Статистика финансов предприятия

Для осуществления внешнеэкономической  деятельности у предприятий формируется  валютный фонд, объем которого определяется валютной выручкой от посреднических и банковских операций, реализацией  экспорта товаров, услуг, валютных средств, прибылью и валютными поступлениями  на благотворительные цели.

Наиболее важными показателями финансовой деятельности предприятий (организаций) являются:

• Балансовая прибыль;

• Прибыль от реализации продукции;

• Валовая прибыль;

• Чистая прибыль;

• Дебиторская задолженность;

• Кредиторская задолженность;

• Рентабельность реализованной продукции;

• Оборачиваемость оборотных средств и т.д.

 

2. Основные методы  статистики финансов предприятия

 

Таблица №1

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Показатель платежеспособности	Формульное выражение
Прибыль от реализации продукции	ПР = Выручка от реализации продукции-Затраты на производство и реализацию продукции
Балансовая прибыль	Пб = Прибыль от реализации продукции + Прибыль от реализации имущества предприятия + Доходы от внереализационных операций
Чистая прибыль	Пч = Балансовая прибыль - Платежи в бюджет из прибыли
Общая рентабельность	РО = Общая сумма балансовой прибыли/Среднегодовая стоимость основных производственных средств*100%
Рентабельность реализованной  продукции	РРП = Прибыль от реализации продукции/Полная себестоимость реализованной продукции*100%
Общая оборачиваемость капитала	ОК = Выручка от реализации продукции/Капитал предприятия
Коэффициент автономии	КА = Собственные средства/Сумма всех источников финансовых ресурсов*100%
Коэффициент маневренности	Км = Собственные оборотные средства/Собственные средства*100%
Коэффициент общей ликвидности	Кликв = Денежные средства,краткосрочные финансовые вложения,краткосрочная дебиторская задолженность/Краткосрочная задолженность*100%
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка/ликв = Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения/ Краткосрочная задолженность*100%
Коэффициент текущей ликвидности	Кт/ликв = Краткосрочные активы/ Краткосрочная задолженность*100%
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской (Кредиторской) задолженности	Ко/дз = Вырука от реализации/Дебитоская (Кредиторская) задолженность*100%
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	Коб = Выручка от реализации продукции/Средний остаток оборотных средств*100%
Коэффициент закрепления  оборотных средств	Кзак = Средний остаток оборотных средств/Выручка от реализации продукции*100%
Средняя продолжительность  одного оборота	n = Число дней в периоде/Коэффициент оборачиваемости оборотных средств*100%
Коэффициент среднего срока  одного оборота	Ксро = Число календарных дней/Коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности*100%
Размер высвобождения  оборотных средств из оборота  или привлечения их в оборот	В = ((Выручка от реализации продукции*Средняя продолжительность одного оборота)/Число дней в периоде)*Средний остаток оборотных средств Или В = (Коэффициент закрепления в отчетном периоде* Коэффициент закрепления в базисном периоде)*Выручка от реализации в отчетном периоде
Коэффициент устойчивости	Куст = Кредиторская задолженность  и другие заемные средства/Собственные средства*100%

 

В статистике финансов предприятий  и организаций рассчитываются следующие  показатели (см. таблицу №1):

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную  стоимость, акцизов, для экспортной выручки – экспортных тарифов  и спецналога) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции определяется: при расчетах наличными деньгами – при их поступлении в кассу, при безналичных расходах – по мере поступления денежных средств на счета в учреждениях банков или предъявления заказчику (покупателю) расчетных документов на оплату.

Балансовая прибыль (убыток) – это конечный финансовый результат  деятельности (положительный - прибыль, отрицательный - убыток), представляющий собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, от прочей реализации (основных средств, иного имущества предприятия) и доходов от внереализационных  операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Доходы от внереализационных  операций включают в себя общую сумму: полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других экономических  санкций (за исключением санкций, вносимых в бюджет в соответствии с законодательством); процентов, полученных по суммам средств, числящихся на счетах предприятий; курсовых разниц по валютным счетам и операциям  в иностранной валюте; прибылей и  убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году; убытков от стихийных бедствий; потерь от списания долгов и дебиторской задолженности; поступлений долгов, ранее списанных как безнадежные; прочих доходов, потерь и расходов, относимых в соответствии с действующим законодательством на счет прибылей и убытков.

Чистая прибыль определяется как разница между балансовой прибылью и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет. Размер прибыли зависит  от эффективности производства, от величины спроса, цен и уровня конкуренции. На величину прибыли организации  оказывает влияние множество  как субъективных, так и объективных  факторов, поэтому финансовый результат  может быть положительным или  отрицательным.

Наряду с абсолютным показателем  объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный  показатель – рентабельность, который  в общем, виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой обобщение различных качественных и количественных параметров работы хозяйствующего субъекта. Его величина зависит от роста объема производства, производительности, снижения себестоимости  и др., поэтому его следует рассматривать  в качестве важнейшего индикатора для  оценки экономической эффективности  работы.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение общей суммы  балансовой прибыли к среднегодовой  стоимости основных производственных средств.

В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего  эффективность авансированных ресурсов, в рентабельности реализованной  продукции отражается эффективность  текущих затрат. Этот показатель определяется как отношение величины прибыли  от реализованной продукции к  себестоимости реализованной продукции.

Деловая активность предприятия  в финансовом отношении определяется с помощью показателя общая оборачиваемости  капитала, который определяется как  отношение выручки от реализации продукции к сумме капитала предприятия. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятия и организации в процессе воспроизводства. Общая оборачиваемость капитала может увеличиваться в результате не только ускорения кругооборота имущества предприятия (организации), но и относительного уменьшения капитала в анализируемом периоде, роста цен из-за инфляции.

Коэффициент автономии показывает степень независимости финансового  состояния предприятия от заемных  источников и представляет собой  соотношение собственных средств  и суммы всех источников финансовых ресурсов. Рост коэффициента автономии  свидетельствует об уменьшении финансовых затруднений в будущем и возросших  собственных резервах для погашения  финансовых обязательств предприятия (организации). Практический опыт показывает, что если коэффициент автономии не меньше 0,6, то хозяйствующий субъект в состоянии все платежи произвести за счет, прежде всего собственных средств.

Коэффициент маневренности  отражает, в какой степени предприятие  способно маневрировать собственными средствами в мобильной форме. Этот коэффициент рассчитывается как  отношение собственных оборотных  средств к собственным средствам. Рост коэффициента маневренности в динамике означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

Для прогнозирования платежеспособности предприятия (организации) с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэффициент общей  ликвидности как соотношение  денежных средств, вложенных в ценные бумаги, запасы товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности к  краткосрочной задолженности. Снижение коэффициента ликвидности означает, что даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами платежеспособность предприятия (организации) ухудшится.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной  задолженности способно предприятие  погасить в ближайшее время. Данный коэффициент рассчитывается как  отношение денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений к краткосрочной  задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности, показывает, в какой степени оборотные  активы покрывают краткосрочные  обязательства. Этот показатель рассчитывается как отношение краткосрочных  активов к краткосрочной задолженности.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности Рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к сумме дебиторской (кредиторской) задолженности. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности означает ухудшение расчетов с покупателями. Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит об ускорении динамики погашения задолженности хозяйствующим субъектам (то же самое происходит при уменьшении длительности периода погашения кредиторской задолженности).

К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое состояние  хозяйствующих субъектов, относится  оборачиваемость оборотных средств  по числу оборотов и среднему сроку  одного оборота. Этот показатель характеризует  скорость движения оборотных средств предприятия и организаций в процессе воспроизводства. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом по их сумме, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.

Коэффициент закрепления  оборотных средств характеризует  сумму оборотных средств, необходимую  для производства 1 рубля продукции, и исчисляется как отношение  среднего остатка оборотных средств к выручке от реализации продукции (работ, услуг).

Средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств  показывает время (в днях), в течение  которого оборотные средства могут  обернуться один раз, и определяются как отношение числа дней в  периоде (30, 90, 360) к коэффициенту оборачиваемости. В практике финансовых расчетов при  исчислении показателя оборачиваемости  для прощения принято считать  продолжительность любого месяца, равной 30 дням, квартала - 90 дням, года - 360 дням.

Коэффициент среднего срока  одного оборота (среднего периода погашения  дебиторской задолженности), он определяется как отношение календарных дней периода к коэффициенту оборачиваемости  дебиторской (кредиторской) задолженности. Сокращение времени погашения дебиторской  задолженности свидетельствует  о положительных тенденциях в  финансовом состоянии предприятия.

Размер высвобождения  оборотных средств из оборота  или привлечения их в оборот в  результате изменения оборачиваемости  оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом определяется как произведение, отношения выручки от реализации продукции в отчетном периоде  и средней продолжительности  одного оборота оборотных средств  в базисном периоде к числу  дней в периоде, и среднего остатка  оборотных средств.

Коэффициент устойчивости определяется как отношение кредиторской задолженности  и других заемных средств к собственным средствам. Оптимальным считается вариант, если Куст = 1. Если Куст > 1, то собственных средств явно недостаточно для покрытия чужих средств.

 

 

3. Методика статистики  финансов предприятия

 

3.1 Статистический  анализ деятельности предприятия

 

Рассмотрим методику исчисления основных показателей финансовой деятельности предприятий и организаций на конкретном примере. На примере данных о финансовой деятельности предприятий  по Российской Федерации и по Новосибирской  области. На основе этих данных проведем анализ финансовой деятельности предприятий, сведем полученные результаты в общую  таблицу и сделаем соответствующие  выводы.

Имеются следующие данные по предприятию Российской Федерации  (см. таблицу №2)

 

Таблица №2

Показатели финансовой деятельности предприятия, млн руб. (данный в среднем по РФ)

Показатель	Базисный период (2003)	Отчетный период (2004)
Выручка от реализации продукции, работ и услуг без НДС	85,0	105,0
Затраты на производство и  реализацию продукции, работ и услуг	65,2	78,3
Прибыль от реализации имущества  предприятия	1,0	1,5
Доходы от внереализационных  операций	1,4	0,5
Платежи в бюджет из прибыли	10,1	10,5
Средняя стоимость основного  капитала	121,4	141,9
Средний остаток оборотных  средств	30,4	29,1

 

Статистический сборник  «Финансы России» 2005 год.: Стат.Сб./РосСтат-М., 2005г-332стр., стр 152

Определим:

Показатели прибыли:

1) прибыль от реализации продукции, работ и услуг

ПР₀ = 85,0-65,2=19,8 млн руб.

ПР₁ = 105,0-78,3=26,7 млн руб.

2) балансовая прибыль

ПБ₀ = 19,8+1,0+1,4=22,2 млн руб.

ПБ₁ = 26,7+1,5+0,5=28,7 млн руб.

3) чистую прибыль

ПЧ₀ = 22,2-10,1=12,1 млн руб

ПЧ₁ = 28,7-10,5=18,2 млн руб.

2. Показатели рентабельности:

1) рентабельность реализованной продукции

РРП₀ = 19,8/65,2*100%=30,37

РРП₁ = 26,7/78,3*100%=34,10%

2) общая рентабельность