Современные тенденции развития налоговой системы в РФ

Современные тенденции развития налоговой системы  в РФ.

     Формирование налоговой системы России, которое началось более двадцати лет назад до сих пор не завершено. Ежегодно вносятся изменения в Налоговый Кодекс и рассматриваются перспективы развития налогообложения. Налоговая система Российской Федерации весьма далека от стабильности и в определенной мере от предсказуемости. Поэтому каждый год рассматриваются вопросы формирования и функционирования эффективной налоговой системы. Эффективная налоговая система должна соответствовать основным требованиям.

     Во-первых, учитывая, что за счет налоговых поступлений формируется более 70% доходов бюджетной системы Российской Федерации, налоговая система должна обеспечивать устойчивое формирование бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, также осуществление Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами функции главного администратора доходов соответствующих бюджетов.

     Во-вторых, уровень и структура налоговой нагрузки не должны ухудшать условия для экономического роста, искажать условия конкуренции, препятствовать притоку инвестиций. В современных условиях налоговая политика является одним из наиболее значимых инструментов для повышения конкурентоспособности экономики Российской Федерации.

     В третьих, налоговое администрирование должно осуществляться на основе минимизации издержек для экономических субъектов за счет совершенствования налогового учета и отчетности, обеспечения прозрачности и упрощения процедур взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.

 
     Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов подготовлены Минфином России в рамках формирования проекта федерального бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. Основные направления налоговой политики являются одним из документов, который необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования, как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации.

     Помимо решения задач в области бюджетного планирования Основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что предопределяет стабильность и определенность условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации. Несмотря на то, что Основные направления налоговой политики не являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для подготовки федеральными органами исполнительной власти изменений в законодательство о налогах и сборах, соответствующих предусмотренным в нем положениям, и внесения их в Правительство Российской Федерации. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства. Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные инвестиционные решения.

 
 
     В трехлетней перспективе 2014-2016 годов приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее – создание эффективной налоговой системы, сохранение сложившегося к настоящему моменту налогового бремени. Таким образом,  Основные направления налоговой политики составлены с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач. Однако при этом следует принимать во внимание, что налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны, - на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы.

      Сокращение объемов промышленного производства, негативная тенденция изменения иных макроэкономических показателей может привести к росту задолженности по налогам и сборам перед бюджетной системой РФ и увеличению масштабов уклонения от уплаты налогов. В целях минимизации указанных рисков потребуется повышение качества налогового администрирования, а также развитие института изменения срока уплаты налогов и сборов.

      С учетом необходимости обеспечения бюджетной сбалансированности следует предпринимать меры, направленные  на увеличение доходов бюджетной системы РФ. Основными источниками роста налоговых поступлений может стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов. Так и принятие мер в области налогового администрирования.

     Необходимо постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и исходя из имеющихся возможностей изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать темпы роста экономики, в том числе и с помощью механизмов налоговой политики. Реализация основных направлений налоговой политики будет проводится во  взаимосвязи с основными направлениями Программы антикризисных мер Правительства РФ и с проектами по реализации основных направлений деятельности Правительства РФ на период до 2025 года.В части мер налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

1. Поддержка инвестиций  и развитие человеческого капитала.

2. Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра.

3. Упрощение налогового  учета и его сближение с  бухгалтерским учетом.

4. Создание благоприятных  налоговых условий для осуществления  инвестиционной деятельности на  отдельных территориях.

5. Совершенствование налогообложения  торговой деятельности.

6. Налогообложение добычи  природных ресурсов.

    7. страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

       В части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации, планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

1. Совершенствование налогообложения  недвижимого имущества для физических  лиц.

2. Совершенствование налогообложения  недвижимого имущества организаций.

3. Акцизное налогообложение.

4. Противодействие уклонению  от налогообложения с использованием  низконалоговых юрисдикций.

5. Совершенствование налогового  администрирования.

       Таким образом, внесение существенных изменений в структуру налоговой системы, а также введение новых налогов в среднесрочном периоде, не предполагается. Дальнейшее совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.

      Помимо этого планируется внесение изменений в действующее законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

1. Налог на прибыль организаци1;
2. Совершенствование акцизного налогообложения;
3. Совершенствование налога на добавленную стоимость;
4. Налог на доходы физических лиц.