Особенности объективной стороны за незаконное предпренимательство

Субъект преступления – Тришечкин - физическое, вменяемое лицо, достигшее 14летнего возраста.

 

2. За нарушение порядка  зачисления валютной выручки  от экспортной операции на  счет в уполномоченном банке  предприятие было оштрафовано  на сумму, равную незачисленной  сумме (7000 минимальных размеров  оплаты труда). Однако через 2 месяца  органами валютного контроля  было выявлено, что предприятие  опять не зачислило на свой  счет в уполномоченном банке  валютную выручку в сумме, эквивалентной  5000 минимальных размеров оплаты  труда. Предприятие снова было  оштрафовано, а в отношении  руководителя предприятия было  возбуждено уголовное дело по  ст. 193 УК. На следствии руководитель  заявил, что за допущенные нарушения  предприятие уже понесло наказание  и суммировать выручку от этих  сделок нельзя.

Родовым объектом преступления по ст. 193 УК РФ является охраняемые законом  общественные отношения в экономической  сфере. Видовым объектом являются общественные отношения в сфере экономической  деятельности (общественные отношения, которые касаются внешнеэкономической  деятельности). Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической  деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности на их счета в уполномоченные банки  Российской Федерации получаемой иностранной  валюты.

Предметом преступления являются средства в иностранной валюте, подлежащие, в соответствии с законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии - невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Невозвращение означает несвоевременное, частичное или полное непоступление  из-за границы валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности).

Обязанность перечислять  средства в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки  предусмотрена ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, согласно которой при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов  на свои банковские счета в  уполномоченных банках иностранной  валюты или валюты РФ, причитающейся  в соответствии с условиями  указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные  им услуги, переданные им информацию  и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные  права на них;

2) возврат в РФ денежных  средств, уплаченных нерезидентам  за не ввезенные на таможенную  территорию РФ (не полученные  на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные  услуги, непереданные информацию  и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные  права на них.

 Общественная опасность  преступления, предусмотренного ст. 193 УК, состоит в том, что в результате его совершения нарушается порядок обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности на их счета в уполномоченные банки Российской Федерации получаемой иностранной валюты; государство не увеличивает свой валютный фонд, предназначенный для обеспечения различных потребностей страны; нарушаются финансовые интересы государства в сфере валютного регулирования и экспортной политики.

В Российской Федерации при  экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляются валютное регулирование и валютный контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов  на свои банковские счета в  уполномоченных банках иностранной  валюты или валюты Российской  Федерации, причитающейся в соответствии  с условиями указанных договоров  (контрактов) за переданные нерезидентам  товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные  им информацию и результаты  интеллектуальной деятельности, в  том числе исключительные права  на них;

2) возврат в Российскую  Федерацию денежных средств, уплаченных  нерезидентам за неввезенные  в Российскую Федерацию (неполученные  на территории Российской Федерации)  товары, невыполненные работы, неоказанные  услуги, непереданные информацию  и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные  права на них.

Под невозвращением средств в иностранной валюте необходимо понимать невыполнение лицом соответствующей обязанности, предусмотренной действующим законодательством РФ. Сроки исполнения такой обязанности указаны во внешнеторговом договоре (контракте).

Способы невозвращения могут быть самыми разнообразными (непринятие мер о взыскании задолженности, невыдача распоряжения о переводе денежных средств и т.д.). Ответственность за такое бездействие возможна только при наличии фактической возможности совершить необходимое действие.

Рассматриваемый состав преступления является формальным. Преступление признается оконченным с момента невозвращения валютных средств, истечения установленных сроков перечисления из-за рубежа иностранной валюты на банковские счета в уполномоченные банки РФ. Сроки возврата различны и зависят от положений экспортного контракта между резидентом и нерезидентом. В контракте наряду с другими существенными условиями устанавливается и срок оплаты за экспортируемые товары или работы. Контракт может предусматривать отсрочку платежа. С момента истечения установленных внешнеторговым договором (контрактом) сроков при незачислении средств в иностранной валюте начинается и течение срока давности, установленного ст. 78 УК РФ.

Таким образом, определить момент истечения срока для возврата из-за границы средств в иностранной  валюте по конкретной экспортной операции возможно на основании соответствующего контракта и паспорта сделки, который  в соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Преступление может быть совершено как посредством действия со стороны руководителя, так и  его же бездействия, в результате которого сумма, полученная за экспорт  товаров или услуг, не попадает в  банк РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, который характеризуется осознанием общественной опасности и противоправности невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Лицо осознает, что незаконно не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте и желает этого.

Субъект преступления - специальный. Им может быть только руководитель организации-резидента, обязанный перечислять либо контролировать перечисление средств в иностранной валюте в уполномоченные банки.

Срок исполнения обязательств устанавливается отдельно для каждого  внешнеторгового договора (контракта), в связи с чем неисполнение обязательств по каждому внешнеторговому  договору (контракту) следует расценивать  как самостоятельное, оконченное правонарушение.

В тех случаях, когда руководитель одной организации-резидента, действующий  на основании утвержденного устава организации, не обеспечивает выполнение требований, установленных ч. 1 ст. 19 Закона по репатриации резидентами иностранной валюты, его противоправные действия в рамках заключенных им различных внешнеторговых договоров (контрактов) могут быть квалифицированы по ст. 193 УК РФ в совокупности только при наличии достаточных данных, подтверждающих взаимосвязь между соответствующими нерезидентами-контрактодержателями, а также в случае, если данные действия были охвачены единым умыслом.

За невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, не образующих крупный размер, предусмотрена административная ответственность (ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

Нормативные - правовые акты:

1. Конституция Российской  Федерации: Принята всенародным  голосованием 12 декабря 1993 г. Официальное  издание.- М.: Юрид. лит., 2011. - 72 с.

2. Уголовный кодекс Российской  Федерации от 13.06. 1996 № 63-ФЗ в  ред. от 30 сентября 2010 г. // Собрание  законодательства РФ. 1996. № 25. Ст.2954; 2010. № 7. ст.551.

3. Гражданский кодекс Российской  Федерации от 30 ноября 1994 г. №  51-ФЗ (Часть 1) (Принят Государственной  Думой 21 октября 1994 г) // Собрание  законодательства Российской Федерации  от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301 (с изм.  от 6 декабря 2007).

4. Федеральный закон «О  лицензировании отдельных видов  деятельности» от 08.08.2001 №128-ФЗ (Принят  Государственной Думой 13.07.2001)//Российская  газета.- 2001.- 10 августа

5. Федеральный закон «О  государственной регистрации юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей»  от 08.08.2001 N 129-ФЗ ст. 23 (принят ГД  ФС РФ 13.07.2001)// «Российская газета»,  № 153-154, 10.08.2001 (с изм. от 27.10.2008).

Научная литература:

1. Бубон К.В. Уголовно-правовые  аспекты борьбы с незаконным  оборотом алкогольной продукции// Юридический мир.2003.№ 1. - 350 с.

2. Волженкин Б.В. Экономические  преступления. - СПб, 2008.- 295 с.

3. Гаухман Л.Д., Максимов  С.В. Преступления в сфере экономической  деятельности. - М.: учебно - консультационный  центр «Юринфор», 2001 - 310 с.

 

4. Горелов А.В.; Бактан В.В.  Незаконное предпринимательство  и мошенничество//Законность.-2010.-№1. - 230 с.

 

5. И.В. Яковцова. Незаконное  предпринимательство: уголовно-правовой  анализ и проблемы квалификации. - Домодедово: ВИПК МВД России, 2007. - 442 с.