Применение должностными лицами таможенных органов системы управления рисками

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………. 2

1. Применение должностными  лицами таможенных органов системы  управления рисками………………………………………………………. ……..3

2. Профили риска. Прямые меры по минимизации рисков……………… ……8

3. Срочные профили риска……………………………………………………. .13

4. Порядок действия должностных  лиц таможенных органов при  выявлении профилей риска…………………………………………………………………..15

5. Принятие решений структурными  подразделениями таможни при  проверке таможенной декларации…………………………………………………...........16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….23

Список использованных информационных источников ……………………..25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     Внедрение системы управления рисками в таможенной службе России осуществляется в четыре этапа, каждый из которых характеризуется введением в действие новых нормативных актов, проведением соответствующих организационных мероприятий, основанных на использовании новых информационных и кадровых ресурсов.

     Первый этап внедрения системы управления рисками – «Подготовительный». На этом этапе, в течение 2003 года были созданы предпосылки и заложен фундамент организации работ по созданию системы управления рисками. Организационно указанные вопросы были возложены на Главное управление организации таможенного контроля (ГУОТК) ФТС России, в том числе и функция координации деятельности структурных подразделений ФТС России, РТУ и таможен на данном направлении работы. В указанном главке был создан отдел координации и применения системы управления рисками. Приказом ГТК России от 26.09.2003 № 1069 утверждена Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации.

     Второй этап - «Начальный» - 2004 год, закреплено методологическое обеспечение работы таможенных органов по внедрению системы управления рисками – введен в действие Плана-графика первоочередных мероприятий по разработке и внедрению системы управления рисками в процесс таможенного оформления и таможенного контроля в 2004 году (утвержден приказом ГТК РФ от 26.03.2004 № 367). 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Применение должностными лицами таможенных органов системы управления рисками в процессе таможенного контроля 

     Применение должностными лицами таможенных органов системы управления рисками в процессе таможенного контроля регламентирован рядом актов Государственного таможенного комитета и Федеральной таможенной службы России из них, одним из основных, является - «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками», а также письмами ФТС России о порядке отчетности и содержащих методические рекомендации по минимизации рисков.

     Основная роль в организации деятельности должностных лиц таможенных органов по минимизации рисков отводится аналитической работе. На основе изучения практики таможенного контроля определяется:

     - область риска - таможенные процедуры и категории международного передвижения, с которыми связывается наибольшая вероятность совершения правонарушения;

     - индикаторы – определенные критерии, которые, в совокупности, служат в качестве практического инструмента для выбора объекта повышенного таможенного контроля;

     - профиль риска - сочетание факторов риска, основанных на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным критериям.

     Механизмы минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля представляют:

     - использование различных источников информации для выявления рисков, совокупность применяемых мер по минимизации;

     - применение мер по минимизации рисков в соответствии с профилем, а также самостоятельно должностным лицом таможенного органа, если это допустимо;

     - использование информационно-технических и программных средств при осуществлении таможенного контроля, позволяющих реализовывать систему управления рисками;

     - использование системы обратной связи (функции контроля и организация отчетности).

     Действующие в настоящее время механизмы минимизации рисков не в полной мере, по объективным причинам, совершенны, так как не учитывают всей специфики применения технических и программных средств, действие человеческого фактора, а также материально-техническую оснащенность некоторых таможенных постов, пунктов пропуска и их территориально - географическое положение.

     Выявление рисков, возникающих при таможенном контроле товаров, и формирование на их основе проектов профилей рисков осуществляется в соответствии с типовой схемой и должностными инструкциями должностные лица, в обязанности которых входит:

     - контроль классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России и определение страны происхождения;

     - контроль применения нетарифных мер и защита интеллектуальной собственности;

     - валютный контроль;

     - контроль таможенной стоимости;

     - контроль начисления таможенных пошлин, налогов, а также обеспечением уплаты таможенных платежей;

     - контроль таможенного транзита;

     - контроль деятельности субъектов внешнеторговой деятельности;

     - формирование таможенной статистики;

     - правоохранительная деятельность.

    Выявление рисков основано на практическом использовании и анализе различного рода информации, имеющейся в таможенных органах.

 К основным источникам  такой информации относятся:

1. Базы данных электронных  копий:

1) грузовых таможенных  деклараций;

2) уведомлений о направлении  товаров;

3) деклараций таможенной  стоимости (ДТС);

4) корректировки таможенной  стоимости (КТС);

4) таможенных приходных  ордеров (ТПО);

5) электронных журналов;

6) центральный реестр  участников ВЭД;

7) справочники НСИ.

2. Базы данных межгосударственного  и межведомственного информационного  обмена:

1) с Европейским бюро  по борьбе с мошенничеством (OLAF);

2) с ГТС Украины;

3) с Министерством государственных  доходов Республики Казахстан;

4) с таможенными службами других иностранных государств (по мере заключения соответствующих соглашений);

5) с министерствами, федеральными  службами и агентствами (по  мере заключения соответствующих  соглашений).

3. Специализированные базы  данных:

1) паспортов сделок;

2) валютного контроля;

3) образцы оттисков печатей уполномоченных банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля;

4) информации об административных  правонарушениях.

4. Информация, содержащаяся на бумажных носителях грузовой таможенной декларации, ТД, ДТС, КТС, акты таможенного осмотра (досмотра), в товаротранспортных и товаросопроводительных документах.

5. Информация, полученная  в результате оперативно-розыскной  деятельности.

6. Информация, содержащаяся  в правовых актах, изданных  по результатам инспекционной  деятельности таможенных органов  и служебных проверок.

7. Обращения и жалобы  граждан, запросы контролирующих  органов, информация, представленная участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, информация СМИ и сети «Интернет», а также иные источники.

     Уполномоченные должностные лица, осуществляя анализ информации из выше перечисленных источников, производят его по направлениям деятельности подразделений таможенных органов и в соответствии с типовыми критериями отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска. Перечень таких критериев устанавливается и доводится до таможенных органов правовым актом ФТС России.

     В аналитической работе используются традиционные математико- статистические методы, а также целевые методики вы-явления рисков, которые вырабатываются структурными подразделениями ФТС России и РТУ по соответствующим критериям. Целевые методики призваны обеспечивать единообразное выявление рисков и применение мер по их минимизации с минимальным участием интуитивного человеческого фактора. В ходе анализа выявляется наличие взаимосвязей индикаторов и области риска, а также выявляются тенденции, закономерности и зависимости индикаторов и области риска от следующих показателей:

1. В отношении таможенных  органов:

1) регионы Российской  Федерации;

2) таможенные органы, осуществляющие  таможенное оформление и выпуск;

3) таможенные органы, расположенные  в пункте пропуска через государственную  границу Российской Федерации;

4) соответствующие должностные  лица.

2. В отношении участников  внешнеторговой деятельности:

1) перевозчик;

2) таможенный брокер;

3) таможенный склад, склад  временного хранения;

4) вид транспорта, номера  транспортных средств;

1) декларант;

2) отправитель;

3) получатель товара.

3. В отношении товара:

1) код в соответствии  с ТН ВЭД;

2) страна происхождения;

3) страна отправления;

4) иные показатели.

Степень выявленного риска  определяется уполномоченным должностным  лицом экспертным методом исходя из суммы предполагаемого ущерба, частоты проявлений и других показателей. Она может быть высокой, средней или низкой. Если степень риска определена как низкая, то эта информация доводится до непосредственного руководителя. В случае если степень выявленного риска является высокой или средней, формируется проект профиля риска с приложением к нему пояснительной записки. Профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении прямых мер по его минимизации. После утверждения профиля риска в установленном порядке, правовым актом ФТС России он доводимая до таможенных органов и дублируется в электронном виде.

В зависимости от региона  применения профили рисков могут  быть трех видов:

1. Общероссийский - действует на всей таможенной территории России.

2. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ.

3. Зональный - действует в регионе деятельности одной таможни.

Решение об отнесении профиля риска к одному из вышеперечисленных видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида утверждается:

- общероссийский – руководитель  ФТС России или лицо им уполномоченное;

- региональный – заместитель  руководителя ФТС России, курирующий  Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.

- зональный – начальник  Главного управления организации  таможенного контроля (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с Главным управлением организации таможенного контроля.

В зависимости от сроков действия профили рисков делятся  на виды:

- краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);

- среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);

- долгосрочный (от 3 до 6 месяцев);

- постоянный (более 6 месяцев).

     Конкретный профиль риска исполняется на бланке установленной формы, в электронном виде исполняется в среде Microsoft Word с использованием функции создания форм. Информация, представленная в профиле риска условно делится на четыре раздела: «Общие сведения», «Область риска», «Прямые меры по минимизации рисков» и «Контактная информация»

     Меры по минимизации рисков делятся на прямые и косвенные, в графическом виде их можно представить в следующем виде: 

 

2. Профили риска

Таможенное оформление в  течение 3 дней

Прямые меры по минимизации  рисков – комплекс мероприятий, непосредственно связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков посредством отдельных форм таможенного контроля, осуществляемых централизовано и установленных Таможенным кодексом России, инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками и иными правовыми актами ФТС России. В качестве прямых мер используются:

- формы таможенного контроля;

- использование средств  идентификации товаров и транспортных  средств;

- принятие мер по обеспечению законодательства в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита;

- сбор информации о  лицах, осуществляющих деятельность  по перемещению товаров и транспортных средств или деятельность в области таможенного дела;

- иные меры (экспертиза  товаров, транспортных средств  и документов, требование о предъявлении товаров при их декларировании, проведение дополнительного таможенного досмотра до выпуска товаров, выгрузка на складе временного хранения и другие).

     К формам таможенного контроля, применяемых в качестве прямых мер по минимизации рисков, относятся:

- проверка документов  и сведений;

- устный опрос;

- получение пояснений;

- таможенное наблюдение;

- таможенный осмотр товаров,  транспортных средств, физических лиц и багажа;

- таможенный досмотр товаров  и транспортных средств;

- личный досмотр;

- проверка маркировки  товаров, специальными марками,  наличия на них идентификационных  знаков;

- осмотр помещений и  территорий;

- таможенная ревизия в  общей и специальной формах.

      Использование средств идентификации товаров и транспортных средств предполагает:

- наложение таможенных  форм и печатей на транспортное  средство, контейнер или съемный  кузов;

- нанесение цифровой, буквенной  или иной маркировки, идентификационных  знаков, наложение пломб и печатей на отдельные грузовые места;