Социально - экономическое содержание и организация налогового контроля

Пункт, статья второй части НК РФ, которая  была нарушена

Описание нарушения законодательства о налогах и сборах

1. Налог на прибыль организаций

ст.40, ст.247, п.1 ст.248, п.1,2 ст.249, п.6 ст.274

Занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым  лицам, по внешнеторговым сделкам по  ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги)

п. 1, п. 2 ст. 249

Занижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в результате расхождения  данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документами

п. 18 ст. 250

Занижение внереализационных доходов  на сумму кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с  истечением срока исковой давности

п.6 ст. 250, ст.271

Неотражение в составе внереализационных  доходов процентов, начисленных  по договорам займа 

п. 1 ст. 252

Неправомерное отнесение на расходы  затрат без надлежащего документального  подтверждения или отсутствия подтверждения  реальности произведенных расходов

ст.255, ст.270

Неправомерный учет в составе расходов по оплате труда сумм материальной помощи, а также сумм премий, выплаченных  не за производственные результаты; отсутствие в трудовых и (или) коллективных договорах  ссылки на положения о премировании (оплаты труда) в организации

2. НДС

ст.40, п.1 ст.146, ст.153

Занижение налоговой базы в результате неполного отражения реализации товаров (работ,услуг), в том числе  в результате отсутствия корректировки  налоговой базы в соответствии со статьей 40 НК РФ

п.п. 2 п. 1 ст. 146

Неисчисление НДС при передаче на территории Российской Федерации  товаров  (работ, услуг) для собственных  нужд, расходы на которые не принимаются  к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

пп. 3 п. 1 ст. 146   

Невключение в налогооблагаемую базу строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления.

п.1 ст.146

Занижение налоговой базы на стоимость  безвозмездно переданного имущества 

п.1 ст. 172

Неправомерное включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных  налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных  прав на территории Российской Федерации, в связи с отсутствием документов подтверждающих факт принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных  прав, а также договоров, счетов-фактур

3. АКЦИЗЫ

ст. 187, ст.194

Занижение и/или неотражение в  учете налогоплательщика объемов  производства и реализации  спирта этилового, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также спирта этилового  денатурированного;

п.п.1 п. 1 ст. 182 и п.п. 1 п. 2 ст. 187

Неполная уплата акциза в результате занижения объемов реализации спирта этилового и спирта этилового  денатурированного, заявленных в налоговых  декларациях

4. Упрощенная система налогообложения

п. 3 ст. 346.12,  п. 4 ст. 346.13

Неправомерное применение упрощенной системы  налогообложения, с учетом несоответствия показателям, предоставляющим право  применять данную систему налогообложения, в частности: организациями, имеющими филиалы и (или) представительства; применяющими специальный налоговый  режим (ЕСХН); с долей участия других организаций более 25 процентов; с  численностью более 100 человек.

п. 1 ст. 346.15

Занижение доходов в результате не включения в сумму доходов  поступлений от реализации товаров (работ,услуг)

ст. 346.16, 346.17

Необоснованное включение в расходы  при исчислении базы по упрощенной системе налогообложения расходов без соответствующего документального  подтверждения или документы  составлены с нарушением требований законодательства

п.3 ст.346.21

Уменьшение суммы налога  на сумму  неуплаченных страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование

5. ЕНВД

ст. 346.26

Неправомерное применение системы налогообложения  в виде ЕНВД по услугам и работам, подпадающим под общую систему налогообложения

ст. 346.32 

Занижение сумм налога путем неправомерного уменьшения на сумму начисленных, но фактически неуплаченных страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование

гл.26.3

Необоснованное применение специальных  налоговых режимов (ЕНВД) путем применения схем "дробления" бизнеса и  минимизации налоговых платежей

п. 2 ст. 346.32

Неправомерное уменьшение суммы налога (более чем на 50%) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

6. Налог на имущество организаций

п.1 ст. 375

Неправомерное занижение остаточной стоимости основных средств, в результате неверного определения амортизационной  группы

п.1 ст. 375

Занижение налога за счет несвоевременного принятия на учет основных средств                                 

п.2 ст. 382

Занижение суммы налога в связи  с неверным исчислением авансовых  платежей

7. Транспортный налог

п.1 ст. 358

Неисчисление налога в связи с  сокрытием (не полном отражением) объектов налогообложения (транспортных средств)

ст. 359

Занижение мощности транспортного средства при определении налоговой базы

п.2,3 ст. 362

Нарушение порядка исчисления сумм налога и авансовых платежей (неверные налоговые  ставки, неправильное применение коэффициентов)

8. Земельный налог

п. 1 ст. 390

Занижение налоговой базы в связи  с неправильным определением кадастровой  стоимости земельных участков

п. 1 ст. 394

Занижение суммы земельного налога в  результате неправомерного применения более низкой налоговой ставки

п.5 ст. 396

Занижение суммы налога, подлежащего  к уплате в бюджет, в результате  отражения в годовой декларации авансовых платежей в завышенном размере

9. НДФЛ (для налогоплательщиков)

п.1 ст.219, п.1 ст.220

Завышение суммы социальных и имущественных  налоговых вычетов

п.6.ст. 226

Несвоевременное и (или) не в полном размере  перечисление налоговыми агентами сумм удержанного НДФЛ

пп.2 п. 1 ст. 228

Неисчисление налога с сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности (недвижимое имущество, автотранспортные средства) менее 3-х лет

п 1 ст. 221

Занижение налоговой базы в результате включения в состав профессиональных налоговых вычетов документально  неподтвержденных расходов, непосредственно  несвязанных с извлечением доходов

10. НДФЛ (для налоговых агентов)

ст.210

Невключение в совокупный доход работников сумм оплаты, произведенной за счет средств работодателя: например, за учету, по кредитному договору сотрудника; не включены в совокупный доход работников выплаты по договорам подряда, а  также за аренду имущества

ст.212

Невключение в налогооблагаемый доход  физического лица доходов в виде материальной выгоды, в частности, от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок

п.1 ст.218

Заявление стандартных налоговых  вычетов без подтверждающих документов, а также без учета доходов, полученных с начала налогового периода  по предыдущему месту работы