Анализ перестраховочной деятельности страховой компании

всякий риск, превышающий  собственное удержание делится в пропорции:

Собственное удержание

Эксцедент

Недостатки договора:

• большие затраты на обслуживание;
• т.к. цедент устанавливает собственное удержание самостоятельно и дифференцирует его по группам рисков, то, оставив себе, небольшие риски передаст в перестрахование большие риски, чего естественно опасается цессионер.

Сумма эксцедента, обычно, выражается в несколько раз выше собственного удержания  (Сумма эксцедента равна 10 долей (линий), емкость договора 11 долей. Договор состоит из десятикратного собственного удержания равного 5 000 ед. для одной группы риска. При страховом случае:

1. 5 000 ед. – передача по договору не производится;
2. 50 000 ед. – передается 45 000 ед.;
3. 70 000 ед. – передается 50 000 ед., а остальные 15 000 перестраховывается по другому договору)

• квотно-эксцедентный.

Предусматривает собой  комбинацию квотного и эксцедентного  договоров перестрахования.

Устанавливается эксцедент  в зависимости от определенной квоты, от собственного удержания, свыше уровня удержания применяется эксцедент, который фиксируется в абсолютном выражении.

Непропорциональное перестрахование.

Здесь участие цессионера определяется исключительно величиной ущерба. Ответственность цессионера начинается только в том случае, если имеет место превышения установленного для цедента приоритета (собственного удержания).

Вознаграждение цессионера, как  правило, свободно калькулируется. Здесь  нет прямой зависимости структуры  договора от страховой суммы. Платой за предоставление покрытия также является часть оригинальной премии, но эта часть не зависит от доли участия цессионера по договору.

Цедент сам платит убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит уплате цессионером, который также устанавливает лимит.

Два вида:

• договор эксцедента отдельного ущерба (Excess of Loss).

Цессионер отвечает по отдельным  ущербам, в случае если сумма ущерба превышает приоритет, участие цессионера в ущербе ограничивается максимальной суммой.

• договор эксцедента убыточности (Stop Loss).

Цессионер покрывает  часть годового ущерба, если убытки превышают согласованный приоритет, участие цессионера всегда ограничивается максимальной суммой.

Премия перестрахования  ущерба, как правило, устанавливается  в процентах от годовой премии, которую получает цедент из части своего страхового портфеля переданного на перестрахование.

В зависимости от роли, которую  играют цедент и перестраховщик в  заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в принятии иностранных рисков для покрытия или продажи страховых гарантий. Пассивное перестрахование означает передачу своих рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий.

В практике страхового дела принято  обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование, как ведущее активное перестрахование, а принимающее риск – как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование. Передача риска есть передача ответственности, прием риска – принятие ответственности .

На практике часто активное и  пассивное перестрахование проводятся одним и тем же страховым обществом одновременно. В результате страховое общество может выступать одновременно в трех функциях: прямого страховщика, перестраховщика и цедента.

Многочисленные взаимосвязи, которые  проявляются на международном перестраховочном рынке осуществляются по принципу так называемого «обмена интересами». Это означает, что активное и пассивное перестрахование, осуществляемое перестраховщиком, должно быть уравновешено за данный промежуток времени. Иными словами, «интерес переданный в перестрахование», измеряны величиной оплаченного перестраховочного взноса, должен быть приблизительно равен «интересу, взамен полученному», или величине перестраховочного взноса, полученного за предоставленные перестраховочные гарантии. [2].

 

 

 

1.2. Регулирование операций  по перестрахованию.

 

Перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Перестраховщик принимает на себя обязательства в той или  иной форме участвовать в обеспечении  страховых выплат. Поэтому с развитием мирового и российского перестраховочного хозяйства все более актуально становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценки платежеспособности перестраховщиков. Главная сложность в решении этой задачи состоит в том, что границы перестраховочного рынка гораздо шире национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики из разных стран, в каждой из которых существуют свои национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщиков.

В целом, можно выделить следующие основные системы контроля за финансовой устойчивостью перестрахования:

1. «Английская» система  – контроль за финансовой устойчивостью  перестраховщика обеспечивается  по тем же показателям, что и у компании прямого страхования. При этом, при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая за вычетом премии, переданной в перестрахование.

2. «Германская» система  – контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика не проводится. Финансовый контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении размеров технических резервов также используется показатель чистой премии, однако в функции страхового надзора входит контроль за тем, насколько компания-перестраховщик надежна с точки зрения ее финансовой устойчивости и готовности выполнять свои обязательства, а также контроль за условиями перестрахования. В соответствии со своими полномочиями, страховой надзор имеет право потребовать изменить страховщика.

3. «Французская» система,  при которой финансовый контроль  сосредоточен исключительно на  обеспечении платежеспособности  страховщика прямого страхования,  однако при определении размера  страховых резервов, используется показатель брутто-страховой премии за вычетом расходов на ведение дел, в том числе и та ее часть, которая передается в перестрахование.[2]

Отечественное законодательство в вопросах регулирования и контроля за финансовой устойчивостью перестрахования крайне ограничено, лишь в нескольких статьях закона РФ определены нормы, не регулирующие, но лишь обозначающие место перестраховочных операций на страховом рынке. В частности установлено, что для проведения исключительно перестраховочных операций необходима специальная лицензия Департамента страхового надзора, установлен размер уставного капитала специализированной перестраховочной компании.

В соответствии с Федеральным  законом от 10.12.2003 года №172 ФЗ, введенным  в действие с 17.01.2004 года страховые организации, осуществляющие исключительно перестрахование и страхование в сочетании с перестрахованием (т.е. принимающие риски в перестрахование), обязаны иметь минимальный размер уставного капитала не менее 120 млн. рублей.

Кроме того, условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденным приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994 года п. 36 установлено, что максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.

К собственным средствам  страховщика относятся:

1. Уставный капитал
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал
4. Резервные фонды
5. Нераспределенная прибыль
6. Промежуточный итог
7. Нематериальные активы (-)
8. Непокрытые убытки (-)
9. Итого собственные средства

В общем, и целом, необходимо отметить, что в России еще не сформировалась законодательная база, четко регулирующая перестраховочную деятельность. Скорее всего, с ростом объемов страхового рынка, и, следовательно, объемов перестраховочных операций, экономические реалии вынудят разработать такую нормативную базу. На основании имеющихся, на данный момент прогнозов развития страхового рынка можно заключить, что необходимость создания полного правового обеспечения перестраховочной деятельности остро встанет примерно через 1-3 года, то есть проблема очень актуальна для российской экономики и права. [3]

 

1.3. Российское законодательство  о перестраховании.

Статья 967 Гражданского кодекса  Российской Федерации так определяет перестрахование [3, «Гражданский кодекс РФ»]:

1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично   у другого страховщика (страховщиков)  по заключенному с последним договору перестрахования.
2. К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
3. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.
4. Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

Перестрахование с точки  зрения его сущности является ни чем  иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно  предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем. Несомненно, что без страхования перестрахования существовать бы не могло.

Таким образом, самое простое определение  перестрахования это «страхование страховщиков», из чего следует, что:

• происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление компаний страховых операций. Следовательно, перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний.
• для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

Эти две функции перестрахования – уровневое распределение ответственности и обеспечение финансовой устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают различные черты и новые особенности, но были и остаются основополагающими и определяют назначение перестрахования в целом.

Закон «Об организации  страхового дела в Российской Федерации», ст. 13 дает следующее определение:

«Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором  условиях риска исполнения всех или  части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)». [4]

Если сравнить эти  два определения, то становится очевидно, что законодатель дает разные толкования одному и тому же процессу передачи (распределения) возможных убытков  по договору(-ам) страхования между страховщиком (перестрахователем) и перестраховщиком(-ами).

Определение, данное в  Законе, ближе к истине, так как  многие специалисты, говоря о «риске выплаты», акцентируют свое внимание не на слове «риск», а на слове  «выплата» и низводят понимание перестрахования до следующего: если по договору страхования была выплата, то и страховой случай по договору перестрахования наступил, а, следовательно, и перестраховщик должен выплатить страховое возмещение по договору перестрахования. [5]

Такое толкование может привести к абсолютно неправомерным выводам, самый известный из которых был сделан юристами ответчика в нашумевшем судебном деле между «Инфостом» и «Военно-страховой компанией»: если выплата страхового возмещения по договору страхования произведена по истечении срока действия договора перестрахования, то перестраховщик не должен оплачивать такой убыток, даже если он произошел в течение срока действия договоров страхования и перестрахования.

Поясню, что в простейшем случае договора перестрахования (так называемый факультативный пропорциональный договор), согласно существующей практике, сроки страхования и перестрахования совпадают.