Страхование

Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно  разделить на 4 группы:

5. аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.
6. инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей.
7. ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.
8. управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний - создание и  использование страховых резервов. Компании создают следующую систему страховых резервов:

• технический резерв,
• резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.

Технический резерв:

1. Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.

(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.

2. Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован max ущерб.
3. Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере определенного % отчислений от собранных премий.
4. Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев (землятресений, наводнений и т.д.)
5. Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.
6. Резерв по страхованию жизни.

Страховая компания должна размещать  свои резервы с тем, чтобы они  быль прибыльными (унифицированы - в  цб, в недвижимость). Пока введено 2 ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее 20% резервов).

 

Государственное регулирование деятельности страховщиков:

1. Через налогообложение (Налог на прибыль - 43%).
2. Условия лицензирования страховых компаний (должен быть представлен бизнес-план на ближайший год с указанием объема страховых поступлений и возмещений, страховые тарифы, правила страхования, справка о регистрации, учредительные документы).
3. Установлен min размер оплаченного уставного капитала.

 

Лекция от 15.10.96 г.

Min размер уставного капитала  определяется величиной страховых  взносов, которые планирует собрать  страховая компания. Для страховых  компаний, которые занимаются страхованием жизни минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 15% от суммы взносов за 1 год деятельности, но не менее 150 млн. Рублей. По страхованию от несчастных случаев процент такой же. По морскому, авиационному страхованию, страхованию профессиональной ответственности и ответственности по договорам этот процент составляет 25%.

По страхованию финансовых рисков и гражданской ответственности  предприятий - 30%, но эта сумма должна быть не менее 250 млн. рублей.

В будущем планируется уровень уставного капитала привязать к min размеру оплаты труда (25-30 тысяч min з/пл).

4. Установление обязательного нормативного  соотношения между свободными  финансовыми активами страховой  компании и обязательствами страховщика.

Свободные активы - это сумма собственного капитала (включая оплаченный уставной капитал, резервный капитал), нераспределенная прибыль, фонды накопления и фонды потребления + фонды социальной сферы - величина непокрытых убытков и НМА.

Эта сумма для всех страховщиков, кроме занимающихся страхованием жизни, должна составлять не менее 10% суммы страховых взносов за год. По страхованию жизни - 5% от суммы резерва.

Если сумма не удовлетворяет  выше изложенным требованиям, то страховщик должен:

1. увеличить размер оплаченного уставного капитала,
2. передать часть договоров перестраховщику,
3. удешевить страховую политику.

Если сумма не будет приведена  к необходимому размеру вовремя, то Росстрахнадзор может применить  ряд санкций, вплоть до отзыва лицензии.

Чтобы предприятие не уходило от налогов путем заключения договоров на дожитие, взносы по страхованию жизни включаются в налогооблагаемую базу для исчисления налогов в Пенсионный фонд.

Основными функциями Росстрахнадзора  являются:

а) выдача страховщикам лицензий на осуществление  страховой деятельности;

б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

в) контроль за обоснованностью страховых  тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

д) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным настоящим Законом к  компетенции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью;

е) обобщение практики страховой  деятельности, разработка и представление  в установленном порядке предложений  по развитию и совершенствованию  законодательства Российской Федерации  о страховании.

ж) проведение мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров страхового надзора.

Финансы предприятий, учреждений, организаций.

(Тема 13. Основы функционирования  финансов в различных сферах  экономической деятельности.)

1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специфики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).

2. Особенности организации финансов предприятий и учреждений разных организационно-правовых форм хозяйствования.

 

1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специфики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).

2. Особенности организации  финансов предприятий и учреждений  разных организационно-правовых  форм хозяйствования.

(самостоятельно из ГК, т.1, гл.4): особенности формирования уставного капитала, взаимоотношения с учредителями, особенности выполнения финансовых обязательств в случае неплатежеспособности, распределение доходов.

Юридические лица:

1. Коммерческие.

А) Хозяйственные товарищества.

• полное товарищество
• товарищество на вере (коммандитное)

Б) Хозяйственные общества.

• акционерное общество
• открытого типа
• закрытого типа
• общество с ограниченной ответственностью
• общество с дополнительной ответственностью

В) Производственные кооперативы.

Г) Государственные и муниципальные  унитарные предприятия.

1. Некоммерческие.

А) Потребительские кооперативы.

Б) Общественные или религиозные  организации.

В) Фонды.

В связи с участием в  образовании имущества юридического лица его учредители могут иметь  обязательственные права в отношении  этого юридического лица, либо вещные права на его имущество.

К ЮЛ, в отношении которых  их учредители имеют обязательственные  права, относятся: хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские  кооперативы.

К ЮЛ, на имущество которых  их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся: государственные и муниципальные унитарные предприятия, в т.ч. дочерние предприятия, а также финансируемые собственниками учреждения.

К ЮЛ, в отношении которых  их учредители не имеют имущественных  прав, относятся: общественные и религиозные организации, благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц.

Хозяйственные общества и товарищества.

Коммерческие организации  с разделенным на доли учредителей  уставным капиталом. Имущество, созданное  за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное в процессе деятельности общества, принадлежит ему на праве собственности.

Вкладом в имущество  хоз-го общества или товарищества могут  быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Хоз-ые товарищества и общества с ограниченной и дополнительной ответственностью не вправе выпускать  акции.

Участники полного товарищества занимаются предпринимательской деятельностью  от имени товарищества и солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам принадлежащим им имуществом. Участник полного товарищества обязан внести не менее половины своего вклада в уставной капитал товарищества к моменту его регистрации, остальная часть вносится в сроки, указанные в учредительном договоре. Прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их доле в уставном капитале.

В товарищество на вере наряду с полными  товарищами имеется один или несколько  участников-вкладчиков, которые несут  риск убытков только в пределах сумм внесенных ими вкладов. При ликвидации товар-ва на вере вкладчики имеют  преимущественное перед полными  товарищами право на получение вкладов из имущества тов-ва, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов. Оставшееся после этого имущество тов-ва распределяется между полными товарищами и вкладчиками пропорционально их долям в складочном капитале тов-ва.

Общество с ограниченной ответственностью - общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники  общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников. Уставной капитал на момент регистрации общества должен быть уплачен не менее чем на половину, остальная часть вносится в первый год деятельности.

Общество с дополнительной ответственностью - общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники  такого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества.

Уставной капитал акционерного общества разделен на определенное число акций, участники АО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков только в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым АО. Такое АО вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу. АО, акции которого распределяются только между его учредителями или иного заранее определенного круга ли, называется закрытым АО.

Учредители АО несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Уставный капитал АО составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. АО вправе выпускать облигации на сумму, не превышающую размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала.

Производственным кооперативом (ПК) признается добровольное объединение  граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов. Члены ПК несут по обязательствам кооператива субсидиарную ответственность. Имущество, находящееся в собственности ПК, делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Кооператив не вправе выпускать акции. Прибыль распределяется между его участниками в соответствии с их трудовым участием.