Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 08:50, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является проведение финансового анализа на примере ООО «Компания Альянс», выявление результатов анализа как основы для принятия управленческих решений.
Основными задачами, поставленными при написании дипломной работы, являются:
Выявление назначения и роли финансового анализа;
Изучение показателей финансового анализа предприятия;
Рассмотрение методов оценки и анализа финансового состояния;
Анализ формирования и использования капитала предприятия ООО «Компания Альянс»

Содержание

Введение………………………………………………………………………… 1
Глава 1. Сущность бухгалтерского баланса …………………………………... 4
1.1 Бухгалтерский баланс, его структура и назначение 4
1.2. Содержание и порядок предоставления бухгалтерского баланса ………. 16
1.3. Характеристика статей актива и пассива баланса, методика их составления в организации ООО «Компания Альянс»……………………..
20

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Компания Альянс»………………………………………………..…………………………..
42
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Компания Альянс»…….. 42
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………………………………………….
47
2.3 Оценка имущественного положения предприятия…………………………
2.4 Анализ финансовой устойчивости………………………………………...... 50
53
2.5 Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия ………………………………………………………………………
65
2.6 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия ООО «Компания Альянс»………………………………………………..……………..
72
Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Компания Альянс»………………………………………………………………
76
Заключение ……………………………………………………………………….. 82
Список используемой литературы………………………………………………. 85

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая 1,.doc

— 402.00 Кб (Скачать документ)

- коэффициент соотношения  заемных и собственных средств уменьшился на 0,16 на конец анализируемого периода, что свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от привеченного капитала и составил 0,58, и это означает, при оптимальной норме < 1, зависимость от привлеченных средств уменьшается.

Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может  быть раскрыта на основе изучения равновесия между статями актива и пассива  баланса. При уравновешенности активов  и пассивов по срокам использования  и по циклам обеспечивается сбалансированность притока и оттока денежных средств, а, следовательно, платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость. Взаимосвязь активов и пассивов показывает, что основных источником финансирования внеоборотных активов является постоянный капитал (собственный и долгосрочный). Оборотные активы предприятия образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были сформированы наполовину за счет собственного капитала, а наполовину – за счет краткосрочного заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долго и оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2.

 

 

 

Группировка актива балансов приведена в таблице 7.

                                                                                Таблица 7

Анализ  финансовой устойчивости. (тыс.руб.)

Анализ таблицы 7 показывает, что  на конец 2002 года внеоборотные активы предприятия на 590 % сформированы за счет собственного капитала, оборотные  активы на 69,76% сформированы за счет собственного капитала, и на 16,41% - за счет заемного, т.е. данные анализа подтверждают сделанный ранее вывод о том, что предприятие на конец исследуемого периода находится в устойчивом финансовом состоянии.

Устойчивость финансового  состоянии может быть повышена путем:

  1. Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;
  2. Обоснованного уменьшения запасов;
  3. Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних источников.

Вывод: анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что ООО «Компания Альянс»  находится в устойчивом финансовом состоянии: у предприятия на конец 2002 года достаточно наиболее ликвидных  активов для покрытия краткосрочной  кредиторской задолженности. Это связано с ростом доли достаточно ликвидной группы «готовая продукция и товары для продажи» в активе предприятия, а также за счет снижения доли краткосрочной кредиторской задолженности в структуре пассива предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 
 

2.5. Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия.

 

Ликвидность баланса - это  возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

Анализ ликвидности  баланса заключается в  сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Группировка активов  баланса приводится в таблице 9, анализ их  структуры и динамики – в таблице 8 .

 

Таблица 8. Группировка  активов предприятия по степени  ликвидности

             

Степень ликвидности

услов. обозн.

состав

суммы 2001г.

суммы 2002г.

нач. года

кон. года

нач. года

кон. года

Наиболее ликвидные

А1

 денежные средства

8407

30486

31194

12439

   

 краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

   

Итого:

8407

30486

31194

12439

Быстро реализуемые

А2

 краткосрочная дебиторская задолженность

18223

473098

472351

429802

   

 товары на складе и готовая продукция

252505

502900

502900

1092235

   

 прочие активы

0

0

0

0

   

Итого:

270728

975998

975251

1522037

Медленно реализуемые

А3

 запасы (без РБП)

317532

592909

504762

1098046

   

 налог на добавленную стоимость

11289

47449

47449

20766

   

 долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

   

 долгосрочная дебиторская задолженность

0

0

0

0

   

Итого:

328821

640358

552211

1118812

Трудно реализуемые

А4

 Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.)

18646

73975

162122

186532

   

расходы будущих периодов

0

1180

1180

23154

   

Итого:

18646

75155

163302

209686

Итого:

   

626602

1721997

1721958

2862974


 

К группе А1 относятся  абсолютно ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. На начало 2001 года удельный вес  этой группы в активе предприятия  составил 0,69%, на конец 2001 года – 1,72%, и в конце 2002 года – 1,02%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 0,33%.

К группе А2 относятся  легко реализуемые активы: готовая  продукция, товары отгруженные и  т.д. Ликвидность этой группы зависит  от своевременности отгрузки продукции, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д. На начало 2001 года удельный вес этой группы в активе баланса составил 72,37%, на конец 2001 года – 80,06%, и в конце 2002 года 85,95%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 13,58%.

К третьей группе А3 относятся  медленно реализуемые активы предприятия  – производственные запасы. На конец 2002 года удельный вес этой группы составил 63,18% на 24,72% снизившись по сравнению с показателями на начало 2001 года.

К группе А4 относятся  труднореализуемые активы: основные средства предприятия. Удельный вес  ОС в структуре актива баланса  на конец 2002 года составил 17,2%, что на 12,22% выше, чем на начало 2001 года.

 

Группировка пассивов предприятия производится в Таблице 9.

Таблица №9. Группировка  пассивов  предприятия по степени  срочности погашения обязательств

Степень срочности

услов. обозн.

состав

суммы 2001г.

суммы 2002г.

нач. года

кон. года

нач. года

кон. года

Наиболее срочные

П1

кредиторская задолженность    

217181

879666

879627

259735

   

 кредиты банка, сроки возврата которых наступили

0

0

0

0

   

Итого:

217181

879666

879627

259735

Среднесрочные

П2

 краткосрочные кредиты банка

0

0

0

964

   

прочие краткосрочные  обязательства

0

0

0

0

   

Итого:

0

0

0

964

Долгосрочные

П3

долгосрочные кредиты  банка

0

0

0

0

   

прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

   

Итого:

0

0

0

0

Собственный капитал

П4

уставной капитал

9000

9000

9000

9000

   

добавочный капитал

0

0

0

0

   

нераспределенная прибыль (убыток)

147916

126850

330431

482239

   

Итого:

156916

135850

339431

491239

Итого:

   

374097

1015516

1219058

751938


 

К группе П1 относятся  наиболее срочные обязательства - краткосрочная  задолженность предприятия. Удельный вес этой группы составляет на начало 2001 года 58,05%, на конец 2002 года 14,68%, снизившись на 43,37%

Ко второй группе П2 относятся  кредиты банка. Удельный вес на конец 2002 года составляет 0,05%. Это невыплаченные  проценты по кредиту.

К П3 относятся долгосрочные кредиты, исследуемое предприятие не имеет на балансе данную группу пассивов.

К группе П4 относится  собственный капитал предприятия, его доля на начало 2001 года – 41,95%, на конец 2001 года 15,44%, на конец 2002 года – 27,74%, доля собственного капитала в структуре пассивов уменьшилась за анализируемый период на 14,21%.

 

 

Методы диагностики  банкротства.

 

Банкротство- это документально  подтвержденная неспособность субъекта хозяйствования платить по своим  долговым обязательствам и финансировать  текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком  банкротства является неспособность  предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение  трех месяцев со дня наступления  сроков платежа. Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

В соответствии с действующим  законодательством, для диагностики  несостоятельности предприятия  применяют ограниченный круг показателей:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент промежуточной  ликвидности;

- коэффициент абсолютной  ликвидности.

 

 

 

 

 

 

Таблица 10. Показатели ликвидности  предприятия

показатель

расчет

2001

2002

измен.        2001 и 2002гг.

нач. г.

кон. г.

измен.

нач. г.

кон. г.

измен.

 коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1

0,0387

0,0347

-0,004

0,0355

0,0479

0,0124

0,0084

 коэффициент быстрой ликвидности

(А1+А2)/П1

1,2853

1,1442

-0,1411

1,1442

5,9079

4,7637

4,9048

 коэффициент текущей  ликвидности

(А1+А2+А3)/П1

2,7993

1,8721

-0,9272

1,772

10,2154

8,4434

9,3706


 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных обязательств предприятия  может быть погашена немедленно (то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2002 года 0,0479% при нормативе данного коэффициента 0,2-0,3.

Норматив коэффициента промежуточной ликвидности 0,7-1. На исследуемом  предприятии данный коэффициент  составил:

- на начало 2001 года = 1,29;

- на конец 2001 года = 1,14;

- на конец 2002 года = 5,9.

Это означает, что на конец 2002 года ООО «Компания Альянс»  обладает достаточной ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные  обязательства.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает степень, в  которой  оборотные активы покрывают краткосрочные пассивы. Норматив данного коэффициента - больше 2. На исследуемом предприятии коэффициент текущей ликвидности составил:

-на начало 2001 года = 2,8;

-на конец 2001 года  = 1,87;

-на конец 2002 года = 10,22.

То есть на конец 2001 года показатель текущей ликвидности  близок к нормативу, а на конец 2002 года - превышает норматив.

Превышение оборотных  активов предприятия над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого показателя, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. 

Анализ показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия показал, что  за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение. Но для абсолютной ликвидности баланса  предприятию необходимо в активе увеличить  наличные денежные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6. Анализ деловой  активности и рентабельности

 предприятия   ООО «Компания Альянс»

 

Как известно, капитал  находится в постоянном движении, переходя из одной стадии кругооборота в другую:

Д-Т....Т-Д

На первой стадии предприятия  приобретает необходимые ему основные фонды, запасы товарной продукции, на второй - данные средства используются на оплату труда работников, оплату налогов, платежей по социальному страхованию и других расходов. Заканчивается эта стадия  реализацией продукции покупателям и  поступлением на счет предприятия денежных средств за отгруженную продукцию. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше продукции закупит и реализует при одной и той же сумме капитала. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Информация о работе Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности