539		13848	14387			112,43	384,00			431,73
из них: 3.1.Запасы	1010	3338		4902		2328		1564	3892			330,50	146,85			485,35
3.2.сырье, материалы и др. аналогичные ценности	730	2936		4900		2206		1964	4170			402,19	166,89			671,23
3.4.готовая продукция и товары  для перепродажи	230	0		2		-230		2	-228			-100,00	100,00			0,87
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного периода)	3325	1536		6930		-1789		5394	3605			46,20	351,17			108,42
в т.ч. покупатели и заказчики	2315	819		5233		-1496		4414	2918			35,38	538,95			126,05
Денежные средства	2	2		348		0		346	346			100,00	17400,00			17400,00
Прочие оборотные активы	0	0		6544		0		6544	6544			0	100,00			100,00
в т.ч. расходы будущих периодов	50	402		584		352		182	534			804,00	45,27			1068,00

 

Имущество предприятия к 2011 г. значительно выросло и составило 421% в отношении  к 2009 г. Рост имущества произошел в основном за счет увеличения оборотных активов предприятия в т.ч. за счет увеличения запасов. Так же росту имущества способствовало увеличение основных средства предприятия, которые увеличились к концу 2011 г на 341,49 %.      Значительно увеличилась доля денежных средств в оборотных активах предприятия и доля расходов будущих периодов. Активы организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуются большой долей (97,8%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств (внеоборотные активы) 2,2%.

Расчет чистых активов, предприятия  ООО «Урал-Связьинформ»

 

Таблица 2. Расчет чистых активов общества ООО "Урал-Связьинформ."

Наименование показателя	2009 г	2010 г	2011 г
I.Активы  1.Внеоборотные активы	214	111	428
2.Оборотные активы  в т.ч. запасы	1010	3338
3.Дебиторская задолженность	3325	1536	6930
4.Денежные средства	2	2	348
5. Прочие оборотные активы	0	0	6544
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1:5)	4551	4987	19152
II.Пассивы 6.Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	0	19	0
7.Кредиторская задолженность	4469	4134	17503
8.Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма строк 6+7)	4469	4153	17503
9.Стоимость чистых активов акционерного  общества (стр5.-стр.8)	82	834	1649

 

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 164,9 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Урал-Связьинформ", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов в течение анализируемого периода (с 31.12.2009 г. по 31.12.2011г.). Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Для анализа показателей оборачиваемости составляется аналитическая таблица 3.

 

Таблица  3. Расчет и динамика показателей оборачиваемости ООО "Урал-Связьинформ."
Показатели	Условные обозначения	Сумма,тыс.руб			Изменение,тыс.руб
		2009 г	2010 г	2011 г.	2010 г/ 2009 г	2011 г/ 2010 г		2011 г/ 2009 г
1	2	4	5	6	7	8		9
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг,тыс.руб.	Qр	11862	26516	62088	14654	35572		50226
2.Число дней в отчетном году	Д	365	365	365	0	0		0
3.Однодневный оборот по реализации,тыс.руб.	Qр,дн	32	73	170	41	97		138
4.Стоимость активов, тыс.руб.	А	4551	4987	19152	436	14165		14601
5.Стоимость оборотных активов,тыс.руб.,	Аоб	4337	4876	18724	539	13848		14387
в том числе:                                                                 5.1.Запасы	Азап	1010	3338	4902	2328	1564		3892
6.Коофициент оборачиваемости:                    6.1. Активов	Kоб,А	3,22	5,56	7,22	2,34	1,66		4,00
6.2.Оборотных активов	Коб,Аоб	3,33	5,76	7,45	2,42	1,69		4,12
6.3.Запасов	Коб.зап	22,15	11,70	14,69	-10,45	2,99		-7,46
7.Прдолжительность оборота,дни:              7.1.Оборотных средств (активов)	Доб,Аоб	109,51	63,41	49,00	-46,10	-14,41		-60,51
7.2.Запасов	Доб,зап	16,48	31,19	24,84	14,71	-6,34		8,36
8.Продолжительность операционного  цикла,дни	Доб,опер.ц	102,39	64,64	49,73	-37,75	-14,92		-52,66
9.Продолжительность финансового  цикла,дни	Доб,фин.ц.	-8,97	2,94	-15,51	11,91	-18,44		-6,54

 

Из таблицы 3. можно сделать выводы о том что, оборачиваемость активов составляет 3,22 раза в 2009 г., в 2010 г. и 5,56 раза и в 2011 г. 7,22 раза, т.е. совершает полный цикл производства и обращения; оборачиваемость оборотных активов составляет 3,33 раза за 2009 г., 5,76 раза в 2010 г.  и 7,45 раз в 2011 г.

Продолжительность оборота  запасов показателей составляет  в 2009 г. 0,5 месяца, в 2010 г.,1 месяц, в 2011 г. ≈ 1месяц. Это говорит о том, что  при сложившемся в данном периоде объема производства на предприятии создан запас на вышеперечисленное количество месяцев.

Операционный цикл предприятия  играет важное значение, т.к. характеризует среднее время производства и реализации продукции и составляет ≈ 3,5 месяца в 2009 г, ≈ 2 месяца в 2010 г,  и ≈ 2 месяца в 2011 г., т.е. с момента поступления материалов на склад предприятия до момента получения оплаты от покупателя за реализованную продукцию проходит вышеуказанное количество  дней и месяцев. 

Финансовый цикл  предприятия  в 2009 г., и в 2011 г. по расчетным данным имеет отрицательное значение, значит, предприятие работает за счет кредиторской задолженности, а в 2010 г. финансовый цикл предприятия составляет 3 дня. Финансовый цикл предприятия показывает нам, какое количество времени проходит с момента оплаты поставщикам  за сырье и материалы и до момента получения денег от покупателей  за отгруженную продукцию.

Анализ показателей ликвидности для оценки платежеспособности предприятия.

 

 

 

Таблица 4. Расчет динамики показателей ликвидности для оценки платежеспособности ООО "Урал-Связьинформ"
Показатель	Условное обозначение	Рекомендуемое значение	Расчет показателя
			2009 г	2010 г	2011 г
1	2	4	5	6	7
1.Краткосрочные (текущие) обязательства  предприятия, тыс. руб.	Ккр	Х	0	4153	17503,00
2.Оборотные активы, тыс. руб.	Аоб		4337	4876	18724,00
3.Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс. руб.	Аден	Х	2	2	348,00
4.Дебиторская задолженность, тыс.руб	Адеб	Х	3325	1536	6930,00
5.Запасы (за вычетом расходов  будущих периодов), тыс. руб.	Азап	Х	960	2936	4318,00
Расчетные показатели       6.Коофициент абсолютной  ликвидности	Кл.абс.	≥ 0,2	0,0004	0,0005	0,0199
7.Коофициент срочной (быстрой) ликвидности	Кл.сроч	от 0,7 до 1,0;1,5	0,744	0,370	0,42
8.Коофициент текущей ликвидности (общ. кооф. покрытия)	Кл.тек	от 1 до 2	0,96	1,08	1,04

 

Коофициент абсолютной ликвидности  предприятия меньше рекомендуемого значения на протяжении всего анализируемого периода, значит, предприятию необходимо применять меры  по улучшению положения абсолютно ликвидных активов, для  того чтобы покрывать краткосрочные долговые обязательства.

 Коофициент  срочной ликвидности характеризует отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. На предприятии  этот коофициент в норме только в 2009 г., в 2010 и 2011 гг. наблюдается снижение этого коофициента, значит, предприятию необходимо обратить особое внимание на состояние активов на предприятии.

Коофициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. На 31.12.11 г. этот коофициент соответствует норме, значит,  оборотных средств  достаточно для погашения краткосрочных обязательств и предприятию не грозит банкротство. 

Анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия.

 

 

Таблица 5. Состав, динамика и структура прибыли ООО "Урал-Связьинформ"

 

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Изменение,тыс.руб. (+,-)						Удельный вес в сумме налогооблагаемой прибыли,%
	2009 г	2010 г	2011 г	2010 г/ 2009 г		2011 г/ 2010 г		2011 г/ 2009 г		2009 г		2010 г		2011 г
1	2	3	4	5		6		7		8		9		10
1.Доходы по обычным видам деятельности  1.1.Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции,работ,услуг.	11862	26516	62088	14654		35572		50226		х		х		х
1.2.Себестоимость проданных товаров,продукции,работ,услуг	11839	25444	60532	13605		35088		48693		х		х		х
1.3.Валовая прибыль	23	1072	1556	1049		484		1533		х		х		х
1.4.Прибыль (убыток) от продаж	23	1072	1556	1049		484		1533		115,00		105,72		100,06
2.Прочие доходы	0	97	0	97		-97		0		0,00		9,57		0,00
3.Прочие расходы	3	155	1	152		-154		-2		15,00		15,29		0,06
4.Прибыль (убыток) до налогообложения	20	1014	1555	994		541		1535		100,00		100,00		100,00
5.Текущий налог на прибыль	4	203	311	199		108		307		20,00		20,02		20,00
6.Расходы из чист. прибыли	0	59	0	0		-59		0		х		5,82		х
7.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	16	752	1244	736		492		1228		80,00		74,16		80,00