Особенности индивидуального
предпринимательства в зарубежных странах
Выполнила:
студентка
группы
КФ4-1а
Малицкая
Владлена
Финансовый
университет при Правительстве РФ
Германия
Частные предприниматели
в Германии
Freiberufler (свободные работники)
Высококвалифицированные
предприниматели, которые имеют высшее
образование и работают по его направлению
Врачи,
архитекторы, адвокаты и т.п..
Gewerbebetreibende (торговцы)
Предприниматели,
непосредственно занятые в торговле
Handelsgesetzbuch
(HGB - торговый кодекс) накладывает несколько
дополнительных требований к ведению
бизнеса
Регистрация ИП
- Максимально упрощёна
- Необходимо заполнить
форму в Gewerbeamt (коммерческий офис) в одну
страничку формата А4
- Предприниматель
тут же получает Gewerbe-Anmeldung - свидетельство о регистрации бизнеса. Это важная бумага, которую придётся предъявлять бизнес-партнёрам, оптовикам и тому подобное.
- Сбор за регистрацию
составляет около 10€.
Особенности ведения
бизнеса ИП
- Желательно завести отдельный счет и вести
дела только через него.
- необходимо указать планируемый доход на
первый и второй год деятельности - это
важно для принятия решения об уплате
тех или иных налогов
- Регистрировать бизнес в различных промышленных
реестрах (Handelsregister) обязательно только коммерсантам. Такие условия значительно уменьшает стоимость операционных расходов не ведение своего дела для начинающих предпринимателей. Нужно меньше консультаций со специалистами по налогам, с бухгалтерамии т.д.
- Юридический адрес
может быть как фактическим местом проживания
бизнесмена, так и снятым в аренду помещением.
Налоги ИП
- Einkommensteuer - подоходный налог, как и все.
- Umsatzsteuer - налог на добавочную стоимость. При лимитах 17500€ в первый год и 50000€ можно не платить. Но отказ от НДС не всегда выгоден.. Некоторые услуги, например, медицинские, не облагаются этим налогом. Также не включают НДС в цену экспортных товаров.
- Gewerbesteuer в том случае, если предприниматель не является свободным работником. Но прибыль до 24500€ в год этим налогом не облагается.
Отчетность
- Отчётность перед
налоговой при обороте меньше полумиллиона
евро и доходах меньше 50000€ в месяц представляет
собой один лист, на котором отмечаются
статьи расходов и доходов и подводится
баланс.
- Называется такая форма Einnahmenüberschussrechnung (сокращённо EÜR). При доходах меньше 17500€ в первый год и менее 50000€ в последующем можно объявить себя "маленьким предприятием" (Kleinunternehmen) и не включать в счёт НДС (Umsatzsteuer).
Отчетные документы
- Einkommensteuererklärung - декларация подоходного налога
- Umsatzsteuererklärung - декларация по НДС ежемесячно или ежеквартально (также для тех, кто его не платит, просто приложить пустую подписанную форму)
- Gewebesteuererklärungen - декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности (Только для Gewerbebetreibende)
Франция
Виды деятельности,
регистрируемые в качестве ИП:
- Свободные профессии
(profession liberale), например, архитектор, адвокат, консультант, врач
- Коммерческая
или промышленная деятельность, такая
как владение магазином или производством
- Ремесла
(artisan), такие как кровельщик, пекарь, строитель
- Торговля
- Сельское
хозяйство
Перечень документов
- Заявление о регистрации
(demande d'immatriculation)
- Копия и оригинал подтверждения
адреса места жительства (последний счет
за электричество, договор аренды и т.п.)
- Удостоверение
личности, например, паспорт, карта вида
на жительство (titre de séjour)
- Если
вы состоите в браке с совместным владением
имуществом, необходимо предоставить
письменное подтверждение от супруга
о том, что он/она проинформирован (а) и
понимает последствия в случае возникновения
долговых обязательств у предприятия
- Квалификационные документы
Регистрация EI
- При регистрации
индивидуальному предприятию (entreprise individuelle, EI) не присваивается фирменного названия, т.к. оно регистрируется под именем его создателя
- Процесс
регистрации длится в среднем от 2 до 10
дней, в подтверждение регистрации выдается
Свидетельство регистрации предприятия
(Extrait K или Extrait Kbis)/
- Супруг
или официальный гражданский партнер
может содействовать в развитии бизнеса
на постоянной основе – в таком случае,
он должен быть заявлен при регистрации
в Центре регистрации предприятий (CFE) как будущий неоплачиваемый сотрудник (collaborateur), наемный работник (salarié) или соучредитель компании (associé).
Системы налогообложения
ИП:
- стандартный налоговый режим (régime du réel normal), требующий полноценного бухгалтерского учета
- упрощенный
стандартный налоговый режим (régime du réel simplifié) со сниженными требованиями к бухгалтерскому учету и возможностью декларации определенных расходов в виде фиксированных сумм
- режим
для предприятий малого бизнеса (micro-entreprise), освобождающий индивидуальное предприятие от необходимости представлять ежегодные бухгалтерские отчеты для аудита и подавать декларацию о доходах предприятия, хотя предприятие может быть проверено в любое время налоговыми органами.
Основные налоги для
ИП:
- Налог на прибыль
(impôt sur les bénéfices), рассчитывается исходя из выбранного или установленного налогового режима для данного предприятия (BIC, BNC, BA или micro-enterprise).
- Налог
на добавленную стоимость (taxe sur la valeur ajoutée, TVA)
- Территориальный экономический сбор
(contribution économique territoriale, CET) замещает профессиональный налог (taxe professionnelle) с 1 января 2010 года.
Социальные отчисления
для ИП
- Владелец индивидуального предприятия
платит подоходный налог на всю прибыль
предприятия, вне зависимости от того,
реинвестируется она в бизнес или нет.
- Владелец индивидуального
предприятия выплачивает социальные отчисления
на медицинское страхование, семейные
пособия и пенсии в службы, занимающиеся
также частными предпринимателями.
- Режимы выплат
вознаграждения (rémunération), социальных отчислений и пособий для владельца индивидуального предприятия очень близки к подобным режимам для наемных работников.
- Супруг владельца индивидуального
предприятия, работающий в той же компании,
может выбрать статус либо неоплачиваемого
сотрудника (collaborateur) либо наемного работника (salarié).
Сравнение основных
характеристик индивидуального предпринимательства
в
России и США.
Регистрация ИП
Россия
Проводится налоговой
инспекцией
Необходимо предъявить
заявление о гос. регистрации физического
лица как индивидуального предпринимателя
(заверенное нотариусом), паспорт и копию,
квитанцию об уплате гос.пошлины и свидетельство
о постановке на учет в налоговом органе
При открытии
ИП присваивается (ОГРНИП).
Регистрация
ИП занимает не более 5 рабочих дней.
США
Проводится администрацией
штата
Единственный
официальный документ — налоговая декларация.
Финансовые записи не обязательны, ведение
их необходимо прежде всего в налоговых
целях.
Если бизнесмен
собирается нанимать работников, то он
должен получить идентификационный номер
работодателя – EIN.
Необходимо указать
юридический адрес регистрируемой единицы,
который может совпадать с домашним адресом
Получение лицензии
Россия
- В
России лицензия выдается соответствующим
лицензирующим органом, который устанавливает
законодательство.
- Лицензия
действует бессрочно.
США
- Лицензией
является разрешение, сертификат, регистрация,
членство, освобождение от какой-либо
обязанности либо другая форма разрешения.
- Только
комиссии отдельных штатов, и никто иной,
могут выдавать лицензии на профессиональную
практику в пределах своей территории.
Налогообложение
В США
Отчетность
Россия
- Налогоплательщики должны представлять
декларацию не позднее 30 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
США
- Ведение бухучёта и сдача финансовой отчётности
- При наличии EIN,полагается ежегодно сдавать налоговый отчёт
- Налоговый отчёт сдается ежегодно до
1 марта, а в случае опоздания налагается
штраф в зависимости от длительности задержки.
Спасибо
за внимание!