Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2014 в 13:22, шпаргалка
Пособие содержит ответы на экзаменационные вопросы по учебной дисциплине «Налоговое право».
Доступность изложения, актуальность информации, максимальная информативность, учитывая небольшой формат пособия, – все это делает шпаргалку незаменимым подспорьем при подготовке к сдаче зачета или экзамена.
1. История развития налогов
2. Понятие налогового права и его место в системе российского права
3. Принципы налогообложения в РФ
4. Источники налогового права. Виды источников налогового права
5. Нормативные правовые акты как источники налогового права
6. Законодательство о налогах и сборах
7. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
8. Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти
9. Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения
10. Понятие и функции налога
11. Признаки и виды налогов
12. Налог и иные обязательные платежи
13. Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
14. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
15. Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
16. Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
17. Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
18. Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
19. Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»
20. Система налогов и сборов РФ
21. Виды налогов
22. Федеральные налоги и сборы
23. Региональные налоги и сборы
24. Местные налоги и сборы
25. Специальные налоговые режимы
26. Общие условия установления налогов и сборов
27. Элементы налогообложения
28. Объект налогообложения
29. Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды
30. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
32. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение
33. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица
34. Отдельные обязанности по уплате налогов
35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов
36. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения
37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
38. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
40. Понятие налогового контроля и его формы
41. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля
42. Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика
43. Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации
44. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
45. Понятие и порядок представления налоговой декларации
46. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
47. Понятие и виды налоговых проверок
48. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
49. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки
50. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
51. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов
52. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика
53. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля
54. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля
55. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов
56. Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции
Согласно положениям, закрепленным в НК РФ, в том случае, когда при проведении выездной налоговой проверки у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с другими лицами, налоговым органом могут быть истребованы у соответствующих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора). Подобная проверка носит название – встречной проверки.
В случаях, предусмотренных НК РФ, при проведении действий по осуществлению налогового контроля составляются протоколы – на русском языке (ст. 99 НК РФ).
В протоколе указываются:
1) его наименование;
2) место и дата производства конкретного действия;
3) время начала и окончания действия;
4) должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол;
5) фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях – его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком;
6) содержание действия, последовательность его проведения;
7) выявленные при производстве действия существенные для дела факты и обстоятельства (п. 2 ст. 99 НК РФ).
Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении. Указанные лица вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу (п. 3 ст. 99 НК РФ).
Протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении (п. 4 ст. 99 НК РФ).
К протоколу прилагаются фотографические сним-ки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия (п. 5 ст. 99 НК РФ).
По результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).
Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки (п. 2 ст. 100 НК РФ).
В акте налоговой проверки указываются:
1) дата акта налоговой проверки; под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;
2) полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество проверяемого лица. В случае проведения проверки организации по ее местонахождению ее обособленного подразделения, помимо наименования организации, указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и его местонахождению;
3) фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют (п. 100 ст. 100 НК РФ)
Дела о выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки налоговых правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном ст. 101 НК РФ (п. 1 ст. 100.1 НКРф).
Дела о выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных ст. 120, 122 и 123 НК РФ) рассматриваются в порядке, предусмотренном ст. 101.4 НК РФ (п. 2ст. 100.1 НК РФ).
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу (п. 1 ст. 103.1 НК РФ).
Обращение соответствующего решения к исполнению возлагается на налоговый орган, вынесший это решение. В случае рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом в апелляционном порядке вступившее в силу соответствующее решение направляется в налоговый орган, вынесший первоначальное решение, в течение 3 дней со дня вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 103.1 НК РФ).
На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном ст. 69 НК РФ порядке требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение (п. 3 ст. 101.3 НК РФ).
При обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 120, 122 и 123 НК РФ), должностным лицом налогового органа должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое налоговое правонарушение. Об отказе лица, совершившего налоговое правонарушение, подписать акт делается соответствующая запись в этом акте (п. 1 ст. 101.4 НК РФ).
В акте должны быть указаны документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, а также выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению санкций за налоговое правонарушение (п. 2 ст. 101.4 НК РФ).
Форма акта и требования к его составлению устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3 ст. 101.4 НК РФ).
Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Если указанное лицо уклоняется от получения указанного акта, должностным лицом налогового органа делается соответствующая отметка в акте и акт направляется этому лицу по почте заказным письмом (п. 4 ст. 101.4 НК РФ).
После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной НК РФ. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового правонарушения, добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае, если лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказалось добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустило срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с этого лица налоговой санкции, установленной НК РФ, за совершение данного налогового правонарушения (п. 1 ст. 104 НК РФ).
Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя подается в арбитражный суд, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, – в суд общей юрисдикции. К исковому заявлению прилагаются решение налогового органа и другие материалы дела, полученные в процессе налоговой проверки (п. 2 ст. 104 НК РФ).
В необходимых случаях одновременно с подачей искового заявления о взыскании налоговой санкции с лица, привлекаемого к ответственности, налоговый орган может направить в суд ходатайство об обеспечении иска в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством РФ и арбитражным процессуальным законодательством РФ (п. 3 ст. 104 НК РФ).
Правила ст. 104 НК РФ применяются также в случае привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, совершенное в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (п. 4 ст. 104 НК РФ).
Дела о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к организациям и индивидуальным предпринимателям
рассматриваются арбитражными судами в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством РФ (п. 1 ст. 105 НК РФ).
Дела о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, рассматриваются судами общей юрисдикции в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ (п. 2 ст. 105 НК РФ).
Исполнение вступивших в законную силу решений судов о взыскании налоговых санкций производится в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве РФ (п. 3 ст. 105 НК РФ).
Исполнение вступивших в законную силу решений судов о взыскании налоговых санкций с организаций, которым открыты лицевые счета, производится в порядке, установленном бюджетным законодательством РФ (ст. 105 НК РФ).