Транспортный налог

Решение

Налоговая база по налогу за налоговый период 2009 г. составляет 300 000 (9000 000 – 6000 000).

Сумма убытка, уменьшающая  налоговую базу за налоговый период 2009 г., составляет 100 000 рублей.

Сумма исчисленного налога за 2009 г. больше суммы минимального налога за 2009 г. – 9 000 рублей (900 000 х 1 : 100), следовательно, предприятие за 2009 г. должно уплатить налог по упрощенной системе налогообложения в сумме 30 000 рублей.

Хотя, убыток, полученный ООО  «Легус» в 2008 году, мог быть перенесен  не на 2009 год, а на 10 очередных налоговых  периодов, следующих за 2008 годом.

 

Задание 2

В январе 2009 г. ООО «ДИК»  построило и ввело в эксплуатацию объект основных средств для собственных  нужд, который не подлежит государственной  регистрации. Строительство осуществлялось собственными силами работниками предприятия. Заработная плата рабочим за выполненные  работы и ЕСН с нее были начислены  в размере 10 000 руб. Кроме того, для  строительства были использованы материалы  стоимостью 18 000 руб. (в том числе  НДС 20%). В январе 2009 г. ООО «ДИК» была отгружена продукция покупателю на сумму 240000 руб. (в том числе НДС 20%), по которой в декабре 2008 г. был получен аванс 60 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. было приобретено и оплачено материалов для производства на сумму 90 000 руб. (в том числе НДС 20%). Предприятие использует учетную политику «по отгрузке».

Определить сумму НДС  подлежащую уплате в бюджет ООО «ДИК»  за январь 2009г.

Решение

В ООО «ДИК» в январе были сделаны проводки:

Дт 60	Кт 51 – 18 000	оплачены материалы, которые  были использованы при строительстве
10	60 – 15 000 (18 000 – 3 000)	оприходованы материалы  на строительство
19	60 – 3 000 (18 000 х 18 : 118)	выделен НДС по этим материалам
68 «Расчеты по НДС»	19 – 2746	предъявлен к вычету НДС  по материалам, приобретенным для  строительства
08-3- 1 «Зарплата организации на СМР хоз. способом»	10 – 15 000	отпущены материалы на строительство
08-3- 1	70 (69) – 10 000	начислена зар. плата с  учетом ЕСН и страховых взносов
19	68 – 3814 (15000+10000)х18:118	начислен НДС на стоимость  СМР, выполненных хозспособом

По материалам приобретенным  и оплаченным для производства

Дт 10	Кт 76 – 75 000 (90 000 – 15 000)	оприходованы материалы, приобретенные в январе
76	51 (50) – 90 000	оплачены материалы
19	76 – 15 000 (90 000 х 18 : 118)	учтена сумма НДС
68	19 – 13729	предъявлен к вычету НДС  по приобретенным материалам

По отгруженной продукции  покупателю

	Дт 62	90 – 200 000 (240000 – 40000 НДС)	по отгруженной продукции  признана выручка
	62	19 – 36610 (240000 х18 : 118)	учтена сумма НДС
	19	68 – 30 000	начислен к оплате НДС  на отгруженную продукцию

А на 60 000 рублей предоплаты в декабре должен был в декабре начислен и НДС – 10 000.

 

Заключение

В заключение, важно отметить, что плательщиками транспортного  налога признаются не только юридические, но и физические лица, на которых  в соответствии с законодательством  Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.

Уплата транспортного  налога регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог является региональным и устанавливается  законами субъектов Российской Федерации. Этими же законами определяются порядок  и сроки его уплаты.

Законодательство в части  транспортного налога может быть оценено как стабильное, при этом расчет налога является относительно простым.

Благодаря данному налогу обеспечиваются небольшие, но стабильные поступления доходов территориальных  бюджетов.

 

Список используемой литературы

1.  Налоговый Кодекс Российской Федерации, ИндексМедиа, 2007г.

2.  Савицкая Ю. Новая глава Налогового кодекса // Практическая бухгалтерия, № 10, 2002 г.

3.  Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Евстигнеева Е.Н., СПб: Питер, 2000.

4.  Электронная библиотека «Гумер»

5. Волкова Н.Д. и др. Налоговая  система в России. Учеб. Пособие  М., 2001

6. Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение в РФ. Учебник  для вузов, М., 2000

7.  Оканова Т.Н., Косов М.Е. Региональные и местные налоги: Учебное пособие.: Москва ЮНИТИ-ДАНА. 2008

8.  Транспортный налог Е.А. Картошкина, ЕЛ. Шаманова Батанов Е.Г., Давыдова М.В., Кадиков А.Р.и др. Налоги и сборы России в схемах и таблицах.: Москва Юстицинформ / 2006