Практические аспекты борьбы с экономическими преступлениями в международной таможенной сфере

 

 

Содержание                                                                                                       

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Теоретические аспекты  сущности экономических преступлений  в мировой таможенной практике…………………………………………………..................5

1.1.Понятие экономических  преступлений в таможенной сфере  …..................5

1.2. Основные экономические  задачи таможенных органов для эффективной борьбы с преступностью………………………………………………………….6

1.3. Проблемы выявления таможенных преступлений…………………………8

2.Практические аспекты борьбы с экономическими преступлениями в международной таможенной сфере………………………………….................18

2.1.Сравнительный анализ показателей правоохранительной деятельности таможенных органов (январь-март 2011г.; январь-март 2012г)………….......18

2.2.Статистические данные Главного Управления по борьбе с контрабандой

ФТС России……………………………………………………………………....22

2.3.Результаты деятельности таможенных органов по борьбе с

экономическими преступлениями……………………………………...............32

2.4.Воспитательно-профилактическая работа таможенных органов

по борьбе с коррупцией………………………………………………................34

Заключение……………………………………………………………………….37

Список литературы………………………………………………………………38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На сегодняшний день важное место отводится таможенной политике, а именно совершенствованию механизма  уголовно-правового регулирования  общественно-государственных отношений  в сфере таможенной политики. Данное мероприятие проводится с целью  укрепления законности и правопорядка, усиления борьбы с экономической  преступностью.

Для изучения экономической  преступности и разработке средств  борьбы с ней, важное значение имеет правильная оценка эффективности применения данных мер. Ежегодно происходит  рост экономических, торговых отношений между странами, а их развитие влияет на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарно-денежных ценностей через государственную границу.

Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стал резкий скачок преступности в таможенной сфере, наблюдаемый в последнее десятилетие, что привлекает к себе внимание как представителей уголовно-правовой науки, так и практических работников.

Актуальность выбранной  темы объясняется тем, что преступления и правонарушения в таможенной сфере  или таможенные преступления  получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим  интересам Российской Федерации. Они  представляют собой общественно  опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической  деятельности, при вывозе и ввозе  на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу  вопреки правовому запрету, а  также выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере  таможенной деятельности или таможенного  дела.

Именно таможенному делу - одному из базовых институтов экономики  принадлежит важнейшая роль в  деле обеспечения экономических  интересов государства. Участвуя в  регулировании внешнеторгового  оборота и осуществляя 

фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный  бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.

На современном этапе  развития довольно значительная часть  поступлений в доходную часть  федерального бюджета приходится на таможенные пошлины, таможенные сборы  и иные платежи, сбор которых входит в компетенцию таможенных органов. 

Контроль  над  перемещением через таможенную границу товарных, культурных, исторических ценностей  является одним из наиболее важнейших  направлений деятельности правоохранительных органов. Значительный ущерб причиняет  вывоз из страны валютных ценностей, предметов художественного, исторического  и археологического достояния народов  Российской Федерации, что негативно  сказывается как на экономической  стабильности страны, так и серьезно подрывает культурно-исторический потенциал российского народа.

Наиболее опасной является преступность в таможенной сфере, связанная  с торговым оборотом. Так, практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме, масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны, а обвинительные приговоры за совершение этих преступлений выносятся в отношении лишь 20 - 50 человек в год; материальный ущерб, причиненный государству этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается.

В связи с этим, целью  настоящего исследования в данной курсовой работе является анализ методов борьбы с экономическими преступлениями в  мировой таможенной практике.

Объектом теоретического исследования в данной  работе являются экономические преступления в мировой  таможенной практике.

Предметом  исследования является борьба с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике.

 

 

1.Теоретические  аспекты сущности экономических  преступлений в мировой таможенной  практике

 

1.1.Понятие экономических преступлений в таможенной сфере

 

Преступления в сфере  экономической деятельности являются той частью корыстной преступности, которая непосредственно связана  с экономическими отношениями в  обществе. Эти преступления, получившие в статистических материалах название «преступления экономической направленности», посягают на собственность и другие экономические интересы государства, отдельных групп граждан (потребителей, партнеров, конкурентов), а также  на порядок управления экономической  деятельностью в целях извлечения наживы, зачастую в рамках и под  прикрытием законной экономической  деятельности.

Под экономическими преступлениями понимается совокупность корыстных  преступлений экономической направленности, совершаемых в данной сфере на определенной территории за определенный период гражданами в процессе их профессиональной деятельности и посягающих на интересы участников экономических отношений, а также порядок управления экономикой.

Экономические преступления в таможенной сфере или таможенные преступления совершаются на фоне происходящих в стране социально-экономических  преобразований, когда на смену тотальному контролю государства пришел механизм государственного регулирования торговых связей российских участников международного рынка с использованием инструментов и методов, традиционных для стран  с рыночной экономикой. 

В связи с этим проводится либерализация внешней экономической  политики, начатая в СССР в середине 80-х годов, которая создает объективные  условия для свободного перемещения  через государственную границу  юридическими и физическими лицами большого количества товарно-материальных ценностей. Но одновременно с этим либерализация породила

благоприятную среду для контрабандной и иной преступной деятельности многих субъектов, осуществляющих внешнеэкономические связи с другими странами.

 

1.2. Основные экономические  задачи таможенных органов для эффективной борьбы с преступностью

 

Экономические задачи, стоящие  перед таможенной службой Российской Федерации, непосредственно связаны  с выполняемыми ими функция-ми, которые  четко перечислены в Таможенном кодексе РФ, в Положении о Государственном  таможенном комитете РФ, а также  других нормативных актах.

Такими задачами являются:

1. участие в разработке таможенной политики Российской Федерации и ее реализация;
2. обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности РФ;
3. защита экономических интересов РФ;
4. взимание таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
5. участие в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ и реализация этих мер;
6. ведение борьбы с контрабандой и НТП;
7. ведение таможенной статистики и статистики внешней торговли РФ;
8. ведение ТНВЭД;
9. содействие развитию внешнеэкономических связей;
10. осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции.

Это далеко не полный перечень задач, выполняемых таможенными  органами России. Круг экономических  задач таможенного дела широк  и многообразен. Кратко прокомментируем  указанные экономические задачи.

В разработке таможенной политики РФ участвуют Президент РФ, который  определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, Правительство России участвует  в разработке таможенной политики и  мероприятий в сфере таможенного дела, а также Министерство финансов РФ, Министерство по налогам и сборам и др.

Однако наиболее активная, непосредственная роль в разработке таможенной политики принадлежит самим  таможенным органам, в первую очередь  – возглавляющему систему этих органов ГТК России, который согласно Таможенному Кодексу РФ, осуществляет непосредственное руководство таможенным делом в РФ. ГТК России вместе с региональными таможенными управлениями, таможнями, другими таможенными учреждениями вырабатывает и реализует таможенную политику. Причем наиболее трудным является практическое осуществление таможенными органами конкретных задач и полномочий в сфере таможенного дела, что обусловлено постоянно изменяющимися обстоятельствами в РФ – экономическими, политическими, социальными и др.

В укреплении экономической  безопасности РФ принимают участие  все органы государственной власти. В Таможенном Кодексе оговорено, что таможенные органы обеспечивают экономическую безопасность РФ в  пределах своей компетенции. В их задачи входит, например, борьба с контрабандой, НТП, незаконными валютными операциями и др.

Экономические интересы государства  и их защита имеют различные аспекты: существуют, например, внутриэкономические  интересы и внешнеэкономические. При  этом внутриэкономические задачи могут  быть связаны с развитием промышленного  комплекса, транспорта, связи, строительства  и др. Понятно, что таможенное дело призвано защищать и охранять названные  и вытекающие из них более конкретные интересы государства в целом, а  также регионов, предприятий и  организаций.

Взиманием таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей ведают соответствующие подразделения  таможенных органов, а на уровне ГТК  – Управление федеральных таможенных доходов. К числу таможенных платежей, согласно  относятся: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы, сборы за выдачу лицензий таможенными органами, таможенные сборы за таможенное оформление, хранение товаров и другие таможенные платежи.

При разработке мер экономической  политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, таможенные органы участвуют в установлении ограничений на ввоз в Россию и  вывоз из нее товаров и транспортных средств. Такие ограничения могут  включать квотирование, лицензирование, установление минимальных и максимальных цен, а также другие меры регулирования  взаимодействия российской экономики  с мировым хозяйством. При этом таможенные органы не только участвуют  в разработке мер экономической  политики, но и практически осуществляют составляющие эти ограничения конкретные меры.

Борьбе с контрабандой посвящен целый раздел Таможенного  кодекса, что свидетельствует о  месте и об особой актуальности данного  вопроса в сфере и системе  таможенного дела. Специально выделены таможенные органы как органы дознания с уточнением, что они являются органами дознания по делам о контрабанде  и иным преступлениям в сфере  таможенного дела, производство дознания по которым отнесено к компетенции  таможенных органов.

 

1.3. Проблемы выявления таможенных преступлений

 

Существует целый ряд  экономических преступлений в таможенной сфере. К ним относятся: контрабанда (УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (УК РФ).

Указанные преступления отнесены законодателем (УК РФ) к экономическим преступлениям. Они посягают на экономическую безопасность Российской Федерации, которая определяется как состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям (Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ»).

Анализ таможенной преступности позволяет выявить ряд ее существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность, совершение преступлений в значительной степени организованными  преступными сообществами, латентность.

Применительно к повышенной общественной опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на экономическую и социальную безопасность России в целом и  каждого ее гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку  подрывают его экономические  и социальные устои. Следует отметить, что в последнее время произошло  заметное «перемещение центра» утечки валютных средств за рубеж под  фиктивные контракты. Широких масштабов достиг вывоз за рубеж валютных средств, в том числе в виде платины, золота, драгоценных камней и зарубежной валюты, который наносит крупный ущерб экономическим интересам России.