Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2013 в 18:05, контрольная работа
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента зарождения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. На разных этапах общественного развития формы налогообложения были различны: от примитивных до относительно совершенных.
1. Сущность налога и его общественное предназначение……………………...3
2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Порядок получения освобождения от уплаты НДС…………………………………………………...6
3. Классификация доходов и расходов организации для целей исчисления налога на прибыль организаций………………………………………………………………………13
4. Практическое задание………………………………………………………...44
- представительские расходы - расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества: расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), транспортное обеспечение, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков;
- расходы налогоплательщика
на обучение по основным и
дополнительным
- расходы организации на рекламу;
- расходы по стандартизации;
- расходы на приобретение права на земельные участки;
- расходы на формирование
резервов по сомнительным
- расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;
- расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;
- расходы на формирование
резервов предстоящих расходов
на научные исследования и
(или) опытно-конструкторские
- расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций.
В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся:
1) расходы на содержание
переданного по договору аренды
(лизинга) имущества (включая
2) расходы в виде процентов
по долговым обязательствам
3) расходы на организацию
выпуска собственных ценных
4) расходы, связанные с
обслуживанием приобретенных
5) расходы в виде отрицательной
курсовой разницы, возникающей
от переоценки имущества в
виде валютных ценностей (за
исключением ценных бумаг,
6) расходы в виде отрицательной
(положительной) разницы,
7) расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам ;
8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы;
9) расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;
10) судебные расходы и арбитражные сборы;
11) затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции;
12) расходы по операциям с тарой;
13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
14) расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде;
15) расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа, с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк";
16) расходы на проведение собраний акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания;
17) расходы на проведение
работ по мобилизационной
18) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
19) расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта;
20) другие обоснованные расходы.
В целях налогообложения к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
1) в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
2) суммы безнадежных долгов,
а в случае, если налогоплательщик
принял решение о создании
резерва по сомнительным
3) потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;
4) не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;
5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти;
6) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций;
7) убытки по сделке уступки права требования.
К расходам, не учитываемым в целях налогообложения относятся расходы:
1) в виде сумм начисленных
налогоплательщиком дивидендов
2) в виде пени, штрафов
и иных санкций, перечисляемых
в бюджет (в государственные
3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество;
4) в виде суммы налога,
а также суммы платежей за
сверхнормативные выбросы
5) в виде расходов по
приобретению и (или) созданию
6) в виде взносов на добровольное страхование;
7) в виде взносов на
негосударственное пенсионное
8) в виде процентов,
начисленных
9) в виде имущества
(включая денежные средства), переданного
комиссионером, агентом и (или)
10) в виде сумм отчислений
в резерв под обесценение
11) в виде гарантийных
взносов, перечисляемых в
12) в виде средств или
иного имущества, которые
13) в виде сумм убытков
по объектам обслуживающих
14) в виде имущества,
работ, услуг, имущественных
15) в виде сумм добровольных
членских взносов (включая
16) в виде стоимости безвозмездно
17) в виде стоимости
имущества, переданного в
18) в виде отрицательной
разницы, образовавшейся в
19) в виде сумм налогов,
предъявленных покупателю (приобретателю)
товаров (работ, услуг,
20) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;
21) в виде расходов на
любые виды вознаграждений, предоставляемых
руководству или работникам
22) в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
23) в виде сумм материальной помощи работникам;
24) на оплату дополнительно
предоставляемых по
25) в виде надбавок к
пенсиям, единовременных
26) на оплату проезда
к месту работы и обратно
транспортом общего