Страховые резервы

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производится по каждой неурегулированной претензии, и его размер определяется в суммарном размере неурегулированных на дату расчета обязательств страховщика, увеличенном на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от суммы неурегулированных претензий. Таким образом, основанием для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков является поступившее в компанию заявление о страховом событии, зафиксированное в Журнале учета убытков.

Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных  убытков определяется в размере доли ответственности перестраховщика, подлежащей возмещению в соответствии с условиями договора перестрахования. Это означает, что по пропорциональным договорам перестрахования (квотным и договорам эксцедента суммы) доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков определяется пропорционально переданной доле ответственности. В том случае, если риск перестрахован по договору непропорционального перестрахования (эксцедента убытка или эксцедента убыточности), то доля перестраховщика в резерве заявленных убытков формируется только по тем договорам, заявленный размер убытка по которым превышает приоритет (собственное удержание) страховщика, и в том размере, в котором в соответствии с условиями договора перестрахования перестраховщик будет участвовать в страховой выплате.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется  для обеспечения исполнения страховых обязательств в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых не было заявлено страховщику на отчетную дату. Этот резерв определяется на основе страховой статистики за ряд лет о количестве страховых событий, их разрушительности, продолжительности периода от наступления страхового события до его урегулирования (период развития убытка). Исчисляются относительные показатели, характеризующие долю неоплаченных убытков от заработанной премии отчетного периода (заработанная премия представляет собой страховую премию, начисленную в отчетном периоде, скорректированную на изменение резерва незаработанной премии за данный период) по каждой группе договоров или виду страхования. Резерв произошедших, но незаявленных убытков отчетного периода равен произведению заработанной премии отчетного периода на полученный показатель. При отсутствии достоверной статистики об оплаченных убытках для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков может применяться метод "постоянной ставки". Например, В Российской Федерации резерв произошедших, но незаявленных убытков продолжительное время исчислялся в размере 10 процентов от базовой страховой премии отчетного квартала и трех кварталов, предшествующих отчетному. Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков определяется в порядке, аналогичном для расчета доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии.

Стабилизационный резерв предназначен для выравнивания колебаний  убыточности страховой суммы или обеспечения исполнения обязательств по определенным рискам (имеющим низкую частность, но высокую разрушительность). Накапливаясь в благоприятные для страховщика годы, он становится источником осуществления страховых выплат при превышении фактической убыточности над расчетной величиной или реализацией страхового риска, требующего крупномасштабной страховой выплаты.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение  суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

В стабилизационном резерве по каждой отдельной учетной группе договора производится расчет. А далее суммируются все стабилизационные резервы, рассчитанные по группам договором, и выводится общая величина стабилизационного резерва.

В том случае, если при  расчетах величина стабилизационного резерва по учетным группам договором имеет отрицательно значение, то стабилизационный резерв по соответствующей группе принимается равным нулю.

При расчете стабилизационного  резерва учитываются такие показатели по учетным группа, как:

- страховой брутто-премии по учетной группе, начисленной в отчетном периоде;

- страховых выплат  по учетной группе, произведенных  за отчетный период;

- расходов по ведению  страховых операций по учетной  группе, произведенных за отчетный  период;

- других показателей.

Метод распределения  расходов по ведению страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учетным группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно.

Расчет стабилизационного  резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

- страховая брутто-премия  по договорам учитывается за  минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

- страховые выплаты  учитываются за минусом доли перестраховщиков;

- резервы незаработанной  премии, заявленных, но неурегулированных  убытков и произошедших, но незаявленных  убытков учитываются за исключением  доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

 

Заключение

Для осуществления выплат при наступлении страховых случаев страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами – страховыми резервами, с помощью которых обеспечиваются текущие и будущие страховые выплаты. Страховые резервы рассчитываются отдельно по страхованию  жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Страховые резервы по своему характеру является кредитным  капиталом. В большинстве случаев  они представляют собой платежные  обязательства, существующие в день, на который составляется баланс страховщика, при этом могут быть неизвестными размер и дата этих платежей и, зачастую, юридические и физические лица, имеющие право на получение этих платежей.

Поскольку страховые  резервы представляют собой кредиторскую задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, будет говорить о финансовой устойчивости страховщика при наличии еще как минимум двух условий - оптимальное их размещение и соблюдение пропорции с объемом собственных средств.

Оценку страховых резервов с точки зрения их достаточности  следует производить исходя из характера  операций, осуществляемых страховщиком. В силу того, что структура страховых  резервов чрезвычайно разнообразна, методы, с помощью которых они  могут быть рассчитаны, не менее разнообразны. В свою очередь, это объясняет наличие столь большого количества различных способов оценки страховых резервов как в Российской Федерации, так и в странах-членах ЕС.

Тем не менее, существующий порядок формирования страховых резервов в Российской Федерации не позволяет формировать резервы максимально соответствующие обязательствам страховой компании и нуждается в доработке. В этой связи для страхового рынка России интересным представляется детальное изучение и применение на практике зарубежного опыта, в частности, приобретенного странами-членами ЕС, не только в вопросах формирования страховых резервов и их законодательного регулирования, но и в сфере страхования вообще.

Говоря о роли государства  в вопросах определения методов формирования страховых резервов, следует упомянуть, что согласно ст. 15 Первой директивы Совета Европейских Сообществ от 24 июля 1973 года, “Каждое государство-член, на территории которого предприятие осуществляет свою деятельность, обязывает последнее формировать достаточные по объему технические резервы. Размер этих резервов определяется правилами, установленными государством, или, в отсутствие таковых, практикой, существующей в данном государстве”.

В России обязанность  страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” от 27.11.92, так же в законодательном порядке оговариваются методы оценки страховых резервов и необходимость их согласования с МФ РФ. Все это свидетельствует о необычайной значимости страховых резервов в обеспечении финансовой устойчивости каждой отдельной страховой организации, а следовательно, успешного развития всего страхового бизнеса в целом.

 

Список использованной литературы

 

1. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 10.12.2003, с изм. от 21.06.2004) "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

2. Правила формирования  страховых резервов по страхованию  иному, чем страхование жизни (утв. Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. № 51н (в ред. Приказов Минфина РФ от 23.06.2003 № 54н, от 14.01.2005 № 2н)).

3. Архивов А.П. Современный  курс: учебник / А.П.Архипов, В.Б.Гомелля,  Д.С.Туленты; под ред. Е.В.Коломина. – 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: Финансы и статистика; ИНФРА – М, 2008

4. Гвозденко А.А. Страхование: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006

5. Сплеухов Ю.А., Дюжиков  Е.Ф. Страхование: Учебное пособие.  – М.: ИНФРА-М, 2006

6. Теория и практика  страхования. Учебное пособие  / Под общей редакцией д.э.н., профессора Турбиной К.Е. – М.: Анкил, 2003.

7. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2003.

8. Щербаков В.А. Страхование:  учебное пособие / В. А. Щербаков, Е.В. Костяева. – М.: КНОРУС, 2007