Статистика таможенных правонарушений

 

.3 Способы организации  импорта в Россию

 

Существует 3 схемы, по которым  осуществляется импорт в Россию:

.«Белая» - абсолютно  легально, соответствуя требованиям  ФТС;

. «Черная» - нелегально (контрабанда);

В большинстве случаев это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и без выплат в государственный бюджет. Уголовно-правовая окраска и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически полной экономией на разнообразных сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе.

.«Серая» - (полулегально) условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

В осуществлении как  «серых», так и «черных» схем, как  правило, задействуются следующие  участники:

. Продавец товара - это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;

.Российский банк, обеспечивающий  перевод необходимой суммы для  закупки товара;

.Компания, закупающая  товар и зарегистрированная, кК правило, в оффшоре;

.«Черный брокер», имеющий  «окно» на таможенном посту;

.Несколько фирм-однодневок  и конечный покупатель, дистрибьютор  продукции.

Вся эта цепочка по закону несёт ответственность за нарушение таможенного режима.[4]

 

.4 Структура и принципы системы управления рисками

 

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых  принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

Принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;

Принцип целостности, заключающийся  в разработке и использовании  структурными подразделениями ФТС  России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

Принцип информационного  единства, заключающийся в совместимости  информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки  и анализа, а также взаимосвязи  информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост);

Принцип законности, заключающийся  в соответствии принимаемых мер  по предотвращению или минимизации  рисков действующему законодательству Российской Федерации;

Принцип единства управления рисками, заключающийся в определении  единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам  по предотвращению или минимизации  рисков.

Основываясь на указанных  принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.

Принципами управления являются:

Стратегическое управление - определение областей риска с  наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного  законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

Тактическое управление - определение областей риска, характерных  для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы  управления рисками являются:

) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через  таможенную границу Российской  Федерации.

) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные  с анализом рисков, состоят из определения:

совокупности условий и факторов, влияющих на риски;

таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного  правонарушения;

объектов анализа;

критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);

индикаторов риска (граничных  количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации  рисков);

оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

) Разработка и реализация мер по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

прогноз результатов  и определение возможных последствий  планируемых мер и вероятности  наступления этих последствий;

анализ возможных мер  по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений.

СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку.

 
 

Глава 2. Статистика таможенных правонарушений

 

.1 Статистика правоохранительной  деятельности таможенных органов

 

Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной  из важнейших функций таможенных органов, а также форм государственного контроля. Данная функция заключается  в том, что:

Таможенные органы являются органами дознания по делам:

О контрабанде;

Уклонение от уплаты таможенных платежей;

Незаконных валютных операциях и иных деяниях с  валютными ценностями, касающихся таможенного  дела;

Иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ.

Ведут оперативно-розыскную  деятельность.[3]

Дознание - это форма  предварительного расследования, осуществляемого  дознавателем, по уголовному делу, по которому производство предварительного следствия  необязательно.

Дознание осуществляется с целью обнаружения преступлений и лиц, совершающих данные преступления, поэтому таможенные органы производят дознание по делам, которые относятся  к их компетенции.

Таможенные органы, обнаружив признаки преступления, возбуждают уголовное дело и проводят следующие неотложные следственные действия: осмотры, обыски, выемки, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых и свидетелей. Органу дознания отводится 10 дней для осуществления неотложных действий, затем выносится постановление о передаче дела в прокуратуру. Только после принятия следователем дела к своему производству, таможенный орган может проводить по нему следственные и розыскные мероприятия, руководствуясь поручением следователя.

Дознание по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, осуществляют отделы дознания таможен и отделы организации дознания региональных таможенных управлений. Непосредственно же дознание проводят должностные лица этих подразделений.[7]

Оперативно-розыскная деятельность - это вид государственной деятельности, которая осуществляется гласно и негласно соответствующими подразделениями государственных органов посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях защиты собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.

Таможенные органы осуществляют оперативно-розыскную  деятельность:

В целях выявления лиц:

подготавливающих;

совершающих;

или совершивших противоправное деяние, признаваемое российским законодательством  преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов РФ.

А также по запросам международных  таможенных организаций, таможенных и  иных компетентных органов иностранных  государств, в соответствии с международными договорами РФ по таможенным вопросам.

Оперативно-розыскная деятельность осуществляется в соответствии с  Федеральным законом «Об оперативно-розыскной  деятельности» от 12.08.1995 №144-ФЗ (ред. от 02.12.2005).[9]

Правоохранительная деятельность таможенных органов РФ в 2009 - 2011 гг. была направлена на предотвращение нанесения экономического ущерба государству, на дальнейшее усиление борьбы с недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсов, используемых для их нелегального изготовления; на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывчатых устройств; товаров двойного и военного назначения; предметов антиквариата и культурных ценностей; драгоценных металлов и драгоценных камней.

 

.2 Анализ рядов динамики

 

Ряд динамики - это числовые значения определённого статистического показателя в последовательные моменты или периоды времени (т.е. расположенные в хронологическом порядке).

Анализ рядов динамики начинается с определения того, как  именно изменяются уровни ряда (увеличиваются, уменьшаются или остаются неизменными) в абсолютном и относительном выражении. Чтобы проследить за направлением и размером изменений уровней во времени, для рядов динамики рассчитывают показатели изменения уровней ряда динамики[4]:

абсолютное изменение (абсолютный прирост);

относительное изменение (темп роста или индекс динамики);

темп изменения (темп прироста).

Все эти показатели могут  определяться базисным способом, когда  уровень данного периода сравнивается с первым (базисным) периодом, либо цепным способом - когда сравниваются два уровня соседних периодов.

 

Таблица 1. Анализ динамики и структуры возбуждения дел  об административных правонарушениях.

В том числе за 1-е  полугодие 2010 и 2011 годов:

2010 год2011 годБез проведения  административного расследованияСоставлено протоколов об АП1919614562Вынесено постановление прокурора301164Постановление-предупреждение13711281Постановление без составления протокола43235886Всего:2519121893С проведением административного расследованияВынесено определений о возбуждении дела об АП1865317127Постановление прокурора584532Всего:1923717659

Исходя из данных, которые  получились в таблице, можно сказать  что, что в первом полугодии 2011 года по сравнению с аналогичным периодом 2010 года в абсолютном отношении произошло сокращение возбужденных дел без проведения административного расследования на 3298, а так же дел с проведением административного расследования на 1578 дел.

 

Таблица 2. Виды назначенных  наказаний в период за 1 полугодие 2010 и 2011 годов.

Год20102011Предупреждения24542387Административные штрафы2903628229Конфискация орудий совершения и/или предметов АП40084601Административный штраф с конфискацией орудий совершения и/или предметов АП635695Административный арест2929Всего:3616235941

Судя по рассчитанным данным, можно сказать, что в целом в первом полугодии 2011 года идёт незначительное снижение по назначенным наказаниям на 221 дело. В основном это связано из-за снижения количества административных штрафов.

Таблица 3. Суммы денежных средств в млрд. рублей, изъятых в ходе проверок по правонарушениям таможенными органами в первом полугодии 2010 и 2011 годов.

20102011Сумма неуплаченных  таможенных платежей0,51820,319Товары  и транспортные средства, незаконно  перемещенные через таможенную  границу8,65,7Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте5848Итого:67,118254,019

Как вывод, можно сказать, что при проведении анализа динамики и структуры статистических данных за первое полугодие 2010 и 2011 годов было выявлено сокращение возбужденных дел  без проведения административного расследования на 3298, а так же дел с проведением административного расследования на 1578 дел. Так же, в первом полугодии 2011 года идёт незначительное снижение по назначенным наказаниям на 221 дело. А что касается выявленных сумм денежных средств изъятых в ходе проверок таможенными службами, то в первом полугодии 2011 года произошло снижение общей суммы на 13,0992 млрд. рублей.

 

.3 Корреляционный анализ

 

Корреляционная связь - это связь, проявляющаяся при  большом числе наблюдений в виде определенной зависимости между средним значением результативного признака и признаками-факторами. Другими словами, корреляционную связь условно можно рассматривать как своего рода функциональную связь средней величины одного признака (результативного) со значением другого (или других). При этом, если рассматривать связь средней величины результативного показателя y с одним признаком-фактором x, корреляция называется парной, а если факторных признаков 2 и более (x1, x2, …, xm) - множественной.

По характеру изучений x и y в парной корреляции различают прямую и обратную связь. При прямой связи значения обоих признаков изменяются в одном направлении, т.е. с увеличением (уменьшением) значений x увеличиваются (уменьшаются) и значения y. При обратной связи значения факторного и результативного признаков изменяются в разных направлениях.

Изучение корреляционных связей сводится к решению следующих  задач:

выявление наличия (отсутствия) корреляционной связи между изучаемыми признаками;

измерение тесноты связи  между двумя (и более) признаками с помощью специальных коэффициентов (эта часть исследования именуется корреляционным анализом);