Задачи валютного контроля таможенными органами. Порядок доставки товара под таможенным контролем

    В РФ временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица еще на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА 2010 ГОД.

    Отдел валютного контроля Курганской таможни осуществляет свою деятельность в соответствии с «Положением об отделе валютного контроля», утвержденным начальником таможни 09.08.2006. Положение разработано в соответствии с приказом ФТС России от 05.07.2006 № 627 «Об утверждении Типовых положений о подразделениях валютного контроля регионального таможенного управления и таможни». ОВК осуществляет возложенные на него функции по валютному контролю при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ по следующим основным направлениям:

валютный контроль;

контроль за осуществлением внешнеторговых бартерных сделок; 
контроль за соблюдением законодательства о драгоценных металлах и 
драгоценных камнях.

    Деятельность по осуществлению валютного контроля организована в соответствии с технологическими схемами, разработанными ОВК совместно с другими структурными подразделениями таможни:

   «Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля 
с таможенными  постами и отделением применения системы управления 
рисками»; 
   «Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля 
с таможенными постами и подразделениями правоохранительного блока по выявлению      нарушений      в      области      таможенного      и      валютного законодательства»; 
    «Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля 
с таможенными постами по сбору информации о перемещении физическими 
лицами наличной валюты, ценных бумаг, дорожных чеков, драгоценных 
металлов и драгоценных камней».

    За период с 01.01.2010 по 30.09.2010 таможнями Уральского таможенного управления было оформлено 143 тыс. ГТД, в том числе с паспортом сделки – 139 тыс. ГТД. Внешнеторговый оборот за период составил 15,94 млрд. долл. США, из них стоимость товаров, экспортируемых и импортируемых по внешнеэкономическим сделкам, контролируемым технологиями валютного контроля с оформлением паспорта сделки, составила 15,72 млрд. долл. США. 
      Несмотря на отсутствие с 1 июля 2010 года таможенного оформления при осуществлении российско-казахстанской торговли, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечен рост объемов декларирования на 10% и внешнеторгового оборота на 7%.

     Анализ оформления товаров в разрезе кодов характера сделки показывает, что и количественная и стоимостная доля товаров, оформленных в рамках возмездных договоров купли-продажи между резидентами и нерезидентами с расчетами за перемещаемые товары денежными средствами, выросла по сравнению с прошлогодним показателем с 93% до 96%. На втором месте по объемам декларирования находятся товары, оформленные как безвозмездные поставки в рамках возмездных сделок по договорам купли-продажи, а по стоимостным объемам на втором месте находятся товары, передаваемые в аренду. Количественная и стоимостная доля иных видов сделок в общем объеме очень малы. 
     В 3 квартале 2010 года проведено 475 проверок, из них инициативных – 452 (94%) и 23 проверки (6%) – проведены по поручениям ФТС России или УТУ. В целом за 9 месяцев 2010 года проведено 1368 проверок, инициативных – 1178 (86%) проверок. При этом общее количество проведенных проверок в 3 квартале увеличилось как по сравнению с предыдущим кварталом, так и с аналогичным периодом прошлого года на 6%. 

    В 9 квартале 2010 года из ФТС России поручений на проведение проверок не поступало, из Управления было направлено 4 поручения. 
    За 9 месяцев 2010 года подразделениями валютного контроля Уральского таможенного управления проведено 1368 проверок по контролю за осуществлением участниками ВЭД соблюдения законодательства. В результате выявлено 2122 факта нарушений валютного законодательства на сумму 5,4 млрд. руб. При этом по выявленным 599 фактам нарушений на общую сумму 950 млн. руб. истекли сроки давности для привлечения к административной ответственности. Снижение сумм нарушений связано со стабилизацией ситуации с невозвращением средств в иностранной валюте по фиктивным импортным контрактам. Появление подобных правонарушений было вызвано общей ситуацией в стране, сложившейся в 2008 году, когда на волне мирового кризиса зафиксирован массовый отток капитала. К 2010 году, по оценке Центрального Банка России, масштабы вывоза капитала уменьшились.

   По выявленным фактам возбуждено и передано в порядке подведомственности на рассмотрение правонарушениях по статье 15.25 КоАП России на общую сумму 3,2 млрд. руб.

  В курганской таможне было возбуждено 56 дел об административных правонарушениях на сумму 1916.81 тыс. руб.

   Общая эффективность валютного контроля в Уральском таможенном управлении за 9 месяцев 2010 года достигла 59% (для сравнения в аналогичном периоде прошлого года эффективность проверок была 38%).   
     По информации Федеральной службы финансово – бюджетного надзора по рассмотренным делам об административных правонарушениях наложено штрафных санкций на сумму 93 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года территориальными управлениями Росфиннадзора  УрФО рассмотрено 736 дел об административных правонарушениях (в число рассмотренных дел частично включены дела, возбужденные таможнями в 2009 году и, наоборот, исключенные дела, возбужденные и переданные в конце 3-го квартала 2010 года, рассмотрение которых пришлось на 4-й квартал). По 637 делам назначено наказание в виде административного штрафа, 30 протоколов возвращено на доработку, по 5 делам объявлено устное замечание и 64 дела было прекращено. Таким образом, процент прекращенных дел составил 8,6%.

   С 1 июля 2010 года вступил в силу Договор о таможенном кодексе Таможенного союза. 5 июля 2010 года на заседании Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества подписан Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.  
    В соответствии с Договором, при единовременном ввозе на таможенную территорию Таможенного союза или вывозе с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, перемещаемые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат обязательному декларированию в письменной форме, однако могут быть задекларированы по желанию физического лица. 
   Установлена необходимость письменного декларирования ,(как при ввозе, так при вывозе) наличные денежные средства и дорожные чеки в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. Ценные бумаги, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, подлежат письменному декларированию независимо от суммы. Физические лица могут без декларирования перемещать наличные денежные средства, дорожные чеки и ценные бумаги между государствами-членами Таможенного союза. 
    В ходе проведенных проверок таможнями установлено следующее:  
Оформление перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза на таможенных постах осуществляется в соответствии с Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза. 
     Таможенный контроль, организованный на таможенных постах, такие меры, как устный опрос физических лиц, пересчет перемещаемой валюты с целью выявления недекларированной либо недостоверно декларированной валюты, а также проверочные мероприятия со стороны функциональных подразделений таможен позволили достичь следующих результатов. В 3 квартале по ст.16.4 КоАП РФ должностными лицами таможенных постов Управления выявлено 24 факта нарушений физическими лицами валютного законодательства на сумму 7038,78 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 233 дела на сумму 25254,11 тыс. рублей.

   В 3 квартале 2010 года, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, наблюдается снижение количества перемещенной через таможенную границу Российской Федерации наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, ценных бумаг. Объем перемещаемой физическими лицами наличной валюты и ценных бумаг за 3 квартал 2010 года составил: 441,57 млн. руб., ввоз 104,78 млн.руб.  

     По сравнению с предыдущим кварталом количество выявленных некорректно заполненных ГТД стабилизировалось во всех контролируемых таможнях. 
    По результатам работы по выполнению контрольных показателей эффективности деятельности в 3 квартале 2010 года в целом по Управлению: 
 
- показатель «Эффективность проведенных таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства Российский Федерации и актов органов валютного регулирования» выполнен на 65,3% при установленном квартальном значении – не менее 25%;

- показатель «Выявленные  нарушения валютного законодательства  Российской Федерации в стоимостном  выражении» составляет 4151,92 млн.  рублей при установленном значении – не менее 1200 млн. рублей.

   Уральское таможенное управление и все таможни выполнили контрольные показатели эффективности деятельности по валютному контролю на оценку «хорошо». 
                   
                 ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 
 
   На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы и агенты контроля, к нарушителям применяются санкции. Валютный контроль осуществляется Центральным банком РФ, Правительством РФ, федеральной службой финансово-бюджетного надзора, Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой, уполномоченными банками и другими агентами валютного контроля, установленными законодательством РФ. Основу нормативно-правовой базы валютного контроля составляет Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество валютных ограничений, разрозненное существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения. Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной  политики  государства,  направлено  на  достижение  и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля, в котором система таможенных органов играет важную роль.

Список используемой литературы.

1.Официально –  документальные издания

1.ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)

2. Закон РФ от 10.12.2003г.  №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 
3. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформление паспортных сделок». 
4. Приказ ФТС РФ от 6.12.2007г №1499 «Об утверждении положения об управлении торговых ограничении, валютного и экспортного контроля» 
5. Приказ ФТС РФ от 19.09.2008г № 1150 «Об утверждении административного регламента ФТС по исполнению государственной функции принятия таможенным органом пассажирской таможенной декларации, поданной физическим лицом»

6. Приказ ФТС РФ от 4.09.2007 № 1157 «Об утверждении инструкции  о порядке заполнения грузовой декларации»

7. Указ Президента России  от 18.07.1996 № 1209 «О государственном  регулировании внешнеторговых бартерных  сделок».

Специальная литература.

1.Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: Проспект, 2003.

2.Борисов СМ. Валютные проблемы новой России. - М.: ИМЭМО РАН, 2001.

3.Кадочников И. Внешние  факторы денежно-кредитной политики  РФ. - М.: Институт экономики переходного периода, 2002.

4.Казимагомедов А.А., Ильясов  СМ. Организация денежно- кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5.Федоров М.В. «Валюта,  валютные системы и валютные курсы». – М.: ПАИМС, 1999г.

6.Голиков Ю.С., Денежно-кредитная  политика Центрального банка:  современный инструментарий и  задачи его активизации //Деньги и кредит, 2002, №8.

7.Дубинин С.К. Об итогах  работы Банка России за 2000 год  и задачи на 2001 год //Деньги и кредит. 2000г №12.

8.Ханов А.А. Новое валютное  регулирование// Внешняя торговля. 2000г №11-12. 
9. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2008 годах и I квартале 2009 года: Стат. сб./ Банк России [Электрон.ресурс].  Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/print.asp?file=capital.htm

Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и  валютном контроле" 2003 года.

Федоров М.В. "Валюта, валютные системы и валютные курсы".-М.:ПАИМС,1999г. С.122.

Ханов А. Новое валютное регулирование // Внешняя торговля. 2000г №11 - 12.

Дубинин С.К. Об итогах работы Банка России за 2000 год и задачах  на 2001 год // Деньги и кредит. 2000. №12.