Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2013 в 22:54, реферат
ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Таблица 2 - Расчет амортизации основных средств
Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет: .
на 01.01.13г -60000р
на01.02.13- 59000 р
на01.03.13- 58000р
на01.04.13- 57000р
Аванс за Iкв=
Январь |
Февраль |
Март |
I кв | |
Сальдо начальное |
- |
14801-76 |
26003-52 |
- |
НДС с выручки |
39600 |
45000 |
34200 |
118800 |
НДС предъявлен бюджету |
24798-24 |
33798-24 |
11838-24 |
70434-72 |
НДС к доплате |
14801-76 |
11201-76 |
22361-76 |
48365-28 |
к возмещению |
- | |||
Перечислено |
- | |||
Сальдо конечное |
14801-76 |
26003-52 |
48365-28 |
- |
Таблица 4 - Журнал учета счетов-фактур покупок за январь
№ |
№, дата |
Поставщик |
Сумма |
Оплата | |
1 |
12.01 |
ООО «Серена» (НДС=19398-24) |
127166-24 |
||
2 |
12.01 |
ООО «Строитель» (НДС=3240) |
21240 |
||
3 |
30.01 |
ООО «НТП» (НДС=2160) |
14160 |
||
Итого за январь |
162566-24 |
№ |
№, дата |
Поставщик |
Сумма |
Оплата | |
1 |
12.02 |
ООО «Серена» (НДС=28038-24) |
183806-24 |
||
2 |
12.02 |
ООО «Строитель» (НДС=3600) |
23600 |
||
3 |
28.02 |
ООО «НТП» (НДС=2160) |
14160 |
||
Итого за январь |
221566-24 |
№ |
№, дата |
Поставщик |
Сумма |
Оплата | |
1 |
12.03 |
ООО «Серена» (НДС=7158-24) |
46926-24 |
||
2 |
12.03 |
ООО «Строитель» (НДС=2520) |
16520 |
||
3 |
31.03 |
ООО «НТП» (НДС=2160) |
14160 |
||
Итого за январь |
77606-24 |
№ |
№, дата |
Поставщик |
Без НДС |
НДС |
Всего |
1 |
12.01 |
ООО «Серена» (ДС=12884,83) |
107768 |
19398-24 |
127166-24 |
2 |
12.01 |
ООО«Строитель» (НДС=4536) |
18000 |
3240 |
21240 |
3 |
30.01 |
ООО «НТП» |
12000 |
2160 |
14160 |
Итого за февраль |
137768 |
24798-24 |
162566-24 |
Таблица 8 - Книга покупок за февраль
№ |
№, дата |
Поставщик |
Без НДС |
НДС |
Всего |
1 |
12.02 |
ООО «Серена» (ДС=12884,83) |
155768 |
28038-24 |
183806-24 |
2 |
12.02 |
ООО«Строитель» (НДС=4536) |
20000 |
3600 |
23600 |
3 |
28.02 |
ООО «НТП» |
12000 |
2160 |
14160 |
Итого за февраль |
187768 |
33798-24 |
221566-24 |
№ |
№, дата |
Поставщик |
Без НДС |
НДС |
Всего |
1 |
12.03 |
ООО «Серена» (ДС=12884,83) |
39768 |
7158-24 |
46926-24 |
2 |
12.03 |
ООО«Строитель» (НДС=4536) |
14000 |
2520 |
16520 |
3 |
31.03 |
ООО «НТП» |
12000 |
2160 |
14160 |
Итого за февраль |
65768 |
11838-24 |
77606-24 |
Таблица 10 - Журнал учета счетов-фактур продаж за январь
№ |
№, дата |
Покупатель |
Сумма |
Оплата |
1 |
31.01 |
ЗАО «СМУ» (НДС=39600) |
259600 |
|
Итого за январь |
259600 |
Таблица 11 - Книга продаж за январь
№ |
№, дата |
Покупатель |
БЕЗ НДС |
НДС |
Всего |
1 |
31.01 |
ЗАО «СМУ» |
220000 |
39600 |
259600 |
Итого за январь |
220000 |
39600 |
259600 |
№ |
№, дата |
Покупатель |
Сумма |
Оплата |
1 |
28.02 |
ЗАО «СМУ» (НДС=45000) |
295000 |
|
Итого за февраль |
295000 |
Таблица 12 - Журнал учета счетов-фактур продаж за февраль
Таблица 13 - Книга продаж за февраль
№ |
№, дата |
Покупатель |
Без НДС |
НДС |
Всего |
1 |
28.02 |
ЗАО «СМУ» |
250000 |
45000 |
295000 |
Итого за февраль |
250000 |
45000 |
295000 |
Таблица 14 - Журнал учета счетов-фактур продаж за март
№ |
№. дата |
Покупатель |
Сумма |
Оплата |
1 |
31.03 |
ЗАО «СМУ» (НДС=34200) |
224200 |
|
Итого за март |
224200 |
№ |
№, дата |
Покупатель |
Без НДС |
НДС |
Всего |
1 |
31.03 |
ЗАО «СМУ» |
190000 |
34200 |
224200 |
Итого за март |
190000 |
34200 |
224200 |
№ счета |
Сальдо на 01.01.08 |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.08 | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01 |
60000 |
60000 |
||||
02 |
1000 |
1000 | ||||
10 |
18000 |
18000 |
||||
19.1 |
24798-24 |
24798-24 |
||||
20 |
212520 |
212520 |
||||
50 |
||||||
51 |
50000 |
1000 |
49000 |
|||
60 |
162566-24 |
162566-24 | ||||
62.1 |
259600 |
259600 |
||||
62.2 |
||||||
68.1 |
7280 |
7280 | ||||
68.2 |
24798-24 |
39600 |
14801-76 | |||
68.4 |
||||||
68.5 |
||||||
69.1 |
2576 |
2576 | ||||
69.2 |
12320 |
12320 | ||||
69.3 |
2856 |
2856 | ||||
70 |
7280 |
56000 |
48720 | |||
80 |
110000 |
|||||
90.1 |
259600 |
259600 | ||||
90.2 |
212520 |
212520 |
||||
90.3 |
39600 |
39600 |
||||
90.4 |
||||||
90.9 |
7480 |
7480 |
||||
91.1 |
||||||
91.2 |
1000 |
1000 |
||||
91.9 |
1000 |
1000 | ||||
99.1 |
1000 |
7480 |
6480 | |||
Итого |
110000 |
110000 |
808596-48 |
808596-48 |
629200 |
629200 |
Таблица 17 - Февраль
№ счета |
Сальдо на 01.02.08 |
Оборот за февраль |
Сальдо на 01.03.08 | |||
счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
01 |
60000 |
60000 |
||||
02 |
1000 |
1000 |
2000 | |||
10 |
20000 |
20000 |
||||
19.1 |
33798-24 |
33798-24 |
||||
20 |
262520 |
262520 |
||||
50 |
48720 |
48720 |
||||
51 |
49000 |
259600 |
311049 |
2449 | ||
60 |
162566-24 |
236297 |
221566-24 |
147835-48 | ||
62.1 |
259600 |
295000 |
259600 |
295000 |
||
62.2 |
||||||
68.1 |
7280 |
7280 |
7280 |
7280 | ||
68.2 |
14801-76 |
33798-24 |
45000 |
26003-52 | ||
68.4 |
||||||
68.5 |
||||||
69.1 |
2576 |
2576 |
2576 |
2576 | ||
69.2 |
12320 |
12320 |
12320 |
12320 | ||
69.3 |
2856 |
2856 |
2856 |
2856 | ||
70 |
48720 |
56000 |
56000 |
48720 | ||
80 |
110000 |
|||||
90.1 |
259600 |
295000 |
554600 | |||
90.2 |
212520 |
262520 |
475040 |
|||
90.3 |
39600 |
45000 |
84600 |
|||
90.4 |
||||||
90.9 |
7480 |
12520 |
5040 | |||
91.1 |
||||||
91.2 |
1000 |
1000 |
2000 |
|||
91.9 |
1000 |
1000 |
2000 | |||
99.1 |
6480 |
13520 |
7040 |
|||
Итого |
629200 |
629200 |
1592805-48 |
1592805-48 |
923680 |
923680 |
Информация о работе Традиционный учёт (выручка по методу начисления)