Контрольная работа по "Страховому праву"

Федеральное агентство по образованию  и науке

Российской Федерации

 

Уральский Финансово-Юридический  институт

Юридический факультет

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа  
по дисциплине: « Страховое право»

Вариант 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2013

 

 

 

 

 

Вопросы

Финансовая устойчивость страховщиков

1. Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование (Закон РФ от 27.11.1992 N4015-1(ред. от 25.12.2012) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

К собственным средствам, или собственному капиталу страховщика, относятся уставный капитал, резервный  фонд, сформированный за счет прибыли, и нераспределенная прибыль. Кроме  того, в ряде случаев к собственным  средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика  фонд потребления и фонд накопления.

Собственный капитал формируется  из двух источников: взносов учредителей  и прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика, и отражаются в I разделе пассива баланса. Для  целей обеспечения финансовой устойчивости величина свободных резервов должна быть большей, чем объем операций страховой организации.

Чем выше доля собственных  средств, тем выше считается финансовая устойчивость страховщика.

Платежеспособность —  важнейший показатель надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель того, в полной ли мере компания может выполнить принятые на себя обязательства. Платежеспособность характеризует способность страховой организации удовлетворять все взятые на себя обязательства на конкретную отчетную дату (Орланюк-Малицкая, Янова, 2011, c. 753). С одной стороны, данный показатель напрямую зависит от имеющихся у страховой компании страховых резервов, связанных обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по действующим договорам страхования, с другой стороны — от финансовых ресурсов, которыми обладает страховая компания (собственных денежных фондов и активов, покрывающих резервы).

2. Пассивную часть баланса страховщика (форма 1 “Бухгалтерский баланс страховой организации”) можно условно разбить на три части:

капитал и нестраховые резервы (раздел VII пассивной части баланса);

страховые резервы (раздел VIII пассивной части баланса);

долги страховой организации (разделы с IX по XI); долги -тоже источники средств, так как долги - это реально полученные средства, которые организация должна вернуть.

Таким образом, нестраховые резервы – это собственные акции, выкупленные у акционеров, резервы, образованные в соответствии с законодательством, резервы, образованные в соответствии с учредительными документами, нераспределенная прибыль (Форма № 1-страховщик бухгалтерский баланс страховой организации).

3. Государственное регулирование является необходимым элементом и принципом организации страхового дела в любой стране. Целью государственного регулирования является обеспечение формирования и развития эффективно функционирующего рынка страховых услуг, создания необходимых условий для деятельности страховщиков различных организационно-правовых форм, защита интересов страхователей.

Страховщики концентрируют  в своих руках огромные финансовые ресурсы, которые, как мы видели, представляют общественную значимость. Поэтому во всех странах, где развито страхование государство регулирует размещение средств страховых резервов. При этом преследуются две цели.

Первая - ограничить инвестиции сферой национальной экономики. Поэтому  еще в начале века в большинстве  государств существовало требование помещать определенную часть средств страховых резервов в государственные фонды и ценные бумаги.

Вторая - соблюдение при размещении четырех основных принципов:

прибыльности;

возвратности;

ликвидности;

диверсификации.

Прибыльность и возвратность - простые принципы. Понятно, что  деньги должны приносить прибыль  и понятно, почему любая передача денег из средств резервов должна предусматривать возможность их возврата.

Ликвидность означает возможность  быстро превратить объекты инвестиций, в которые вложены деньги в  сами деньги. Это нужно вот для  чего. Выплата должна производится деньгами, но вовсе не всегда у страховщика хватает денег, чтобы выплатить возмещение, особенно при крупных выплатах. В этом случае, чтобы не нести ответственность за просрочку, которая, как мы знаем, составляет 1% в день, т.е. весьма велика, страховщик должен по возможности быстро мобилизовать вложенные средства для выплаты, превратив их в деньги. Это и есть ликвидность. Например, приобретение векселя сроком на один год - не слишком ликвидное размещение денег. Но если эти векселя обращаются на рынке ценных бумаг и их можно легко продать, то размещение - ликвидно.

Иностранное слово "диверсификация" означает просто, что не следует "складывать все яйца в одну корзинку", т.е. нужно стараться так размещать  резервы, чтобы объектов было много  и разных. При этом, случайности рынка меньше влияют на общее финансовое положение страховщика.

Статья 30. Государственный  надзор за деятельностью субъектов  страхового дела.

1. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (далее - страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела (Закон РФ от 27.11.1992 N4015-1(ред. от 25.12.2012) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» Гл. 4. «Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ) »)

4. Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо. Если же расходы больше, чем доходы, образуется дефицит, который покрывается за счет ранее созданных запасных фондов.

Финансовый результат  включает два элемента: прибыль ( убыток) страховщика и прирост ( отток) резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций.

Ст. 70 Структура финансового результата от операций по страхованию жизни раскрывается отдельно по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестраховании, а также общей суммой за вычетом участия перестраховщиков (нетто-перестрахование). При этом детализация показателей приводится в зависимости от способа уплаты страховой премии по договорам страхования (сострахования, перестрахования) жизни (единовременная уплата страховой премии либо уплата страховой премии в рассрочку) и в зависимости от порядка осуществления выплат по указанным договорам (единовременные либо периодические).

Ст. 71 В целях определения финансового результата от операций по страхованию жизни метод распределения показателей, по соответствующим графам раздела 1 должен быть установлен в учетной политике страховщика и в обязательном порядке раскрываться в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора с указанием обоснования этого метода .

 Ст. 74 В целях определения финансового результата от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, в разрезе каждого вида страхования метод распределения показателей должен быть установлен в учетной политике страховщика и в обязательном порядке раскрываться в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора с указанием обоснования этого метода. (Приказ ФСФР России от 06.03.2013 N 13-17/пз-н "Об утверждении форм отчетности в порядке надзора страховщиков и Порядка составления и представления страховщиками отчетности в порядке надзора" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.05.2013 N 28337).

5. Впервые единые требования к платежеспособности страховых компаний в Европе были установлены директивами Совета Европы 73/239/EEC от 24 июля 1973 г. по страхованию иному, чем страхование жизни, а по страхованию жизни — директивой 79/267/ЕЕС от 5 марта 1979 г.

Согласно этим директивам в качестве главной гарантии финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании выступал ее собственный капитал, достаточный для покрытия возможных убытков и выполнения обязательств перед контрагентами.

В 2002 г. в Европейском союзе  началось реформирование системы регулирования  платежеспособности страховых компаний. Были введены новые директивы: «Solvency I Life Directive» 2002/12/ЕС (директива «Solvency I» по платежеспособности для страховых компаний, осуществляющих страхование жизни) и «Solvency I Non-life Directive» 2002/13/ЕС (директива «Solvency I» по платежеспособности для страховых компаний, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни). В 2004 г. положения Solvency I окончательно вошли в силу.

Данные директивы были названы Solvency I, т.к. они представляют собой первый этап пересмотра Европейской системы регулирования деятельности страховых компаний. Согласно этим директивам правительства стран ЕС должны были привести законодательство в соответствие с требованиями директив Solvency I к сентябрю 2003 г., а новые требования к размеру капитала должны применяться начиная с финансовой отчетности за 2004 г.

Основные изменения, установленные  Solvency I, заключаются в следующем:

увеличился лимит размера  годового сбора премии, при превышении которого общества взаимного страхования  должны отвечать требованиям директив;

увеличился размер минимального гарантийного фонда; размер минимального гарантийного фонда будет индексироваться  с учетом изменения индекса потребительских цен, публикуемого Eurostat;

установлена обязанность  компаний, ведущих высокорисковую деятельность, иметь более высокий размер капитала;

изменена методика расчета  фактического и нормативного размера  маржи платежеспособности.

Одним из существенных изменений  в системе регулирования платежеспособности страховых компаний является то, что  в соответствии с директивами  Solvency I страховые компании должны поддерживать требуемый фактический размер маржи платежеспособности в любой момент времени. Кроме того, в соответствии с новыми требованиями в том случае, если нормативный размер маржи платежеспособности оказался ниже уровня предыдущих лет, то при расчете платежеспособности должна учитываться максимальная величина за последние годы.

В соответствии с директивами  Solvency I при расчете фактического размера маржи платежеспособности нераспределенная прибыль и непокрытые убытки прошлых лет должны учитываться за минусом задолженности перед участниками по выплате доходов (дивидендов). Кроме того, при расчете фактического размера маржи платежеспособности должна вычитаться сумма акций, выкупленных у акционеров. Следует отметить, что методика расчета маржи платежеспособности, применяемая в России, уже содержит требование о том, что при расчете фактического размера маржи платежеспособности из суммы нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет должна вычитаться сумма собственных акций, выкупленных у акционеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическое  задание

Определение нормативной маржи платежеспособности по страхованию, иному, чем страхование жизни.

Для этого необходимо рассчитать первый и второй показатели, а также  поправочный коэффициент.

Расчет первого показателя производится на основе следующих данных:

а) страховые премии за год, предшествующие дате отчета - 162 млн. руб.;

б) возврат страховых премий в связи с расторжением и изменением договоров за год, предшествующий дате отчета – 6 млн. руб.;

в) отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате отчета - 4,5 млн. руб.

Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий, начисленных  за год, предшествующий отчетной дате, по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на сумму страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением или изменением условий договоров, и отчислений отданных премий в резерв предупредительных мероприятий и по другим основаниям за год.

Первый показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности равен

0,16 х (162 млн. руб. - 6 млн. руб. - 4,5млн. руб. ) = 24,24 млн. руб.

При расчете второго показателя используются такие данные: