Типы фискальной политики и ее инструменты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Государственное регулирование налогово-бюджетной

политики в России

 

Разные темпы и пути осуществления процесса трансформации  в отдельных странах не позволяют предложить единую характеристику фискальных проблем в постсоциалистическом мире.

Основной причиной неудачной  или запоздавшей макроэкономической стабилизации в России была незавершенность  внешней и внутренней либерализации их экономик, не проведение необходимых структурных реформ (прежде всего в сельском хозяйстве, топливо-энергетическом и военно-промышленным комплексе), "мягкое" финансирование не реформированного сектора государственных предприятий и банков, а также политическая и организационная слабость основных государственных институтов (например, налоговой и таможенной инспекции).

Политика медленного реформирования и дальнейшее финансирование неэффективных секторов экономики, проводимые под лозунгами социальной защиты населения (в особенности беднейших слоев), а также смягчения тяжести процесса трансформации, в действительности наложили на все общество огромное бремя инфляционного налога и вызвали к жизни многочисленные патологические явления, обычно сопутствующие высокой инфляции. Надо также учитывать, что длительный период очень высокой инфляции обычно приводит к значительной демонетизации экономики и разрушению налоговой базы на долгое время. Именно поэтому социальные расходы должны были быть сокращены.

В России наложение вторичного фискального кризиса (прежде всего - снижения доходов и роста социальных расходов) дополнительно осложнено ущербными принципами фискального федерализма. Федеральное правительство по причинам политического и административного характера не контролирует полностью фискальную политику субъектов Федерации. Результатом этого являлся более глубокий дефицит консолидированного бюджета (включая бюджеты субъектов Федерации) по сравнению с дефицитом федерального бюджета, который показывает эффективность применения фискальной политики. Стоит рассмотреть влияние различных инструментов фискальной политики на этот показатель.¹¹

Влияние увеличения государственных закупок на состояние государственного бюджета состоит в следующем: увеличение государственных закупок увеличивает совокупные расходы, которые в свою очередь, через действие мультипликатора государственных расходов увеличивают объем национального производства. Величина налоговых поступлений, которые формируют государственные доходы, не зависит от величины национального дохода, то дополнительных поступлений в государственный бюджет не осуществляется. Отсюда логически вытекает, что величина дефицита государственного бюджета будет равняться изменению государственных закупок.

Механизм воздействия увеличения автономных налогов на состояние государственного бюджета при неизменном фискальном воздействии выглядит следующим образом: увеличение автономных налогов, т.е. увеличение доходов государственного бюджета, образует положительное сальдо государственного бюджета, размер которого равен той сумме, на которую были увеличены автономные налоги. Это объясняется тем, что даже при сокращении объемов национального производства, которое происходит посредством снижения совокупных расходов, величина налоговых поступлений в государственный бюджет возрастет, так как величина налоговых поступлений не зависит от величины национального дохода.¹²

Можно сделать  вывод, что в случае, когда налоговая  ставка отсутствует, величина дефицита государственного бюджета или его  профицита будут равны тем  изменениям в статьях госбюджета (доходной или расходной), которые вызваны тем или иным инструментом фискальной политики сокращении госзакупок - профицит будет так же меньше суммы снижения госзакупок.

Влияние изменения  автономных налогов при неизменном фискальном воздействии по принципу своего воздействия на государственный бюджет аналогично влиянию государственных закупок.

Изменения в  объемах трансфертных платежей оказывают  такое же воздействие на состояние государственного бюджета как и госзакупки с различием только в силе данного воздействия.

Избыток или  дефицит текущего, или фактического, бюджета в любом конкретном году не свидетельствует о той или  иной направленности фискальной политики правительства, а указывает на возможные дискреционные фискальные решения о расходах и налогах, и на уровень национального производства, т.е. фиксирует текущее положение экономики.

Решение данной проблемы экономисты нашли, введя понятие бюджета при полной занятости. Бюджет при полной занятости позволяет оценить, каким был бы дефицит или профицит госбюджета при существующем уровне налогов и государственных расходов, если бы экономика в течение года функционировала при полной занятости.

Исходя из этого, делается вывод о том, что дискреционная  фискальная политика целенаправленно  изменяет только дефицит при полной занятости, а не циклический дефицит. Поскольку фактический дефицит состоит из структурного и циклического дефицитов, по нему нельзя судить о направленности фискальной политики правительства.¹³

 

 

 

 

Таблица №1

ИСПОЛНЕНИЕ  ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в 2010г.

	Фактическое  исполнение		Величина отклонения, млрд. руб.	Темп роста, %
	2010., млрд. руб.	2011., млрд. руб.
Доходы	2506,8	3000,7	493,9	119,7
из них:
налог на прибыль организаций	363,6	509,9	146,3	140,2
единый социальный налог	258,6	315,8	57,2	122,1
налог на добавленную  стоимость:
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	888,0	924,2	36,2	104,1
акцизы по подакцизным  товарам (продукции):
производимым на территории Российской Федерации	77,8	93,2	15,4	119,8
ввозимым на территорию Российской Федерации	16,8	17,3	0,5	102,9
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	841,7	1094,3	252,6	130,0
доходы от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	60,3	46,0	-14,3	76,3
Расходы	1637,1	1890,2	253,1	115,46
из них:
на общегосударственные  вопросы	281,5	330,1	48,6	117,3
на национальную оборону	290,7	322,5	31,8	110,9
на национальную безопасность и     правоохранительную деятельность	170,3	205,6	35,3	120,7
на национальную экономику	262,3	330,9	68,6	126,1
из нее:
на топливо и энергетику	8,1	9,6	1,5	118,5
на сельское хозяйство  и рыболовство	31,3	35,7	4,4	114,1
на транспорт	120,5	150,2	29,7	124,6
на связь и информатику	10,0	25,0	15,0	250,0
на прикладные научные  исследования в области национальной экономики	40,1	43,3	3,2	107,9
на другие вопросы  в области национальной экономики	52,3	67,1	14,8	128,3
на социально-культурные мероприятия	283,6	300,8	17,2	106,1
на межбюджетные трансферты	348,7	400,3	51,6	114,8
Профицит	869,7	1110,5	240,8	127,7

 

 

Итак, в 2011 году (см. таблицу 1) в федеральный бюджет страны поступило администрируемых ФНС России доходов 3 000,7 млрд. рублей, что на 493,9 млрд. рублей, или на 19,7% больше, чем за 2010 год.

Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в 2011 году составили 509,9 млрд. рублей. По сравнению с 2010 годом они выросли на 146,3 млрд. рублей, или в 1,4 раза.

Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в 2011 году составили 315,8 млрд. рублей и выросли по сравнению с 2010 годом на 22,1%.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в 2011 году составили 924,2 млрд. рублей и по сравнению с 2010 годом выросли на 36,2 млрд. рублей, или на 4,1%.

Поступления в федеральный бюджет по сводной группе акцизов на товары, производимые на территории РФ, составили в 2011 году 93,2 млрд. рублей и выросли относительно 2010 года на 19,8%.

Поступления по сводной группе акцизов на товары, ввозимые на территорию РФ, составили в 2011 году 17,3 млрд. рублей и выросли относительно 2010 года на 0,5 млрд. руб.

Основная масса  администрируемых ФНС России доходов  федерального бюджета была обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (36,5%) и НДС (30,8%).

Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в 2011 году поступило в федеральный бюджет 1 094,3 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 986,5 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 89,9 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 17,9 млрд. рублей. По сравнению с 2010 годом поступления НДПИ выросли в 1,3 раза и составили 841,7 млрд. руб.¹⁴

Таким образом, несмотря на некоторые негативные тенденции в российской финансовой политике, проводящиеся реформы открывают широкие перспективы развития, как государственного, так и частного сектора экономики.

Основную массу поступлений администрируемых финансовой налоговой службой России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составляют налоги на добычу полезных ископаемых – 36,5 % .Второе место приходится на НДС – 30,8 %. Третье место занимает налог на прибыль, величина которого составила 17% в общей структуре поступлений. В целом изменение доходной части бюджета в 2011 году по сравнению с 2010 годом имеет положительные тенденции и прирост составляет 493,9 млрд. руб., величина профицита в 2010 году – 869,7 млрд. руб., в 2011 году – 1110,5 млрд. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Выявляя экономическую  сущность фискальной политики и изучая ее цели и задачи, определили, что данная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.

Государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения. Главной задачей данной государственной политики является поиск средств для реализации поставленной цели.

Рассматривая типы фискальной политики, раскрывая ее инструменты, обозначили, что эффективная фискальная политика опирается с одной стороны на механизмы саморегулирования, заложенные в экономическую систему, а с другой – на тщательное, осторожное дискреционное регулирование экономической системы со стороны государства и его органов управления. Следовательно, самоорганизующиеся регуляторы экономики должны функционировать согласованно с сознательным регулированием, организованным государством.

Эффективная фискальная политика должна учитывать реальное состояние экономики, а именно должна быть стимулирующей, т.е. увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги в период наметившегося спада производства. В период начавшейся инфляции она должна быть сдерживающей, т.е. повышать налоги и уменьшать расходную часть бюджета.

Однако ей свойственны черты, которые  снижают ее эффективность. Во-первых, изменение госрасходов может приходить в противоречия с целями расходования по другим направлениям для проведения определенной политики. Во-вторых, данная политика эффективна в краткосрочном периоде. В-третьих, ей характерен эффект запаздывания, т. е. необходимо время, чтобы изменить величину налога или правительственных закупок. И, наконец, эффективность политики возрастает только в том случае, если она сочетается с кредитно- денежной политикой.

Проведя анализ государственного регулирования налогово-бюджетной  политики, делаем вывод, что изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом. Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

Изменение государственных расходов и налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики.

Основную массу поступлений  администрируемых финансовой налоговой  службой России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составляют налоги на добычу полезных ископаемых – 36,5 % . Второе место приходится на НДС – 30,8 %. Третье место занимает налог на прибыль, величина которого составила 17% в общей структуре поступлений. В целом изменение доходной части бюджета в 2011 году по сравнению с 2010 годом имеет положительные тенденции и прирост составляет 493,9 млрд. руб. Профицит в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 240,8 млрд. руб. или на 27,7%.

Эффективная система управления общественными  финансами – важнейший фактор современного устойчивого экономического роста. В этом смысле бюджетные реформы неизбежны, и откладывать их – значит неявно соглашаться с нарастающим отставанием от международного тренда экономического развития и снижения конкурентоспособности страны.

 

 

Список использованной литературы

1. Беспалов В., Амураль И. Фискальная политика на современном этапе // Общество и экономика. – 2007. –№ 4. – С. 10-12.
2. Борисов И. В. Денежно-кредитная политика в России в условиях притока капитала // Вопросы экономики. – 2007. – № 7. – С. 8.
3. Боткин О. И., Дедов Л.А. Макроструктурный динамический анализ экономики // Финансы. – 2005. – № 5. – С. 9.
4. Годин А. М. Бюджет государства // Эксперт. – 2004. – № 26. – С. 32.
5. Губанов С. Макроэкономическое регулирование. За какой моделью будущее?  //Экономист. –2005. –№ 6. – С. 51.
6. Иванов В. К. Обозрение российской экономики // Экономическое развитие России. – 2007. – № 9. – С. 33.
7. Илларионов Л. Эффективность бюджетной политики в России // Вопросы экономики. – 2004.-№4.-С. 32-37.
8. Лавров А. М. Бюджетная реформа 2001-2008 гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы. – 2005. – № 9. – С. 3-4.
9. Любимцева С. К стратегии инновационного хозяйства // Экономист. – 2007. – № 7. – С. 43.
10. Медведев А.А. Российская экономика: состояние и тенденции экономического роста //Экономика и управление. –2007. –№ 1. – С. 3-5.
11. О федеральном бюджете на 2006 год: Федеральный закон от 26 декабря 2005 г. № 189-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2005. – № 52. Ст. 5602.
12. Пястолов С. М. Основы экономической теории: Учебное пособие. – М.: Академический проект, 2004. – 608 с.
13. Сафронов Н.А. Экономика организации - М.: Экономистъ, 2004г. - 251с.
14. Соломенцев Ю.М. Экономика и управление предприятием - М.: высшая школа, 2005г. - 624с.
15. Хрестинин В. В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вестник Московского университета. – 2006. – № 6. – С. 20-21.
16. Российский статистический ежегодник. 2011.