Сравнительный анализ современных программных продуктов для проведения финансово-экономического анализа

Опыт проектирования автоматизированного рабочего места аналитика и других систем позволяет обобщить требования к их функционированию:

·        своевременное удовлетворение вычислительных и информационных

потребностей экономиста при проведении анализа хозяйственной деятельности;

·        минимальное время ответа на аналитические запросы;

·        возможность представления выходной информации в табличной и

графической форме;

·        возможность внесения корректив в методику расчетов и в формы

отображения конечного результата;

·        повторение процесса решения задачи с любой произвольно заданной

точки (стадии) расчета;

·        возможность работы в составе вычислительной сети;

·        простота освоения приемов работы на компьютере и взаимодействия

системы человек-машина.

Согласованную работу всех устройств информационной системы и их

взаимодействие с человеком обеспечивает программное обеспечение автоматизированного рабочего места аналитика. В составе программного обеспечения выделяют общее программное обеспечение и функциональное программное обеспечение. Базовыми программными средствами при создании

функционального программного обеспечения автоматизированного рабочего места аналитика являются программные средства для подготовки текстов (текстовые редакторы или текстовые процессоры), программные средства для подготовки табличных документов (табличные процессоры или электронные ведомости), программные средства для автоматизации работ по созданию и ведению баз данных, поиску требуемых сведений для подготовки различных документов.

Большое распространение на практике получили интегрированные пакеты

функционального программного обеспечения, включающие в свой состав текстовый процессор, табличный процессор, СУБД, а также конкретный командный файл настройки программного обеспечения на конкретный режим обработки информации.

Это позволяет организовать работу экономиста на автоматизированном рабочем месте в режиме «меню» с максимальным учетом его профессиональных требований, сочетающих целостную обработку чисел, текстов и графиков, а также другой деловой информации.

Автоматизированное рабочее место аналитика на базе информационных технологий является технико-технологическим средством освоения стратегических информационных ресурсов предприятия, обусловливающих его способность к успешному развитию. Автоматизированное рабочее место аналитика позволяет перевести данные о работе предприятия из пассивной в активную форму, преобразовать их в новые знания, в источник новых подходов и решений, материализуя информацию в повышение эффективности производства.

В рамках автоматизированного рабочего места аналитика весь информационный фонд предприятия функционирует в форме базы данных, базы знаний и программных средств. Базы данных представляют собой фактографические данные о хозяйственной деятельности. Интеллектуальной оболочкой их полезного прочтения являются базы знаний — методы и методика анализа. Программные средства образуют инструмент автоматизированного исполнения аналитических задач для информационного обслуживания хозяйственной деятельности.

Программное обеспечение анализа хозяйственной деятельности представляет собой совокупность программ обработки аналитических таблиц по методике комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. Задачи анализа сгруппированы в десяти разделах:

1. Комплексный обзор обобщающих  показателей хозяйственной деятельности.

2. Анализ организационно-технического  уровня производства и качества продукции.

3. Анализ объема продукции.

4. Анализ использования  основных фондов и работы оборудования.

5. Анализ использования  материальных ресурсов.

6. Анализ использования  труда и заработной платы.

7. Анализ себестоимости  продукции.

8. Анализ прибыли и  рентабельности.

9. Анализ финансового  состояния.

10. Комплексная оценка  хозяйственной деятельности.

При этом пользователь имеет возможность легко переходить от одного раздела методики к другому и от одной задачи анализа к другой задаче внутри раздела.

Для облегчения выбора для каждой задачи анализа составлена краткая

характеристика о цели и назначении, периодичности решения, источниках

информации и др.

Пользователь имеет возможность обратиться к этой информации перед решением задачи.

Эксплуатация комплекса предусматривает достижение следующих целей:

·        снижение трудоемкости и стоимости аналитического процесса;

·        сокращение сроков обработки аналитических данных,

·        повышение их качества и достоверности;

·        создание условий для перехода к безбумажной технологии обработки

аналитических данных;

·        обеспечение директивных сроков представления установленных

результатов анализа;

·        повышение гибкости и управление аналитическим процессом;

·        совершенствование организации труда аналитических работников.

 

 

 

 

 

 

 

Сравнительный анализ современных программных

продуктов для проведения финансово-экономического анализа

≪ИНЭК-Аналитик≫ – старейшая программа финансового анализа

(http://www.inec.ru/).[7] Она выпускается  примерно с 1991 г., имеет несколько тысяч пользователей. С точки зрения финансово-экономического анализа, это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса ≪ИНЭК-Аналитик≫ позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

• горизонтальный и вертикальный анализы пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

• показатели прибылей и убытков (финансовые результаты);

• показатели притока и оттока денежных средств;

• показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

• показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

• показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капиталов, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

• показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью;

• сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;

• анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;

• динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения; движение продукции, ресурсов и товаров на складе;

• поступление и расходование денежных средств;

• точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;

• факторный анализ динамики прибыли;

• эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;

• эффективность использования материально-сырьевых и топливно - энергетических ресурсов;

• объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника;

• коммерческая маржа и доля оплаты труда в выручке;

• распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия – эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая – высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая –предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья –предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая – предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

Программный комплекс ≪ИНЭК-Аналитик≫ позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный).

Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями.

Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный комплекс ≪ИНЭК-Аналитик≫ позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра

прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия приводятся на  русском и английском языках в стандартах GAAP (Generally Accepted , Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), принятых в странах ЕС.

При работе с данным блоком программного комплекса имеется возможность:

•осуществлять детальный финансово-экономический анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков;

•просматривать графический ролик с краткими текстовыми пояснениями;

•изучать автоматически подготовленное 15-страничное текстовое заключение с анализом причин возникшей ситуации и рекомендациями по выходу из кризиса или повышению эффективности деятельности;

•предоставлять руководству предприятия автоматически подготовленное краткое резюме о финансовом положении предприятия (3 страницы текста и графиков).

Дополнительно проводится анализ в соответствии с законодательством.

1. Для государственных  унитарных предприятий:

•показатели экономической эффективности деятельности ФГУП (приказ Министерства экономического развития и торговли РФ, Министерства имущественных отношений РФ, Министерства по налогам и сборам РФ от 18 сентября 2001 г. № 320/208/БГ-3-21/355-а ≪Об утверждении порядка определения и перечня показателей экономической эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности≫);

•финансовые показатели для Отчета руководителя ФГУП (постановление Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116 ≪Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ≫). Финансовые показатели для отчета руководителя ФГУП не только рассчитываются в программе, но и автоматически заполняют отчет, поставляемый вместе с программой;

•финансовые показатели аудиторской проверки ФГУП.

2. Акционерные общества:

•финансовые показатели деятельности эмитента (приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 16 марта 2005 г. № 05- 5/пз-н ≪Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг≫);

•показатели экономической эффективности деятельности акционерных обществ с долей федеральной собственности (приказ Министерства экономического развития и торговли РФ, Министерства имущественных отношений РФ, Министерства по налогам и сборам РФ от 18 сентября 2001 г. № 320/208/БГ-3-21/355-а ≪Об утверждении порядка определения и перечня показателей экономической эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности≫);

•оценка стоимости чистых активов для акционерных обществ; финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов с долей города.

3. Финансовое оздоровление:

•правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 ≪Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа≫);

•финансовое состояние сельскохозяйственных производителей (постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. № 52 ≪О реализации Федерального закона „О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей“≫);

•группа финансовой устойчивости должника (постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. № 52);

•финансовый анализ и контроль предприятий, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально экономическую значимость (приказ Министерства экономического развития и торговли РФ № 211 и Федеральной службы финансового оздоровления и банкротства РФ № 295 от 28 июня 2001 г. ≪О применении постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002≫);

•наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению РФ от 8 октября 1999 г.

№ 33-р ≪О Методических рекомендациях по проведению экспертизы о

наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства≫);