Эволюция законодательства о валютном регулирование и валютном контроле

  Нельзя не отметить, что в п. 1 ч. 1 ст. 23 ничего не сказано об актах органов валютного контроля. Получается, что издавать соответствующие акты эти органы вправе, а проверять их исполнение — нет. Полагаем, что указанную норму следует толковать в совокупности с ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ и включать в валютный контроль также проверку исполнения актов органов валютного контроля.

  Кроме того, первое направление валютного контроля требует конкретизации с учетом требований, предъявляемых Федеральным законом № 173-ФЗ к валютным операциям резидентов и нерезидентов. В нем можно выделить проверку соблюдения: требований правовых режимов совершения валютных операций между резидентами (ст. 9), между нерезидентами (ст. 10), а также между резидентами и нерезидентами (ст. 6); порядка открытия резидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте (ч. 1—3 ст. 14) и нерезидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации (ч. 1—4 ст. 13) в уполномоченных банках и совершения операций по ним; порядка открытия резидентами счетов и вкладов в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории РФ (ст. 12).

  Помимо названных можно также выделить следующие направления валютного контроля:

1. ·проверка исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19);
2. проверка соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ст. И);
3. проверка соблюдения порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

  Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства».

  Следовательно, валютные операции являются предметом валютного контроля. Объектом валютного контроля выступают Резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля — это «те государственные органы, а в ряде случаев — негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства».

Формы и методы валютного контроля.

Понятие формы валютного контроля как «способа объединения соответствующих органов и учреждений для целей валютного контроля» в юридический оборот ввел И. В. Хаменушко. Он разработал следующие критерии выделения таких форм: 

• наличие учреждений (органов), в сферу компетенции которых входят общие для них направления валютного контроля; 
• ·выполнение указанными учреждениями (органами) своих задач по валютному контролю во взаимодействии друг с другом, осуществляемом на постоянной основе;
• распределение функций между взаимодействующими органами в рамках единых направлений валютного контроля; 
• использование специфических методов валютного контроля. 

  Таким образом, под формой валютного контроля следует понимать специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций. 

 Метод валютного контроля — это специфический прием и способ его осуществления. Методы валютного контроля можно подразделить на основные, специализированные и дополнительные.

 Основные методы валютного контроля — наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

 Специализированные методы валютного контроля — обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

 Дополнительные методы валютного контроля — запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

2.3 Перспективы развития законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

 

Валютное законодательство в России последнее десятилетие в своем развитии претерпевало изменения в сторону либерализации. На момент зарождения системы валютного контроля в РФ существующий валютный контроль можно было охарактеризовать принципом "все, что не разрешено, то запрещено". В настоящее время, наоборот, применим принцип "все, что не запрещено, то разрешено".

Столь кардинальные изменения произошли не единовременно, а постепенно, путем внесения корректив в правовое регулирование валютных отношений.

Говоря о либерализации валютного законодательства, специалисты имеют в виду, прежде всего, отмену большинства ограничений на осуществление валютных операций между резидентами России и нерезидентами. В частности, сняты ограничения на проведение операций по внешнеторговым договорам, что, несомненно, должно способствовать развитию внешнеэкономической деятельности в стране. С июля 2006 г. отменено требование о резервировании, т.е. при проведении валютных операций участникам внешнеэкономических отношений не требуется резервировать средства через уполномоченные банки в Банке России. А значит, нет отвлечения денежных средств из оборота. Помимо этого, организации и физические лица - резиденты РФ получили возможность открывать счета в зарубежных банках без разрешения Банка России - отменена предварительная регистрация счетов, открываемых на территориях иностранных государств.

Сохранены лишь нормы валютного законодательства, предписывающие оформление паспортов сделки. Также в отношении всех валютных операций остается контроль уполномоченных банков за представлением документов валютного контроля, правильностью указания в этих документах кодов валютных операций. Действуют ограничения относительно провоза наличной валюты через границу РФ.

В связи с новой экономической обстановкой в стране и в мире вопрос о необходимости либерализации валютного законодательства и отмены всех валютных ограничений стал еще более актуальным. Российская экономическая система в ее нынешнем состоянии к той модели валютной либерализации, которая реализуется не готова. Например, новое валютное регулирование предоставляет российским юридическим лицам ряд преимуществ - доступ к более дешевым кредитам, упрощение расчетов по внешнеторговым контрактам, а также возможность использовать иностранные банковские системы, которые гораздо старше российской и, следовательно, намного более устойчивы.

К тому же следует признать, что в настоящее время либерализация валютного режима осуществляется в отсутствие закрепленной валютной политики или какой-либо иной ярко выраженной концепции. Последние заявления Центрального банка по поводу валютного (обменного) курса делались в 1998 г. «Единственные руководящие ориентиры в этой области обозначены в посланиях президента и основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на очередной год, утверждаемых ЦБ РФ»6. Очевидно, что цели, поставленные на государственном уровне, нуждаются в должном регламентировании и структурном подходе к их реализации.

Меры по либерализации валютного законодательства влекут за собой ряд неблагоприятных последствий для страны и национальной экономики:

- отток капиталов за рубеж и ослабление внутреннего валютного рынка;

- хранение большей части денег  российских организаций на счетах  в иностранных банках;

- уменьшение притока валюты  в страну, что может привести  к ее дефициту и к росту  ее курса, независимо от экономической ситуации в стране.

Например, в 2008 г. в условиях активного вывода инвесторами средств из российских активов и связанного с ним повышения спроса на иностранную валюту действия Банка России были направлены на недопущение чрезмерного ослабления рубля и удержание стоимости бивалютной корзины внутри целевого коридора. «В этой связи Банк России в августе - сентябре осуществлял продажи иностранной валюты на внутреннем рынке (впервые с августа 2007 г.) - объем нетто-продажи за два месяца был равен 17,0 млрд. долл. США»7

Тем не менее с позиции долгосрочного развития такой шаг, как либерализация валютного законодательства, уже давно назрел. Закон о валютном регулировании ограничивал возможности инвестирования и препятствовал укреплению внешнеэкономических связей.

Необходимость масштабной валютной либерализации в преддверии вступления России в ВТО и неизбежного принятия обязательств по либерализации доступа нерезидентов на рынки финансовых услуг вызывает серьезные сомнения. Представляется, что более продуктивным было бы сохранение и даже введение дополнительных ограничений на трансграничные операции на переходный период.

Валютная либерализация любой ценой не соответствует национальным интересам страны и не должна быть самоцелью. Уже достигнутый в России уровень валютного либерализма обеспечивает беспрепятственное проведение международных расчетов, валютных операций со стороны всех юридических и физических лиц. Дальнейшие шаги в этом направлении должны соизмеряться с повышением конкурентоспособности не узкой группы экспортеров сырья, а основных секторов экономики России (включая банковскую систему) в мировом хозяйстве.

«Кроме того, проводя в жизнь меры по либерализации валютного законодательства, стоит задуматься о том, что Европейский союз с того же 1 января 2007 г. ввел на своей территории ряд валютных ограничений.»8

 

Заключение

Подводя итог вышесказанному, можно сделать несколько общих выводов.

Во-первых, деятельность в сфере валютных отношений в России осуществляется в целом на правовой основе. С принятием в 1992 году Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" наше государство пошло по пути большинства развитых стран в области валютного регулирования. Ярким примером этому служит отказ от  валютной монополии как основополагающего принципа регулирования внешнеэкономической деятельности.

Валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства.

Перспективным направлением развития валютного регулирования и валютного контроля является либерализация.

Говоря о либерализации валютного законодательства, имеется  в виду, прежде всего отмену большинства ограничений на осуществление валютных операций между резидентами России и нерезидентами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

Нормативно-правовые акты:

 

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: [принята всенародным голосованием 12.12.1993: с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ]. – Режим доступа: [Консультант Плюс]. – Загл. С экрана.
2. О валютном регулирование и валютном контроле [Электронный ресурс]:[федер. Закон от 10.12.2003 №173-ФЗ: ред. от 22.07.2008: принят Гос. Думой 21.11.2003]. –Режим доступа: [Консультант Плюс].- Загл. С экрана.

 

Научная и учебная литература:

 

1. Валютное регулирование, учебник под ред. В.И. Панченко издательство «Троицкий мост»,2011 г.;
2. Валютное регулирование и валютный контроль, учебник под ред. В.М. Крашенинникова издательство Экономистъ 2005 г.;
3. Современное состояние и перспективы развития валютных правоотношений под ред. Неверовой 2009 г.;
4. Вострикова Л.Г. Валютное право 2006 г.;
5. Валютное право учебник для вузов М.:Норма, 2008 г.;
6. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право РФ учебное пособие М.: Дело, 2008г.;
7. Хаменушко И.В. Об изменениях в валютном законодательстве [Текст]// Налоговый вестник.-2004.-№6
8. Статья: Либерализация валютного законодательства  Погодина И.В.

 

1 Валютное регулирование под ред. В.И. Панченко, стр.129

2 Валютное регулирование под ред. В.И. Панченко, стр.177

3 Конституция РФ[Электронный ресурс]: [принята всенародным голосованием 12.12.1993: с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ]. – Режим доступа: [Консультант Плюс]. – Загл. С экрана.