Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2014 в 12:19, реферат
преступлением) следует понимать предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.
Действующим Уголовным кодексом РФ (УК РФ) таможенные преступления объединены в главе 22 "Преступления в сфере экономической деятельности". В настоящее время выделяют 5 составов таможенных преступлений, однако по-прежнему существует большое количество разногласий среди изучающих этот вопрос лиц по поводу отнесения отдельных преступлений к виду таможенных.
1. Понятие таможенных преступлений
2. Виды таможенных преступлений
3. Контрабанда
4. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
5. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
6. невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);
7. уклонение от уплаты таможенных платежей
8. Список использованной литературы
а) исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства);
б) предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок;
в) художественные ценности, в том числе: картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов и т.д.
Указанные предметы делятся на три категории:
1) подлежащие вывозу из Российской Федерации;
2) подлежащие временному
вывозу из Российской
3) не подлежащие вывозу
из Российской Федерации (не подлежат
вывозу культурные ценности, относящиеся
к особо ценным объектам
Примечания:
Временный вывоз культурных ценностей – это их перемещение через таможенную границу России с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.
Временный вывоз с территории РФ культурных ценностей осуществляется для организации выставок, реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью и в других необходимых случаях.
Порядок и условия временного вывоза культурных ценностей регламентирован действующим законодательством, в частности ст. ст. 27 – 35 Закона РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей".
Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей принимается соответствующими государственными органами после обязательной их экспертизы и заключения между этими органами и лицом, вывозящим ценности, договора о возврате временно вывозимых культурных ценностей. При принятии данного решения выдается свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей, в котором, так же как и в указанном договоре, устанавливается срок обязательного возврата ценностей на территорию страны.
Объективная сторона преступления выражается в бездействии – невозвращении указанных ценностей в установленный срок на территорию Российской Федерации, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Под невозвращением понимается невыполнение лицом обязанности возвратить на территорию России культурные ценности в срок, установленный в соответствующем договоре и свидетельстве на право их временного вывоза.
Лицо не подлежит уголовной ответственности, если оно не имеет реальной возможности возвратить культурные ценности (например, ценности утрачены в результате стихийного бедствия, военных действий).
Деяние является оконченным после истечения срока, установленного для возвращения культурных ценностей на территорию Российской Федерации.
Состав преступления формальный.
Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию Российской Федерации предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, и желает этого.
Субъект преступления специальный – вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет, на которое возложена обязанность возвратить в установленный срок на территорию России культурные ценности (например, собственник ценностей, руководитель музея или библиотеки, организатор выставки).
Примеры иной квалификации:
1) Невозвращение вывезенных ценностей из-за границы необходимо отличать от их хищения, совершенного лицом, не являющимся собственником этих предметов. В последнем случае лицо изначально не собиралось возвращать эти ценности в Россию, имея корыстную цель их присвоения. Данные действия необходимо квалифицировать по статьям главы 21 УК РФ (например, ст. 160, 164).
2) Рассматриваемое преступление необходимо разграничивать с контрабандой (ч. 2 ст. 188 УК РФ), уголовная ответственность за которую наступает в случае, если предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран перемещаются через таможенную границу России незаконно.
Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Объект преступления – установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств в иностранной валюте.
Объективная сторона преступления выражается в бездействии – невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, последствии в виде крупного размера, причинной связи.
Под невозвращением средств в иностранной валюте необходимо понимать невыполнение лицом соответствующей обязанности, предусмотренной действующим законодательством РФ. Сроки исполнения такой обязанности указаны во внешнеторговом договоре (контракте).
Способы невозвращения могут быть самыми разнообразными (непринятие мер о взыскании задолженности, невыдача распоряжения о переводе денежных средств и т.д.).
Ответственность за такое бездействие возможна только при наличии фактической возможности совершить необходимое действие. Если, например, контрагент по обязательству не исполняет его (ввиду несостоятельности или иных обстоятельств), несмотря на действия резидента, направленные на истребование денег, преступления не будет.
Предмет преступления – средства в иностранной валюте.
Под иностранной валютой понимаются:
1) денежные знаки в
виде банкнот, казначейских билетов,
монеты, находящиеся в обращении
и являющиеся законным
2) средства на банковских
счетах и в банковских вкладах
в денежных единицах
Валютный контроль осуществляется с использованием паспортов сделок, которые оформляются при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами и содержат необходимые для учета и отчетности сведения. Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами (например, Центральный банк РФ) и агентами (например, уполномоченные банки, таможенные и налоговые органы) такого контроля.
Преступление является оконченным в момент невозвращения из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте в крупном размере.
Состав преступления материальный.
В соответствии с примечанием к рассматриваемой статье УК РФ под крупным размером понимается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая пять миллионов рублей.
Деяние, связанное с хищением средств в иностранной валюте, необходимо квалифицировать по совокупности со ст. 160 УК РФ.
Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и желает этого.
Субъект преступления специальный – руководитель организации.
Иная квалификация: За невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, не образующих крупный размер, предусмотрена административная ответственность (ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
Объект преступления – установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности и уплаты таможенных платежей.
Объективная сторона преступления выражается в бездействии – уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, последствии в виде крупного размера, причинной связи.
Согласно ст. 70 ТК ТС к таможенным платежам относятся:
Ввозная или вывозная таможенная пошлина – это обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза или вывозе товаров с этой территории.
Под таможенными сборами понимаются платежи, уплата которых является одним из условий совершения таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением, хранением, сопровождением товаров.
Налог на добавленную стоимость и акциз, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза, – это обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет.
Порядок исчисления, а также сроки уплаты таможенных платежей устанавливаются в соответствии с ТК ТС, Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами.
Под уклонением понимается полная или частичная неуплата таможенных платежей, повлекшая их непоступление в бюджетную систему Российской Федерации. Способы уклонения в диспозиции ст. 194 УК РФ не указаны. Они могут быть разнообразными, например, представление подложных документов, подтверждающих факт уплаты таможенных платежей; простая неуплата таможенных платежей.
Деяние является оконченным в момент фактической неуплаты таможенных платежей в крупном размере в срок, установленный действующим законодательством. Состав преступления материальный.
В соответствии с примечанием к рассматриваемой статье УК РФ под крупным размером понимается сумма неуплаченных таможенных платежей, превышающая пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере – один миллион пятьсот тысяч рублей. Крупный размер может образовываться в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, которая охватывалась единым умыслом.
Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и желает этого.
Субъект преступления специальный – физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет, ответственное за уплату таможенных платежей. В соответствии со ст. 79 ТК ТС этим лицом может являться декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.
Квалифицирующий признак – совершение преступления в особо крупном размере и группой лиц по предварительному сговору.
Иная квалификация:
Завладение таможенными платежами, поступившими в бюджет, путем представления заведомо недостоверных документов, якобы дающих право на возврат этих денежных средств как излишне уплаченных или взысканных (Гл. 13 ТК ТС), следует квалифицировать как мошенничество (ст. 159 УК РФ).
За нарушение сроков уплаты таможенных платежей, не образующих крупный размер, установлена административная ответственность (ст. 16.22 КоАП РФ).
Список использованных источников
Информация о работе Понятие, признаки и виды таможенных преступлений