Теоретические основы построения функционирования налоговой системы РФ

Одновременно с НДС в системе косвенного обложения используются также различные акцизы, устанавливаемые на отдельные виды и группы товаров. Их введение с 1992 года обусловлено отменой налога с оборота. В систему косвенного обложения включаются и таможенные пошлины, ими облагаются товары и иные предметы, ввозимые на территорию страны и вывозимые за ее пределы.

В бюджет страны поступают также и другие налоговые платежи. К ним относятся с одной стороны, доходы от эксплуатации государственной собственности, а в условиях перехода к рынку – и от ее продажи юридическим и физическим лицам, а с другой – поступления от реализации облигаций государственных займов и других ценных бумаг. Доходы от продажи государственной собственности в рамках общей программы приватизации могут занять в ближайшие годы важное место в общей сумме бюджетных поступлений. В частности, в Российском бюджете на 1997 г. предусмотрен такой специфический вид поступлений, как доход от продажи объектов незавершенного строительства на конкурсной основе. В дальнейшем, по мере завершения программы приватизации, доходы от продажи государственного имущества постепенно будут вытесняться доходами, получаемыми в виде процентов и дивидендов от инвестирования государственных средств в акции высокодоходных фирм и другие ценные бумаги, а также доходами от продажи ценных бумаг (государственных займов)

 

 

 

 

6. Статистические данные за 2011-2012 гг.

По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-октябре 2011г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 8083,9 млрд.рублей, что на 28,3% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. В октябре 2011г. поступления в консолидированный бюджет составили 884,4 млрд.рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 16,7%.

 

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  
в консолидированный бюджет Российской Федерации  
по видам в 2011 году1

млрд.рублей

	Январь-октябрь   2011г.			В % к   январю-октябрю 2010г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		феде-ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации		феде-  ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	8083,9	3722,5	4361,5	128,3	142,1	118,6
из них:  налог на прибыль организаций	1966,4	287,9	1678,5	132,4	141,8	130,9
налог на доходы физических лиц	1534,2	-	1534,2	110,9	-	110,9
налог на добавленную стоимость   на товары (работы, услуги), реализуемые   на территории Российской Федерации,   ввозимые из Республики Беларусь и   Республики Казахстан	1560,5	1560,5	-	133,9	133,9	-
из него налог на добавленную   стоимость на товары (работы, услуги),   реализуемые на территории   Российской Федерации	1485,1	1485,1	-	132,1	132,1	-
акцизы по подакцизным товарам   (продукции), производимым на   территории Российской Федерации	502,1	191,9	310,2	137,4	в 2,0р.	114,3
налоги на имущество	595,7	-	595,7	110,7	-	110,7
налоги, сборы и регулярные платежи   за пользование природными ресурсами	1701,3	1670,4	30,8	145,1	145,7	118,3
из них налог на добычу   полезных ископаемых	1666,0	1637,7	28,3	145,7	146,3	118,6

 

Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам в январе – октябре 2011 года

 

 

В январе-октябре 2011г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 7252,3 млрд.рублей (89,7% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 484,9 млрд.рублей (6,0%), местных - 111,3 млрд.рублей (1,4%), налогов со специальным налоговым режимом - 231,8 млрд.рублей (2,9%).

 

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  
в консолидированный бюджет Российской Федерации  
по видам в 2012 году2

По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 10958,2 млрд.рублей, что на 12,7% больше, чем в 2011 году. В декабре 2012г. поступления в консолидированный бюджет составили 1046,4 млрд.рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 39,3%.

 

 

 

млрд.рублей

	2012г.			В % к   2011г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		феде-ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации		феде-  ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	10958,2	5165,1	5793,1	112,7	115,3	110,6
из них:  налог на прибыль организаций	2355,4	375,8	1979,6	103,7	109,7	102,7
налог на доходы физических лиц	2260,3	-	2260,3	113,3	-	113,3
налог на добавленную стоимость   на товары (работы, услуги), реализуемые   на территории Российской Федерации,   ввозимые из Республики Беларусь и   Республики Казахстан	1988,8	1988,8	-	107,8	107,8	-
из него налог на добавленную   стоимость на товары (работы, услуги),   реализуемые на территории   Российской Федерации	1886,1	1886,1	-	107,6	107,6	-
акцизы по подакцизным товарам   (продукции), производимым на   территории Российской Федерации	783,6	341,9	441,8	129,8	147,5	118,7
налоги на имущество	785,3	-	785,3	115,8	-	115,8
налоги, сборы и регулярные платежи   за пользование природными ресурсами	2484,5	2442,8	41,7	119,2	119,3	109,5
из них налог на добычу   полезных ископаемых	2459,4	2420,5	38,9	120,4	120,6	111,2

 

Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012 году

 

В 2012г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 9872,7 млрд.рублей (90,1% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 627,0 млрд.рублей (5,7%), местных - 158,9 млрд.рублей (1,5%), налогов со специальным налоговым режимом - 295,4 млрд.рублей (2,7%).

Заключение

В заключение, подчеркнем, что в последние годы в условиях заметного снижения налогового бремени опережающий рост налоговых доходов в значительной степени определяется благоприятной конъюнктурой мировых цен на энергоносители. Однако увеличение налоговых поступлений в бюджетную систему РФ должно в большей степени определятся больше факторами, обусловленными проводимой налоговой реформой, включая расширение налоговой базы за счет отмены неэффективных налоговых льгот, ликвидацию каналов ухода от налогообложения , развития наметившейся тенденции сокращения теневого сектора экономики и легализации доходов, ранее укрываемых от налогообложения. Поддержания оптимального уровня налоговой нагрузки на экономику должно обеспечить благоприятные условия для развития и диверсификации структуры экономики при одновременном устойчивом формировании доходов бюджетной системы. Таким образом, главной целью развития налоговой системы РФ в долгосрочной перспективе является формирование конкурентоспособной налоговой системы, стимулирующей экономический рост и обеспечивающей необходимый уровень доходов бюджетной системы.

 

1  Федеральная служба государственной статистики http://www.gks.ru/

2 Федеральная служба государственной статистики http://www.gks.ru/