Валютный контроль в Российской Федерации

Основная задача, которая  решается названными нормативными документами  пресечь утечку капиталов из РФ за границу. Согласно инструкции предприятие-экспортер (резидент РФ заключивший контракт на экспорт товаров) обязан предъявить контракт в уполномоченный банк, где находится валютный счет экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта. Банк оформляет паспорт сделки формализованный документ, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для валютного контроля. Паспорт, подписанный уполномоченным банком и экспортером, предоставляется в таможенные органы вместе с другими документами для оформления экспорта товара. Уполномоченный банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки по данному контракту.

_{3.2 Практика валютного  регулирования и  валютного контроля  в РФ}

В ходе практического применения нового валютного законодательства выявились некоторые проблемы. В  частности:

1. Часть 1 Статьи 19 Закона  устанавливает обязанность резидентов  при ведении внешнеторговой деятельности  обеспечивать репатриацию иностранной  валюты и валюты РФ в сроки,  предусмотренные внешнеторговыми  договорами (контрактами). Эта норма  касается как валютной выручки  от экспорта товаров (передачи  работ, услуг, результатов интеллектуальной  деятельности), так и возврата  в Россию авансов, уплаченных  нерезидентам за не ввезенный  товар (за невыполненные услуги). Такая норма вызывает проблемы  для участников ВЭД. На практике  российский экспортер или импортер  при заключении контракта заинтересован  в установлении объективных и  сжатых сроков выполнения обязательств  по контракту. При этом действующая  практика предусматривает включение  в контракт обязательств нерезидента  по уплате штрафов при нарушении  своих обязательств. В связи с  необходимостью выполнения положений  статьи 19 Закона резидент заинтересован  в установлении более длительных  сроков репатриации выручки, а  при приближении данных сроков  в случае невыполнения нерезидентом  обязательств - в подписании дополнений  к контракту о пролонгации  контрактных сроков. Так что коммерческие  интересы участника ВЭД, в том  числе получение им штрафных  санкций от нерезидента, вступают  в противоречие со Статьей  19 Закона. Уполномоченные банки также  сталкиваются с проблемой при  выполнении функций агента валютного  контроля за соблюдением нормы Статьи 19. Иногда во внешнеторговых контрактах участников ВЭД нет конкретных сроков репатриации выручки по отношению к отгрузкам по экспорту или по отношению к дате перевода аванса по импорту, а есть лишь сроки завершения расчетов/выполнения обязательств сторон по договору. Тогда возникает вопрос о возможности контроля за сроками выполнения обязательств по договору или сроком завершения расчетов или, при отсутствии того и другого, за сроками действия договора. Каких-либо разъяснений по данному вопросу со стороны органов валютного регулирования нет.

2. Практика применения  норм Статей 19 и 21 Закона, а также  Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И и Положения от 01.06.2004 № 258-П (изданы в развитие  части 1 Статьи 20 (паспорт сделки)), обозначила проблему отнесения  характера сделки между резидентом  и нерезидентом к понятию внешнеторговой  сделки или внешнеэкономической  деятельности участника ВЭД. Сейчас  возникает проблема как у уполномоченных банков, так и у резидентов в квалификации ряда сделок на предмет их отнесения к внешнеторговым и необходимости оформления паспорта сделки по этим операциям, а также контроля за репатриацией выручки по ним и обязательной продажей, так как эти требования относятся только к внешнеторговой деятельности клиента-резидента. В соответствии с частью 1 Статьи 21 установлена обязанность резидентов, физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юрлиц, осуществлять обязательную продажу валютной выручки. При этом часть 3 данной Статьи предусматривает, что объектом обязательной продажи является валютная выручка по сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг резидентами. Поэтому определение характера сделки как сделки в оплату за товары, работы и услуги имеет принципиальное значение для своевременной обязательной продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

3. Необходимо также совершенствовать  нормативную базу по валютному  контролю. Инструкция Банка России  от 15.06.2004 № 117-И и его Положение  от 01.06.2004 № 258-П установили сложную  процедуру представления резидентами  для учета валютных операций  большого количества разных справок,  составляемых на бумажных носителях  и заверяемых подписями уполномоченных  лиц и печатями организаций.  По мнению участников ВЭД, в этих актах должно быть четко оговорено ограниченное количество случаев представления справок, расширен перечень валютных операций, по которым справки не нужны (в том числе по аккредитивным операциям), детализирован перечень кодов видов валютных операций для учета, четко оговорены случаи, разрешающие самостоятельное составление справок уполномоченным банкам на основании договора банковского счета не только при поступлении инвалюты (п.1.5 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И), но и при списании валюты со счета резидента.

4. Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ внес изменения  в ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле". Он, в  частности, определил, что таможенные  органы РФ являются ныне агентами  валютного контроля, а уполномоченные  банки передают им для выполнения  функций агентов валютного контроля  информацию в объеме и порядке,  установленном Центральным банком. С 18 июня 2004 г. ГТК России перестал  быть органом валютного контроля, и, как следствие, был прекращен  обмен информацией между ГТК  и уполномоченными банками, в  том числе прекратилось поступление  реестров УК от ГТК для идентификации  валютной выручки по товарным  договорам. Уполномоченные банки  сами стали контролировать репатриацию  валютной выручки на основе  подписанных ими паспортов сделок, информации о платежах и расчетах, а также представляемых клиентами  копий ГТД, транспортных и других  коммерческих документов. При этом  порядок передачи информации  в таможенные органы для выполнения  функций агентов валютного контроля  не был установлен. В связи  со вступлением в силу с  1 октября 2004 года ФЗ о внесении  изменений в Кодекс России  об административных правонарушениях  и Таможенный кодекс РФ стал  особо актуален вопрос выполнения  уполномоченными банками функций  агентов валютного контроля, перечисленных  в части 7 Статьи 23 Закона. С 18 июня 2007 года и поныне уполномоченные  банки ведут сбор информации  о нарушениях клиентами норм  валютного законодательства, но  из-за отсутствия порядка передачи  органам валютного контроля этой  информации сведения никуда не  передаются.

_{Заключение}

В процессе создания эффективно работающего и контролируемого  внутреннего валютного рынка  необходимо соблюдение следующих основных принципов: Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства. Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт. В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства.

Практика показывает, что  многочисленные льготы, которые делались в интересах отдельных регионов, отраслей и даже конкретных предприятий  существенно усложняло работу банковской системы, "запутывало" законодательство, делало невозможным применение универсальных  санкций за нарушение единых норм. Предоставление таких льгот не сопровождается мерами специального контроля за фактическим их использованием, что создает незаслуженные преимущества одних участников валютных отношений перед другими и стимулирует иждивенческие настроения у претендентов на льготы. Предоставление индивидуальных льгот опасно, прежде всего, тем, что оно нарушает целостный и единообразный механизм государственного валютного регулирования и контроля. В-четвертых, необходимо сочетание активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. Решение этой проблемы видится в развитии комплексной системы государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в РФ.

_{Список  литературы}

1. Конституция РФ от 12 декабря 1996.

2. Гражданский кодекс: II/ СЗ РФ. 1996. №5. Ст.410

3. Таможенный кодекс РФ  от 25.04.2003.

4. Федеральный закон "О  Центральном Банке Российской  Федерации" (Банке России)

5. Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном  контроле" от 10 декабря 2003 г.

6. Положение ЦБ РФ от 24.04.1996 №39 "Положение об изменении  порядка проведения некоторых  видов валютных операций" (с  изм.24.10 97). // Вестник Банка России. 1996. №24.

7. Указание ЦБ РФ от 27.03.1998 №193-У "Об осуществлении  уполномоченными банками сделок  и операций с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте, не относящихся к банковским  операциям" (с изм. 20.07.99). // Вестник  Банка России. 1998. №21.

8. Инструкция ЦБ РФ  и ГТК РФ от 13.10.1999 №86 и №01-23/26541 "О порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров". // Вестник Банка России. 1999. №70-71.

9. Письмо Центрального  банка РФ от 26.05.2000 №б/н 3 "Обобщение  практики применения нормативных  актов Банка России по вопросам  валютного регулирования". // Вестник  Банка России. 2000. №28.

10. Информационное сообщение  Центрального банка РФ от 10.08.2000 №б/н 4 "Обобщение практики  применения нормативных актов  Банка России по вопросам валютного  регулирования". // Вестник Банка  России. 2000. №44.

11. Горбуновой О.Н. Финансовое  право / 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005 г.

12. Грачева Е.Ю. Финансовое  право / М.: Новый Юрист, 2005.

13. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004 г.

14. Красавина Л.Н., Т.И. Алибегов и др. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. М.: Финансы и статистика, 16 (304) - 2008 апрель.

15. Степанян М. Г Правовые  вопросы использования иностранной  валюты во внешнеторговой деятельности // Корпоративный менеджмент, № 2, 2005 г.

16. Жданов А.А. Финансовое  право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд.М., 2005.

17. Круглов В.В. /Основы  международных валютно-финансовых  и кредитных отношений/М.: ИНФРА-М, 2007 г.

18. Курочкин Д.Н. Евро: новая  валюта для старого света. Проблемы  становления и перспективы развития  Европейского экономического и  валютного союза. - Мн.: Европейский  гуманитарный университет, 2006 г.

19. Сапожников Н.В. Валютные  операции коммерческих банков: правовое  регулирование: Практическое пособие. - М.: Юрист, 2003 г.

20. Уткин Э.А. Банковский  маркетинг. М.: Инфра-М, 2005 г.