Прибыль страховой компании и источники ее формирования

Содержание:

 

1. Прибыль страховой  компании и источники ее формирования.

2. Принципы инвестиционной  деятельности страхования.

3.Особенности  построения тарифов имущественного  страхования.

Список использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Прибыль  страховой компании и источники  ее формирования

Экономическая категория  страхования является составной  частью финансовой категории и представляет собой систему экономических  отношений между страховщиками  и страхователями по защите имущественных  интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий), а также - систему хозяйственной и предпринимательской деятельности, вложения капитала и инвестирования временно свободных денежных средств с целью получения дохода в прибыльные объекты материального производства, ценные бумаги, депозиты, облигации, недвижимость и т. п. Можно выделить следующие признаки, характеризующие экономическую категорию страхования: замкнутая раскладка ущерба, основанная на вероятности того, что число пострадавших, как правило, меньше числа участников страхования; перераспределение ущерба как между территориальными единицами (внутренний, внешний, глобальный (мировой) страховые рынки), так и во времени (годы, сезонность и т.д.). Только при соблюдении территориального перераспределения страховых резервов возможна эффективная раскладка ущербов от стихийных бедствий и других явлений, охватывающих большие территории и суверенные государства.  Специфичность экономической категории страховой защиты общественного производства обуславливают три основных признака: случайный характер наступления страхового случая; материальный ущерб, выраженный в натуральном или денежном измерениях; необходимость преодоления последствий страхового случая и возмещения материального ущерба. В страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической категории страховой защиты.

Материальным воплощением  экономической категории страховой защиты служит страховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ. Новое качество страховой фонд получил в связи с выделением из товарного обращения специфического товара - денег. Денежная форма страхового фонда позволила ему превратиться из элемента, обслуживающего внутриотраслевой хозяйственный оборот, в средство воздействия и гарантии развития межотраслевого хозяйственного оборота. Содержание страховых отношений охватывало образование и использование ресурсов страхового фонда независимо от конкретной формы его организации. Таким образом, под экономическую категорию страховой защиты подводится научная база. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска.

Страхование в отличие  от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части  предоставления страховых услуг  и состава расходов, включаемых в  себестоимость,

Выручка страховщика формируется за счет:

1) поступлений страховых  взносов по договорам страхования,  сострахования, перестрахования  за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы  и страховых взносов по договорам,  переданным в перестрахование;

2) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

3) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

1) доходы, полученные от  размещения страховых резервов  и других средств;

2) суммы полученных процентов,  начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

3) прочие доходы от  осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности:

1) прибыль от реализации  основных фондов, материальных ценностей  и прочих активов;

2) доходы от сдачи имущества в аренду;

3) суммы, поступившие в  погашение дебиторской задолженности,  списанной в предыдущие периоды  на убытки;

4) списанная кредиторская  задолженность.

Фактическую себестоимость  страховых услуг по конкретному  договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в  себестоимость оказываемых страховщиками  страховых услуг, и иным расходам относятся:

1) отчисления в резервы  для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию;

2) возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

3) комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

4) другие расходы, связанные  со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль  складывается из поступления страховой  премии по всем видам страхования, поступления от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения  складывается из балансовой прибыли, увеличенной  на отчисления в фонд противопожарной  безопасности, на стоимость реализованных  ценных бумаг, на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между  ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при  калькуляции нагрузки закладывается  в тарифную ставку как самостоятельный  элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме.

Прибыль страховой организации  является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли  страховой организации можно  производить увеличение её уставного  капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые  компании как и другие предприятия  могут использовать в качестве источника  финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Принципы  инвестиционной деятельности страхования.

 

Принципиальное  отличие процесса реализации страховой  услуги от аналогичного процесса в  других видах предпринимательства  состоит в том, что обычное  предприятие первоначально осуществляет определенные вложения в организацию  производства товаров (услуг) и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя, тогда как в страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Реализация же страховой услуги со стороны страховщика может осуществляться в течение длительного времени.

Указанная особенность  реализации страховой услуги позволяет сформулировать два вывода.

Первый: характер движения финансовых ресурсов в страховании  ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные  от обязательств средства, которые  могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

Второй: инвестирование страховщиком таких временно свободных  средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку  страхователи объективно лишены возможности  контролировать, насколько умело страховая компания распорядится предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.

Право страховщиков инвестировать страховые резервы  в другие средства закреплено ст. 26 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Основой для всякой инвестиционной деятельности на территории России является также Закон «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991 г. Согласно последнему, инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в т.ч. и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество и имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли) и достижения положительного социального аффекта.

Закон «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» запрещает  инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно - гигиенических и других норм, установленных законодательством России, или наносит ущерб правам и интересам граждан, юридических лиц и государства. Основным правовым документом, регулирующим взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, является договор (контракт) между ними.

Как уже отмечалось выше, из-за специфики страховой  деятельности, помимо норм Закона «Об  инвестиционной деятельности в РСФСР», размещение страховщиками временно свободных средств регулируется также положениями Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Согласно ст. 27 этого Закона: «Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности».[3] Данные принципы являются общепризнанными в мировой практике. Вместе с тем представляется необходимым более подробно остановиться на них. Это необходимость регулирования инвестиционной деятельности страховщиков, причем регулирование должно учитывать особенности национального страхового рынка и не нарушать действующие правила конкурентной борьбы между компаниями.

Рассмотрим  их и последовательности с точки  зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщиков.

Принцип возвратности (или, но принятой за рубежом терминологии, «принцип гарантированности») в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были и наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания и любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации (или «принцип смешения и рассеивания») вложении служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложении и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирования какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.

Принцип прибыльности вложений (или «принцип рентабельности») гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

На инвестиционную активность страховщика  существенное влияние оказывают  размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки  распоряжения ими. Существенно различается структура инвестиций страховых организаций, занимающихся страхованием жизни, и иными видами страхования. Сравнительная характеристика инвестиционной деятельности по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, приведена в таблице 1.

Таблица 1. «Сравнительная характеристика инвестиционной деятельности по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни»

Характер инвестирования	Страхование жизни	Страхование иное, чем страхование жизни
Долгосрочное	В связи с  длительными сроками договоров страхования могут применяться долгосрочные инвестиционные процессы	В связи с  относительно короткими сроками  договоров страхования (год) инвестиции носят краткосрочный характер
Доходность	Необходимо  получение стабильного дохода, так  как прибыль от инвестиционной деятельности учитывается при определении страховой премии	Меньшие требования к доходности по сравнению с ликвидностью вложений
Ликвидность	Не играет столь  большой роли — потребность в  денежных средствах покрывается  за счет согласования сроков выплат со сроками инвестирования	Является важнейшим  принципом инвестирования
Учет инфляционных процессов	Необходимо  учитывать инфляцию, так как договоры долгосрочные	По большинству  видов страхования инфляцию можно  не учитывать
Объем инвестиций	Значительный, часто постоянно увеличивающийся за счет капитализации	Объем инвестиций переменный
Согласование  сроков выплат	Срок выплат часто определен в договоре страхования (страхование на дожитие)	Срок выплаты  является случайной величиной; необходимо учитывать распределение убытков в течение года по различным видам страхования и длительный характер урегулирования крупных страховых случаев