Налоговая культура в российском обществе

 

Каждый пятый из полагающих, что налоги ему платить не положено, в действительности обязан их платить, поскольку кто-то из респондентов работает, а кто-то имеет в собственности объекты недвижимости, землю и/или транспортные средства. Доля эта варьируется по разным типам налогоплательщиков: среди работающих не признают свою обязанность платить НДФЛ 23% граждан, среди владеющих транспортными средствами и участками земли – по 15%. Но особенно низкая степень информированности присуща владельцам недвижимости: почти половина из них то ли не знают, а то ли просто не помнят, что им положено платить налог на своё имущество.

       Обратимся к результатам социологического замера представлений российских респондентов о том, что значит для них уплата налога, % опрошенных:

«Плата государству» (носит возмездный характер) . . . . . . . . . . . . . . . 50

«Грабеж со стороны государства» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

«Жертва государству» (безвозмездная помощь) . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Гражданский долг каждого . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Другое . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Приведенные данные свидетельствуют о низком уровне налогового мышления россиян, при котором пополнять бюджет за счет налоговых отчислений государство может только за счет жесткого соблюдения налоговой дисциплины с применением санкций принуждения в случае необходимости. О добровольно действующей норме налоговой культуры пока говорить рано, во

всяком случае для большинства российских налогоплательщиков.4

В ходе опроса налогоплательщикам задавали вопросы лишь относительно самых распространённых источников дохода. Как известно, такие источники дохода как владение ценными бумагами, сдача квартиры в аренду, дополнительные заработки и дорогие подарки также подлежат налогообложению. И, уж если многие респонденты не в курсе, что нужно платить налог на недвижимость, то логично предположить, что о налоге на доход от сдачи этой самой недвижимости в аренду они не знают тем более.

 

 

 

2.5.Что нужно для повышения налоговой культуры российского общества.

 

 

 

Масштабы уклонения от уплаты налогов в России создают угрозу         для экономической безопасности государства. Поэтому в современных условиях наиболее актуальной задачей становится совершенствование налогообложения, построение социально ориентированной налоговой   системы, формирование и развитие налоговой культуры населения.5 
В этой связи необходимо формировать и развивать налоговую культуру населения.

Приоритетными направлениями повышения уровня налоговой культуры являются: 
   - упрощение     налогового законодательства  РФ,    совершенство-

вание механизма разрешения налоговых споров; 
         - существенное      повышение           эффективности             взаимодей-

ствия налоговых органов с налогоплательщиками; 
        - повышение информирования, развитие налогового консультирования граждан, рекламно-информационные мероприятия, использование каналов СМИ, пропаганда налоговой культуры, дисциплины и ответственности; 
        - повышение качества исполнения налоговых процедур; 
        - повышение имиджа и престижа работы в налоговых органах. 
        Совершенствование налоговой политики для получения желаемого эффекта должно затронуть все элементы существующей налоговой системы: законодательство; административное, технологическое, информационное обеспечение; в целом налоговую культуру. Оно должно органично вписаться в мероприятия проводимых в стране институциональных реформ: административной, бюджетной, муниципальной, реформы государственной службы.6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Заключение.

 

 

 

          Основные выводы, полученные по результатам работы заключаются         в следующем:

          - Налогообложение является эволюционным социальным          процессом, структурные элементы которого описываются с позиции социологической теории. Данный процесс основан на социальном взаимодействии между различными ролевыми группами (налогоплательщики, налоговые органы, специализированные налоговые организации), направлен, помимо всего прочего, на выполнение социальной функции в обществе и тесно связан с уровнем жизни населения, его налоговой культурой и налоговым поведением. 
        - Изменения в процессе налогообложения детерминированы объективными и субъективными факторами.

        Среди объективных факторов выделены: кризисы, уровень жизни населения, правовая ситуация и законодательная база, экономические показатели (виды налогов, их ставки, льготы, права и обязанности субъектов и т.д.), принятая в обществе государственная налоговая политика, отечественный и зарубежный опыт налогообложения.7

       Среди субъективных факторов выделены: поведенческие, социально-психологические (в т.ч. уровень доверия налогоплательщиков властным институтам и налоговым организациям, личностные (социально-демографические особенности, степень компетентности и др.), мировоззренческие (связанные с уровнем сознания, ценностными установками), социокультурные (национальные традиции, уровень      культуры, морально-этические принципы),  стратификационные        (социально-классовое расслоение и стратификация    налогоплательщиков         по уровню обеспеченности),     информационные (уровень информированности, осведомленности, обращение к информационным каналам).8 
          -   Принципы налогообложения, выделяемые экономистами социально детерминированы, при этом принцип социальной справедливости не раскрывается экономистами в полной мере, в связи с чем была расширена интерпретация данного понятия. В частности, критериями социальной справедливости налогообложения должны стать направленность на повышение уровня жизни населения и его социальной защищенности в долгосрочной перспективе, сглаживание социальных конфликтов и противоречий в обществе и поддержка малообеспеченных категорий населения; прогрессия в подоходном налогообложении. 
           - По результатам исследования сформирована позиция, что несмотря на многочисленные проблемы в системе налогообложения в России, налогоплательщики должны платить налоги, даже если не считают, что налоговое законодательство является справедливым или если считают, что налоговые средства не используются эффективно и государство не выполняет свои обязательства. Уклонение от уплаты налогов - это нецивилизованная форма отстаивания своих интересов, тем более что мнение налогоплательщика может не быть объективным. В случае если налогоплательщик считает, что его права, связанные с уплатой налогов по каким-либо причинам нарушаются, то он должен отстаивать их иными способами. В этом случае особую роль приобретает развитие общественных организаций, деятельность которых направлена на защиту интересов населения как налогоплательщиков, которые должны выступать в качестве посредника в диалоге между государством и обществом.

         - Налоговая культура является важным фактором, обуславливающим формирование налогового поведения налогоплательщиков. Налоговая культура рассматривается как вид экономической культуры и массового сознания, свойственного участникам процесса налогообложения и формируемая под воздействием конкретно-личностных характеристик, социокультурной и правовой ситуацией в обществе, связанной с уплатой налогов. Уровень налоговой культуры населения в России незначительно повысился, однако, в целом, по-прежнему остается низким. При этом уровень налоговой культуры управленческого персонала организаций и предпринимателей выше уровня налоговой культуры населения, что обусловлено их пониманием особенностей системы налогообложения и активной вовлеченностью в данный процесс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Список литературы.

 

 

 

1. Калинкин О.Г. Совершенствование налогового администрирования в интересах ускорения социально-экономического развития РФ: Автореф. дис. ...к. э. н. - М.: РАГС при Президенте РФ, 2007.
2. Налоговое планирование: Учебник для вузов. - Романовский М. В., Вылкова Е. С.2004.
3. Налоговое Право. - Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д.  М.: Юристъ, 2005
4. Силласте Г.Г. Экономическая социология: учебное пособие. М: Альфа - 2012
5. Скоблова Е.М. Философский взгляд на жизнь                                     « Налоговая культура в современном российском обществе»//http://filosofika.ru/2011/05/213.html
6. Конференция «Налоговая культура-важный элемент системы налогооблажения» //http://www.nauchforum.ru/ru/node/1360

1 Налоговое Право. - Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д.  М.: Юристъ, 2005с.66

 

2 Скоблова Е.М. Философский взгляд на жизнь     « Налоговая  культура в современном российском обществе»//http://filosofika.ru/2011/05/213.html

 

3 Скоблова Е.М. Философский взгляд на жизнь « Налоговая культура в современном российском обществе»//http://filosofika.ru/2011/05/213.html

4 Силласте Г.Г. Экономическая социология: учебное пособие. М: Альфа – 2012,стр.219

5 Калинкин О.Г. Совершенствование налогового администрирования в интересах ускорения социально-экономического развития РФ: Автореф. дис. ...к. э. н. - М.: РАГС при Президенте РФ, 2007. С. 19.

6> Калинкин О.Г. Совершенствование налогового администрирования в интересах ускорения социально-экономического развития РФ: Автореф. дис. ...к. э. н. - М.: РАГС при Президенте РФ, 2007. С. 20-22

 

7 Налоговое планирование: Учебник для вузов. - Романовский М. В., Вылкова Е. С.2004.с 12

8 Налоговое планирование: Учебник для вузов. - Романовский М. В., Вылкова Е. С.2004.с 13