Применение индексного метода в изучении товарооборота торговых предприятий города

ДТО = Фактический товарооборот отчетного года в текущих ценах* 100 /Фактический товарооборот прошлого года.

Например, необходимо рассчитать динамику роста товарооборота в  текущих ценах и процент выполнения прогноза продаж по следующим данным:  
фактический товарооборот прошлого года – 18 000 тыс. руб.;  
прогноз продаж отчетного года – 20 000 тыс. руб.;  
фактический товарооборот отчетного года –22 000 тыс. руб.  
Рассчитаем процент выполнения прогноза продаж: 22000 / 20000 * 100 = 110%  
Рассчитаем динамику товарооборота в текущих ценах: 22000 / 18000 * 100 = 120%

Динамику роста товарооборота  в сопоставимых ценах рассчитывают по формуле:

ДТО сопост. цены = Факт. товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах*100 / Фактический товарооборот прошлого года

Анализ товарооборота  торгового предприятия по товарной структуре предполагает количественную и стоимостную оценку реализации отдельных товаров и товарных групп в общем объеме товарооборота, а также определение динамики структурных сдвигов. Результаты анализа  используются для изучения влияния  структуры товарооборота на основные показатели деятельности: валовой доход, издержки, прибыль и выявления  соответствия структуры товарного  предложения покупательскому спросу – и оказывают решающее воздействие  на формирование заказов поставщикам  и выбор самих поставщиков.

Анализ товарооборота  завершается выводами по итогам и  определением перспектив роста общего объема и изменений структуры  реализации товаров. Выводы, обобщения  и предложения используются при  разработке прогноза продаж и как  действенное средство хозяйственного руководства, посредством которого осуществляется контроль и разрабатываются  меры, обеспечивающие неуклонный рост товарооборота.

 

1.3 Индексный метод  изучения товарооборота

 

Развитие товарооборота - динамичный процесс. Купля-продажа  товаров осуществляется не только в  пространстве, но и во времени.

Тенденции изменения товарооборота  во времени относятся к важнейшим  оценкам состояния и развития рынков товаров и услуг. Перспективы  развития рынка, а следовательно, и  масштабы коммерческого риска в  большой степени зависят от характера  и интенсивности развития товарооборота. Динамика товарооборота является одной  из главных составляющих уровня жизни. Она, с одной стороны, отражает (с  некоторыми оговорками) основные закономерности покупательского спроса и тенденции  его удовлетворения, с другой –  определяет потенциальные возможности  получения валового дохода, а затем  и прибыли.

Все это определяет значительный интерес к динамическим процессам  товарооборота, как со стороны государственной  статистики, так и с позиций  бизнес-статистики. Показатели динамики товарооборота относятся к числу  важнейших народнохозяйственных показателей.

К задачам изучения динамики товарооборота относятся:

• оценка и анализ изменения и тенденций общего объема товарооборота в целом по географическому и экономическому пространству, а также дифференцированно – в территориальном разрезе, по формам рыночной деятельности, по социально-экономическим группам потребителей;
• оценка и анализ изменения продажи отдельных продуктов и услуг;
• выделение отдельных элементов (факторов) динамики товарооборота (количественный, ценностный, демографический, структурный и т.д.), построение факторных индексных моделей динамики товарооборота;
• выявление и моделирование закономерностей динамического развития товарооборота и его прогнозирование.

В оценке и анализе товарооборота  используются все методы статистического  исследования динамических процессов: построение динамических рядов (в натуральных  и стоимостных единицах); расчет его показателей (базисные и цепные темпы роста и прироста, среднегеометрические темпы, абсолютные темпы и абсолютное значение 1% прироста); построение трендовых  и регрессионных моделей динамики; группировка отдельных предприятий, фирм, регионов по темпам роста товарооборота.

Однако наиболее важное место  в анализе динамики товарооборота  занимает индексный метод (как самостоятельно, так и в комбинации с другими  методами).

Индексный метод позволяет  решить большую часть задач, поставленных перед статистикой динамики товарооборота:

• отразить количественные и ценовые компоненты динамики товарооборота;
• выявить и охарактеризовать место демографического фактора в динамике товарооборота;
• обнаружить и оценить ассортиментные и структурные сдвиги в динамике товарооборота;
• отразить роль регионов в формировании процесса общего изменения товарооборота.

Изменение товарооборота  за какой-то промежуток времени характеризуется  отношением двух денежных сумм: текущего (изучаемого) периода с базисным (любым прошлым) периодом. Этот показатель называется индексом товарооборота, так  как в нем агрегатируется в  стоимостной форме продажа совокупности товаров с различными потребительскими свойствами.

Индекс товарооборота  – относительный показатель, который  характеризует изменение стоимости  совокупности проданных товаров  в текущем периоде по сравнению с базисным за счет совместного влияния изменений количества и цен.

Расчет индекса товарооборота  осуществляется по следующей формуле  агрегатного индекса:

где и - цена i-го товара соответственно в базисном и текущем периодах;

          и - количество проданного i-го товара соответственно в базисном и текущем периодах;  

       n – число i-х товаров, вошедших в общую совокупность.

Особенностью данного  индекса является то, что он отображает изменение объема розничного товарооборота  в результате действия сразу двух факторов—товарной массы и розничных  цен.

На втором этапе анализа  динамики товарооборота рассчитывается индекс товарооборота в неизменных ценах (индекс физического объема). Многотоварный, или агрегатный, общий индекс, который должен отразить динамику количественного фактора товарооборота, представляет собой индекс стоимости товаров, где зафиксирован фактор цены.

Индекс физического объема товарооборота – относительный  показатель, который отражает влияние  изменения объема продажи товаров (количества и ассортиментных сдвигов) на динамику товарооборота; рассчитывается как отношение стоимостей количества товаров текущего и базисного  периодов, соизмеренных в ценах одного и того же периода.

Агрегатная форма данного  индекса представлена а следующем  виде:

где - одинаковая для числителя и знаменателя индекса цена (неизменная, или сопоставимая цена) i-го товара/ассортиментного вида;

          и - количество проданного i-го товара соответственно в базисном и текущем периодах;  

       n – число i-х видов товаров.

По существу, индекс физического  объема товарооборота, как и любой  стоимостной индекс, не в состоянии  отразить изменение количественного  фактора (так же как индекс цен  – ценностного), он может только показать изменение товарооборота  за счет количественного фактора.

Влияние на динамику товарооборота  второго его фактора (элемента), цены, отражается индексом ценностного фактора, где в свою очередь, зафиксирован количественный фактор. Индекс ценностного  фактора товарооборота (индекс цен) – относительный показатель, который  отражает влияние изменений цен  на динамику товарооборота; рассчитывается как отношение стоимостей одного и того же количества товаров, соизмеренного  по ценам текущего периода (в числителе) и базисного (в знаменателе) показателей. Агрегатная форма индекса ценностного фактора представлена следующей формулой:

где и - цена i-го товара соответственно в базисном и текущем периодах;

          - одинаковое для числителя и знаменателя количество i-го товара;                    

       n – число i-х товаров.

Все три индекса связаны  между собой и представляют единую систему, так называемую мультипликативную  индексную факторную модель, которая  позволяет разложить индекс товарооборота  по факторам. Индекс товарооборота  равен произведению индекса физического  объема товарооборота на индекс цен:

Формула индекса физического  объема может также принимать  следующий вид:

где  - цена i-го товара в текущем периоде.

Данный индекс образует единую индексную систему с индексом товарооборота и индексом ценностного  фактора товарооборота:

то есть

Абсолютный прирост розничного товарооборота представляет собой  разность между товарооборотом отчетного  периода и товарооборотом базисного  периода, т. е. разность между числителем и знаменателем индекса товарооборота:

∆∑pq = ∑p1q1 — ∑p0q0        

Часть этого прироста, которая  приходится на долю количественного  фактора, может быть выявлена при  сравнении условного товарооборота  отчетного периода в базисных ценах с базисным товарооборотом, т. е. прирост товарооборота вследствие изменения объема проданных товаров  определяется как разность между  числителем и знаменателем индекса  физического объема товарооборота:

∆∑pq(q) = ∑p₀q₁ — ∑p₀q₀        

И наконец, прирост товарооборота  в результате изменения цен исчисляется  при сопоставлении товарооборота  отчетного периода и условного  товарооборота в базисных ценах, т. е. как разность между числителем и знаменателем индекса цен:

∆∑pq(p) = ∑p1q1 — ∑p0q1         (10)

Сумма этих двух частных  приростов образует общий прирост  товарооборота

∑p1q1 - ∑p0q0 =( ∑p0q1 - ∑p0q0) + (∑p1q1 - ∑p0q1) ,   

представленный в виде факторной модели:

∆∑pq = ∆∑pq(q) + ∆∑pq(p) ,   

т.е. абсолютный прирост товарооборота  может быть разложен на количественный и ценностный факторы.

 

Индексы – обещающие показатели сравнения  во времени и в пространстве не только однотипных (одноименных) явлений, но и совокупностей, состоящих из несоизмеримых элементов.

Будучи  сводной характеристикой качественного  показателя, средняя величина складывается как под влиянием значений показателя у индивидуальных элементов (единиц), из которых состоит объект, так  и под влиянием соотношения их весов («структуры» объекта).

Если  любой качественный индексируемый  показатель обозначить через p, а его веса – через q, то динамику среднего показателя можно отразить за счет изменения обоих факторов (p и q), так за счет каждого фактора отдельно. В результате получим три различных индекса: индекс переменного состава, индекс фиксированного состава и индекс структурных сдвигов.

Общее изменение среднего товарооборота показывает индекс среднего товарооборота переменного состава.

Индекс  переменного состава отражает динамику среднего показателя (для однородной совокупности) за счет изменения индексируемой величины p у отдельных элементов (частей целого) и за счет изменения весов q, по которым взвешиваются отдельные значения p.

 

 

Величина этого индекса характеризует  изменение товарооборота за счет влияния двух факторов: цены товара и его количества.

  Индекс фиксированного состава  отражает динамику среднего показателя лишь за счет изменения индексируемой величины p, при фиксировании весов на уровне, как правило, отчетного периода .

Индекс постоянного состава  отражает, как изменился средний  товарооборот только вследствие изменения  количества произведенного товара:

 

                  

Другими словами, индекс фиксированного состава  исключает влияние изменения  структуры (состава) совокупности на динамику средних величин, рассчитанных для  двух периодов при одной и той  же фиксированной структуре.

Изменения среднего товарооборота  в результате структурных сдвигов  в составе производимого товара можно оценить с помощью индекса  структурных сдвигов.

Индекс  структурных сдвигов характеризует влияние изменения структуры изучаемого явления на динамику среднего уровня индексируемого показателя и рассчитывается по формуле:

 

В индексах средних уровней в качестве весов  могут быть взяты удельные веса единиц совокупности, которые отражают изменения  в структуре изучаемой совокупности. Тогда систему взаимосвязанных  индексов можно записать в следующем  виде:

                                                                     

                                   индекс                     индекс                      индекс