Применение
системы управления рисками в
таможенном контроле
СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
- В настоящее время в отечественной и зарубежной литературе существует множество определений понятия «риск». Риск - степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств - членов таможенного союза. Таможенный кодекс таможенного союза.-Москва: Проспект, 2010. - 192 с.
- В 1999 г. в рамках Киотской конвенции были впервые на мировом уровне предусмотрены упрощения таможенного контроля с использованием принципа оценки риска, разработанные под эгидой WCO (Всемирной Таможенной Организации). Ранее в европейских государствах осуществлялся только выборочный контроль, то есть досконально досматривались 10-15% от всего товаропотока.
- Таким образом, возникла система таможенного контроля, при которой сотрудники таможенных органов должны заранее знать о том, какие грузы, на каких направлениях и в каких объемах должны быть проверены.
Основными элементами
системы управления рисками являются:
- Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу.
- Выявление и анализ рисков.
- Разработка и реализация мер по управлению рисками.
- Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений.
Целями применения системы
управления рисками являются:
1)обеспечение в пределах компетенции
таможенных органов мер по
защите национальной (государственной)
безопасности, жизни и здоровья
человека, охране окружающей среды;
2)сосредоточение внимания на областях
повышенного риска и обеспечение
более эффективного использования
имеющихся в распоряжении ресурсов;
3)выявление, прогнозирование и
предотвращение нарушений таможенного
законодательства таможенного союза
и (или) законодательства государств
- членов таможенного союза;
4)ускорение проведения таможенных
операций при перемещении товаров
через таможенную границу.
ВЫЯВЛЕНИЕ РИСКОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ТАМОЖЕННОМ
КОНТРОЛЕ ТОВАРОВ, И ФОРМИРОВАНИЕ НА
ИХ ОСНОВЕ ПРОЕКТОВ ПРОФИЛЕЙ РИСКОВ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ
В СООТВЕТСТВИИ С ТИПОВОЙ СХЕМОЙ
И ДОЛЖНОСТНЫМИ ИНСТРУКЦИЯМИ ДОЛЖНОСТНЫЕ
ЛИЦА, В ОБЯЗАННОСТИ КОТОРЫХ ВХОДИТ:
- контроль классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России и определение страны происхождения;
- контроль применения нетарифных мер и защита интеллектуальной собственности;
- валютный контроль;
- контроль таможенной стоимости;
- контроль начисления таможенных пошлин, налогов, а также обеспечения уплаты таможенных платежей;
- контроль таможенного транзита;
- контроль деятельности субъектов внешнеторговой деятельности;
- формирование таможенной статистики;
- правоохранительная деятельность
Основная роль
в организации деятельности должностных лиц таможенных
органов по минимизации рисков отводится
аналитической работе. На основе изучения
практики таможенного контроля определяется:
Область риска
– отдельные сгруппированные объекты
анализа риска, в отношении которых требуется
применение отдельных форм таможенного
контроля или их совокупности, а также
повышение эффективности таможенного
администрирования;
Индикаторы – определенные
критерии с заранее заданными параметрами,
отклонение от которых или соответствие
которым позволяет осуществлять выбор
объекта контроля;
Профиль риска
– совокупность сведений об области риска,
индикаторах риска, а также указания о
применении необходимых мер по предотвращению
или минимизации рисков.
В зависимости от
региона применения профили рисков
могут быть трех видов:
1. Общероссийский – действует на всей таможенной территории
России.
2. Региональный – действует
в регионе деятельности одного РТУ.
3. Зональный – действует
в регионе деятельности одной таможни.
- общероссийский – руководитель ФТС России или лицо им уполномоченное;
- региональный – заместитель руководителя ФТС России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.
- зональный – начальник Главного управления организации таможенного контроля (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с Главным управлением организации таможенного контроля.
В зависимости от сроков
действия профили рисков делятся
на такие виды, как краткосрочный
(действует от 1 дня до 1 месяца); среднесрочный
(от 1 до 3 месяцев); долгосрочный (от 3 до
6 месяцев); постоянный (более 6 месяцев).
Конкретный профиль риска исполняется на
бланке установленной формы, в электронном
виде исполняется в среде MicrosoftWord
с использованием функции создания форм.
Информация, представленная в профиле
риска условно делится на четыре раздела:
"Общие сведения", "Область риска",
"Прямые меры по минимизации рисков"
и "Контактная информация"
Существуют четыре
основных метода управления риском:
Упразднение
Предотвращение
и контролирование
Страхование
Контролирование
- Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируется.
- Предотвращение и контролирование риска - организация деятельности таким образом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.
- Страхование риска - метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.
- Поглощение риска - способ ведения деятельности, при котором ущерб в случае материализации риска ложится полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельности.
Факторами риска для проведения
анализа могут являться:
- данные о юридических и физических лицах, совершивших правонарушения при перемещении товаров через таможенную границу ТС;
- таможенное законодательство и таможенные документы;
- география грузопотоков;
- товары (не типичный для страны-экспортера груз, определенная товарная группа товаров, несезонный товар и т.п.);
- транспортные средства, контейнеры;
- недавно образованная фирма-отправитель/получатель;
- таможенная стоимость;
- страна отправления, с которой связано наибольшее количество нарушений.
Практика анализа рисков
в таможенном деле показывает, что управление
рисками – это непрерывный процесс
сбора, обобщения, аналитического изучения
информации, направленный на прогнозирование,
выявление, предупреждение и пресечение
таможенных правонарушений и обеспечивающий
принятие эффективных управленческих
решений.
С внедрением системы управления
рисками тотальный таможенный контроль
был заменен на выборочный. Это
позволило увеличить товаропоток
через таможенную границу при наличии
тех же ресурсах, но при этом сокращая
временные издержки. Также система управления
рисками пресекает незаконное перемещение
товаров через таможенную границу РФ,
влияет на эффективность таможенного
контроля и полноту взыскания таможенных
платежей.