Контрольная работа по дисциплине «налоговый учет»

К представительским расходам относятся  расходы Предприятия на официальный  прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организаций, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате Предприятия, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К расходам на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой (в том числе с повышением квалификации кадров), в соответствии с договорами с такими учреждениями.

Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Убыток, полученный при реализации амортизируемого имущества, включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Расходы на производство  и реализацию, осуществленные в течение  отчетного периода, подразделяются на:

– прямые;

– косвенные.

К прямым расходам относятся:

– материальные затраты;

а) на приобретение сырья  и материалов, используемых в выполнении работ, оказании услуг и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при выполнении работ, оказании услуг;

б) на приобретение комплектующих  изделий, подвергающихся монтажу.

– расходы на оплату труда персонала;

– суммы начисленной амортизации  по рабочим машинам и оборудованию цехов.

К косвенным расходам относятся  все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых Предприятием в течение отчетного периода. Затраты, учитываемые Предприятием с использованием счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» считаются косвенными. Затраты, учитываемые предприятием с использованием счета 20 «Основное производство» разделяются на прямые и косвенные.

Прибыль предприятия определяется как сумма доходов, полученных за отчетный период, уменьшенная на величину произведенных за отчетный период расходов. Доля налога, подлежащего уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ, в целом по ООО «Водоканал-НТ».

Объектом  налога на имущество являются движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 2.2 процента Законом Свердловской области № 35-оз от 27.11.2003 г. Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

Объектом налога на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками – физическими лицами от Предприятия. Предприятие удерживает исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога Предприятие в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщает в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Объектом единого социального налога признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые Предприятием в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Данные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, в случае если такие выплаты не могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль предприятия. Ставки налога определяются в соответствии со ст. 241 Налогового кодекса РФ. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Транспортный налог исчисляется  и уплачивается в соответствии с  главой 28 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения признаются автомобили, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уплата налога производится централизованно Управлением по месту нахождения транспортных средств.

Предприятие начисляет  и уплачивает другие налоги и сборы  на основаниях и в порядке, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах.

В случаях, когда предприятие в течение года становится плательщиком налога (сбора), ранее не уплачиваемого предприятием, в настоящее Положение вносятся дополнения в части этого налога (сбора) в течение одного календарного месяца со дня возникновения соответствующего объекта налогообложения.

В целом по предприятию можно  сказать, что учетная политика в части налогового учета ведется в полном объеме и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Вещунова  Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по  бухгалтерскому и налоговому  учету. М.: Проспект, 2007.

2. Евстигнеев  Е.Н. Основы налогообложения и  налогового права. М.: Инфра-М, 2007.

3. Куликова  Л.И. Налоговый учет. М.: Бух.учет, 2008.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Эксмо, 2010. 

5. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника.  М.: Финансы и статистика, 2006.

6. Налоги  и налоговое право: Учеб. пособие  / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.

7. Организация, планирование и управление производством: Учеб.-метод. пособие / Под ред.Н.И. Новицкого. М.: Финансы и статистика, 2006. 

 8. Практикум по экономике организаций (предприятия): Учеб. пособие/ Под ред. проф. П В. Тальминой и проф.Е.В.Чернецовой. 2-е изд.,доп. М.: Финансы и статистика, 2008.

9. Руткаускас Т.К., Журухин Г.И. «Экономика предприятия»: учебное пособие. Екатеринбург: Изд-во ГОУ ВПО «Рос. гос. прф-пед. ун-т», 2007.

 

 

¹ Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 234 с.

² Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 234 с.

³ Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 244 с.

⁴ Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 244 с.

⁵ Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 245 с.

⁶Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 252 с.

⁷ Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.- 261 с.