Транспортный налог

 

 

Министерство  образования и науки Российской Федерации 

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего  профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский 

политехнический университет»

Гуманитарный  факультет

Кафедра «Управление Финансами»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине  «Налоги и налогообложение»

Тема: Транспортный налог

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            Выполнила: Базылева Я.В.

студентка гр. УН-12В          

                                                              Проверил: ст. преподаватель каф. УФ

                                       Бельтюкова С.М.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пермь 2012

 

 

Оглавление

Введение 3

1. Теоретические сведения о транспортном налоге 4

2. Расчет транспортного налога 7

Приложение 1. Ставки по транспортному налогу в Пермском крае на 2012 год 9

Список литературы 12

 

 

 

Введение

Налоги  являются одним из главных источников пополнения бюджетов различных уровней. Важно знать и уметь правильно  с ними обращаться, дабы не понести  ответственность перед законом  и, в то же время, не получить лишние убытки для своего предприятия или  личного имущества.

Для всех автовладельцев, как для физических, так и для юридических лиц, существует транспортный налог, необходимый  к уплате. Транспортным налогом облагаются практически все транспортные средства. Данная тема является актуальной, так  как на сегодняшний день очень многие физические и юридические лица владеют различными транспортными средствами.

Таким образом, целью контрольной работы является ознакомление с транспортным налогом, объектами, базой и ставками налогообложения, его расчетом,  а также оформление соответствующей  документации.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1. Ознакомиться с современными нормативными актами и законами о транспортном налоге;
2. Рассчитать транспортный налог на собственное транспортное средство;
3. Заполнить налоговую декларацию на собственное транспортное средство.

 

1. Теоретические сведения о транспортном налоге

Транспортный  налог регламентируется главой 28  Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), которая введена в действие с 01.01.2003 г. Транспортный налог вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Субъект РФ устанавливает ставку налога в пределах, определенных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности, льготы.

Согласно 28 главе НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.[1]

Налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом  налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и  другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

• весельные лодки;
• моторные лодки с мощностью двигателя не свыше 5 лошадиных сил;
• легковые автомобили, специально оборудованные для инвалидов;
• легковые автомобили с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил, приобретенные через органы социальной защиты населения;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т. п.), зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые при сельхозработах;
• самолеты и вертолеты санитарной авиационной и медицинской службы;
• другие транспортные средства в соответствии с законом.

Налоговым периодом является календарный год. Юридические лица самостоятельно производят расчет налога, налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств в срок, установленный законами субъектов РФ.

Уплата  налога производится налогоплательщиками  по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ. [1]

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации  определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Налоговые ставки транспортного налога на 2012 год установлены ст. 22 главы 6 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае»  в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортного  средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, представленных в приложении 1. [3]

Транспортный налог подлежит уплате независимо от того, используется транспортное средство или нет. Основанием для  исчисления и предъявления налога является регистрация транспортного средства в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Срок уплаты налога - налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Закона Пермского края от 31.10.2011 № 855-ПК), таким образом, транспортный налог за 2011 год должен быть уплачен в срок не позднее 15.11.2012, за 2012 год – не позднее 15.11.2013. [2]

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

 

2. Расчет транспортного налога

Транспортный  налог (Нтр)  в зависимости от вида транспортных средств рассчитывается следующим образом:

•    по транспортным средствам, имеющим двигатели, мощность которых установлена в лошадиных силах:

Нтр  =  Мдв  × Стр × Ккор,

где  Мдв – мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.);  Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / л.с. (ставка дифференцирована по пределам мощности транспортных средств); Ккор – корректирующий коэффициент.

Корректирующий  коэффициент (Ккор) определяется следующим образом:

Ккор = Муч / Мгод,

где  Муч - числа полных месяцев регистрации (месяц регистрации  или снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц); Мгод - число календарных месяцев в налоговом периоде;

•    по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя:

Нтр = Трд × Стр× Ккор,

где  Трд – тяга реактивного двигателя в килограммах силы (к.с.); Стр– ставка транспортного налога, руб. в год / к.с.; Ккор – корректирующий коэффициент;

•          по несамоходным (буксируемым) транспортным средствам, для которых определяется валовая вместимость:

Нтр  =   ВВ  ×  Стр × Ккор,

где  ВВ – валовая вместимость несамоходного транспортного средства в регистровых тоннах (р.т.),  Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / р.т.; Ккор – корректирующий коэффициент;

•          по транспортным средствам, не имеющим двигателя:

Н тр  =   Ктр  ×  Стр × Ккор,

где  Ктр – количество  единиц транспортных средств, ед.тр.ср.;  Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / ед. тр.ср.; Ккор – корректирующий коэффициент.

Я являюсь  владельцем автомобиля Hyundai ix35. Для расчета транспортного налога на 2012 год, необходимо учитывать следующие данные:

• мощность автомобиля: 163 л.с.;
• дата регистрации: 07.2012;
• ставка транспортного налога по Пермскому краю: 50 руб./л.с.

Для расчета  транспортного налога необходимо воспользоваться формулой:

Нтр  =  Мдв  × Стр × Ккор.

Расчет корректирующего  коэффициента:

Ккор = Муч / Мгод = 6/12 = 0,5.

Нтр  =  Мдв  × Стр × Ккор = 163 л.с. × 50 руб./л.с. × 0,5 = 4075 руб.

Таким образом, не позднее 15.11.2013 мне необходимо оплатить транспортный налог за 2012 год в размере 4075 рублей.

Кроме того, для отчетности необходимо заполнить  налоговую декларацию в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-11/99 от 20 февраля 2012 (Приложение 2).

 

 

 

Приложение 1. Ставки по транспортному  налогу в Пермском крае на 2012 год

    ───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│             Наименование объекта налогообложения             │Налоговая│

│                                                              │ ставка, │

│                                                              │ рублей  │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│                              1                               │    2    │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │         │

│силы):                                                        │         │

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                       │   25    │

│свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно│   30    │

│свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно│   50    │

│свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно │   58    │

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                              │   58    │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Мотоциклы  и мотороллеры с мощностью  двигателя (с каждой       │         │

│лошадиной  силы):                                              │         │

│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                         │   10    │

│свыше 20 до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно    │   19    │

│свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                               │   19    │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):     │         │

│до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно                       │   48    │

│свыше 200 л.с.                                                │   48    │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │         │

│силы):                                                        │         │

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                       │   25    │

│свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно│   40    │

│свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно│   48    │

│свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно │   58    │

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                              │   58    │