Традиционный учёт (выручка по методу начисления)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2013 в 22:54, реферат

Краткое описание

ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

Прикрепленные файлы: 1 файл

nalogi.doc

— 719.00 Кб (Скачать документ)



 

 

 

                                     Таблица 2 - Расчет амортизации основных средств


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Расчет налога на имущество

Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет: .

на 01.01.13г -60000р

на01.02.13- 59000 р       

на01.03.13- 58000р

на01.04.13- 57000р  

Аванс за Iкв=

 

 

                                                      Таблица 3 – Расчет НДС

 

Январь

Февраль

Март

I кв

Сальдо начальное

-

14801-76

26003-52

-

НДС с выручки

39600

45000

34200

118800

НДС предъявлен

бюджету

24798-24

33798-24

11838-24

70434-72

НДС к доплате

14801-76

11201-76

22361-76

48365-28

к возмещению

     

-

Перечислено

     

-

Сальдо конечное

14801-76

26003-52

48365-28

-


                                                                       Покупки

                                       Таблица 4 - Журнал учета счетов-фактур покупок за январь

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.01

ООО «Серена» (НДС=19398-24)

127166-24

 

2

12.01

ООО «Строитель» (НДС=3240)

21240

 

3

30.01

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

   
   

Итого за январь

162566-24

   

 

                                                      Таблица 5 - Журнал учета счетов-фактур покупок за февраль

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.02

ООО «Серена» (НДС=28038-24)

183806-24

 

2

12.02

ООО «Строитель» (НДС=3600)

23600

 

3

28.02

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

   
   

Итого за январь

221566-24

   

 

                                     Таблица 6 - Журнал учета счетов-фактур покупок за март

№, дата

                      Поставщик

Сумма

Оплата

1

12.03

ООО «Серена» (НДС=7158-24)

46926-24

 

2

12.03

ООО «Строитель» (НДС=2520)

16520

 

3

31.03

ООО «НТП» (НДС=2160)

14160

   
   

Итого за январь

77606-24

   

 

 

                                                       Таблица 7 - Книга покупок за январь

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.01

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

107768

19398-24

127166-24

2

12.01

ООО«Строитель» (НДС=4536)

18000

3240

21240

3

30.01

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

137768

24798-24

162566-24


 

 

 

 

                                   Таблица 8 - Книга покупок за февраль

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.02

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

155768

28038-24

183806-24

2

12.02

ООО«Строитель» (НДС=4536)

20000

3600

23600

3

28.02

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

187768

33798-24

221566-24


 

 

                                             Таблица 9 - Книга покупок за март

№, дата

Поставщик

Без НДС

НДС

Всего

1

12.03

ООО «Серена» (ДС=12884,83)

39768

7158-24

46926-24

2

12.03

ООО«Строитель» (НДС=4536)

14000

2520

16520

3

31.03

ООО «НТП» 

12000

2160

14160

   

Итого за февраль

65768

11838-24

77606-24


 

                                                                   Продажи

                                Таблица 10 - Журнал учета счетов-фактур продаж за январь

 

№, дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

31.01

ЗАО «СМУ» (НДС=39600)

259600

 
         
   

Итого за январь

259600

 

 

                               Таблица 11 - Книга продаж за январь

 

№, дата

Покупатель

БЕЗ НДС

НДС

Всего

1

31.01

ЗАО «СМУ»

220000

39600

259600

           
   

Итого за январь

220000

39600

259600


 

 

№, дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

28.02

ЗАО «СМУ» (НДС=45000)

295000

 
         
   

Итого за февраль

295000

 



                            Таблица 12 - Журнал учета счетов-фактур продаж за февраль

 

 

 

                                           Таблица 13 - Книга продаж за февраль

 

№, дата

Покупатель

Без НДС

НДС

Всего

1

28.02

ЗАО «СМУ»

250000

45000

295000

           
   

Итого за февраль

250000

45000

295000


 

                                                   Таблица 14 - Журнал учета счетов-фактур продаж за март

 

№. дата

Покупатель

Сумма

Оплата

1

31.03

ЗАО «СМУ» (НДС=34200)

224200

 
         
   

Итого за март

224200

 

 

                                             Таблица 15 - Книга продаж за март

№, дата

Покупатель

Без НДС

НДС

Всего

1

31.03

ЗАО «СМУ»

190000

34200

224200

           
   

Итого за март

190000

34200

224200


 

 

                                                  Оборотно - сальдовые ведомости

                                                          Таблица 16 - Январь

№ счета

Сальдо на 01.01.08

Оборот за январь

Сальдо на 01.02.08

Д

К

Д

К

Д

К

01

60000

     

60000

 

02

     

1000

 

1000

10

   

18000

18000

   

19.1

   

24798-24

24798-24

   

20

   

212520

212520

   

50

           

51

50000

   

1000

49000

 

60

     

162566-24

 

162566-24

62.1

   

259600

 

259600

 

62.2

           

68.1

     

7280

 

7280

68.2

   

24798-24

39600

 

14801-76

68.4

           

68.5

           

69.1

     

2576

 

2576

69.2

     

12320

 

12320

69.3

     

2856

 

2856

70

   

7280

56000

 

48720

80

 

110000

       
             

90.1

     

259600

 

259600

90.2

   

212520

 

212520

 

90.3

   

39600

 

39600

 

90.4

           

90.9

   

7480

 

7480

 

91.1

           

91.2

   

1000

 

1000

 

91.9

     

1000

 

1000

             

99.1

   

1000

7480

 

6480

             
             
             
             

Итого

110000

110000

808596-48

808596-48

629200

629200


 

 

 

Таблица 17 - Февраль

№ счета

Сальдо на 01.02.08

Оборот за февраль

Сальдо на 01.03.08

счета

Д

К

Д

К

Д

К

01

60000

     

60000

 

02

 

1000

 

1000

 

2000

10

   

20000

20000

   

19.1

   

33798-24

33798-24

   

20

   

262520

262520

   

50

   

48720

48720

   

51

49000

 

259600

311049

 

2449

60

 

162566-24

236297

221566-24

 

147835-48

62.1

259600

 

295000

259600

295000

 

62.2

           

68.1

 

7280

7280

7280

 

7280

68.2

 

14801-76

33798-24

45000

 

26003-52

68.4

           

68.5

           

69.1

 

2576

2576

2576

 

2576

69.2

 

12320

12320

12320

 

12320

69.3

 

2856

2856

2856

 

2856

70

 

48720

56000

56000

 

48720

80

 

110000

       
             

90.1

 

259600

 

295000

 

554600

90.2

212520

 

262520

 

475040

 

90.3

39600

 

45000

 

84600

 

90.4

           

90.9

7480

   

12520

 

5040

91.1

           

91.2

1000

 

1000

 

2000

 

91.9

 

1000

 

1000

 

2000

             

99.1

 

6480

13520

 

7040

 
             
             
             
             

Итого

629200

629200

1592805-48

1592805-48

923680

923680

Информация о работе Традиционный учёт (выручка по методу начисления)