Шпаргалка поналогам и налогобложению

 

35. Элементы налога на игорный бизнес.

Налогопл-щиками – орг-ции  и физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса. Объект налогообл-ния: 1) игровые столы, предназначенные для проведения азартных игр; 2) игровые автоматы; 3) кассы тотализаторов; 4) кассы букмекерских контор. Кол-во объектов налог-жения нужно зарегистрировать в налоговом органе по месту нахождения игорного заведения и получить свидетельство о регистрации. Любое изменение кол-ва объектов налог-жения должно быть зарегистрировано в течение 5 дней со дня установки или выбытия объекта. Ставки налога устанавливаются на каждый объект. Налог. период - календарный месяц. Налог плательщик исчисляет ежемесячно, самостоятельно и представляет в налоговую по месту регистрации игорного заведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога происходит в течение 5 дней с момента представления расчетов в размере 1/12 годовой суммы налога. Деятельность субъектов игорного бизнеса не относится к реализации товаров (работ, услуг), поэтому они не платят оборотных налогов (НДС, налог с продаж).

 

36, Элементы транспортного налога и их характеристика.

Порядок введения, исчисления и ставки регламентируются законодат. актами субъектов РФ. Налогопл-щики: орг-ции, инд предприниматели, физлица, на кот-х зарегистрировано транспортное ср-во. Для физ лиц – налог рассчитывает налоговой орган, орг-ции – самостоятельно. Уплата – до 1 июня текущего года. Налоговый период – календарный год. Налоговая база м.б.: 1. единица транспортного ср-ва; 2. валовая вместимость; 3. мощность двигателя или лошадиная сила. Ставка – в рублях за единицу объекта обложения. Не облагаются: 1. весельные лодки; 2. промысловые морские и речные суда; 3. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы; 4. транспортные ср-ва, находящиеся в розыске; 5. пассажирские, морские, речные и водные суда, принадлежащие организации, основным видом деятельности которых явл. перевозка грузов или пассажиров.

 

37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.

Налогопл-щики: 1.россий-ие орг-ции; 2.иностр. орг-ции, имеющие постоянное представит-во; 3.иностр. орг-ции, не имеющие постоянного представит-ва.

Объект налогообл-ния: для 1 и 2 – движимое и недвижимое имущ-во; для 3 – находящееся в собств-ти недвиж-ое имущ-во на терр. РФ. Налог. период – календ-ый год. Отч-ый период – 1-ый квартал, полугодие, 9 мес. Налог. база: средне годовая ст-ть имущ-ва, признаваемого объектом обложения. Имущ-во учитыв-ся по остаточной ст-ти. Годовой платеж и декларация не позднее 30 марта (регионы устанавливают сами). Освобожд-ся от налогообл-ния: имущ-во государственных научных центров; если орг-ция имеет ледокол, он не облагается; имущ-во религиозных орг-ций, используемое для осущ-ния религиозных целей.

 

38. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.

Плательщики – граждане РФ, иностранные без гражданства, кот-е имеют на тер-рии РФ в собст-сти имущество (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи). Налоговая база: суммарная инвентаризационная ст-ть объекта определяемая органами технич. инвен-ции. Инвентаризац. ст-ть – восстановленная ст-ть объекта с учетом износа и динамики цены на строительную пропорцию. Налоговый период – 1 год. Налог исчисляют налог. органы на основании данных об инвентаризац. ст-ти. Уведомления вручаются не позднее 1 августа и уплата в 2 равных срока – до 15 сентября и до 15 ноября. Ставки местные в завис-сти от ст-ти и типа использования: до 0,1% - если ст-ть им-ва до 300 тыс. руб.; 0,1-0,3% - ст-ть до 500 тыс. руб.; 0,3 – 2% - более 500 тыс. руб. Льготы:1) герои СССР и РФ; 2) инвалиды 1 и 2 групп; 3) инвалиды с детства; 4) пенсионеры.

 

39. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.

Налогоплат-ками НДС явл.: орг-ции, индивид. предприниматели; лица, признаваемые налогоплат-ми НДС в  связи с перемещением товаров  через тамож. границу РФ, кот-е  опред-ся в соот-вии с тамож. кодексом РФ. Объект налогообл-я: 1.реализация товаров (работ, услуг) на тер-рии РФ. Налог. база опред. как ст-ть этих товаров (работ, услуг) без учета налога с продаж и НДС. 2. Передача на тер-рии РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собст. нужд, расходы на кот-е не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль орг-ций. 3. Выполнение строительно-монтаж. работ для  собст. потребления. Налог. база опред-ся как ст-ть выполнен. работ, исчисленная исходя из всех фактич. расходов налогоплат-ка на их выполнение. 4. Ввоз товаров на тамож. тер-рию РФ. В налог. базу следует включать тамож. ст-ть ввозим. товаров, а также подлежащие уплате тамож. пошлину и акцизы.

 

40. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.

Ставки акцизов явл. едиными для всех товаров на всей тер-рии РФ. Сущ-ет 2 осн. групп ставок: 1) адвалорные – это %-ые ставки к ст-ти товара по отпускным ценам без учета акцизов. 2)специфические ставки – устанавливаются в рублях и копейках за единицу товара 3)адвалорно-специфические - ставка устанавливается одновременно и руб. и в %-ах , так же сущ-ет 0-ая %-ая ставка – для автомобилей легковых мощностью двигателя меньше 90 лошадиных сил. Налог. база опред-тся по кажд. виду подакцизного товара и зависит от налог. ставок. Если для подакцизного товара действует специфич. ставка, то налог. база опред-ся как объем реализованных подакцизных товаров в натур. выражении. Если действуют адвалорные ставки, то налоговая база равняется ст-ти реализованных подакцизных товаров исходя из рын. цен, без акциза, НДС и налога с продаж. Сроки и порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную тер-рию РФ устанавливается тамож. закон-вом.

 

41. Элементы налога на прибыль и их характеристика.

Налогоплательщикики: 1.российские орг-ции;  2.иностр. орг-ции, осущ-щие свою деят-ть  в РФ через постоянное представит-во и (или)  получающие доходы от источников в РФ. Объект: прибыль, полученная налогопл-ком. Налоговая база: денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению, исчисляется нарастающим итогом с начала года; если в иностр. валюте, то в пересчете в руб. по курсу ЦБ. Ставки: 24%, из них: 5% в фед. бюдж.; 17% в бюдж.  субъекта фед-ции, 2% в местные бюдж. Нал. период: календарный год. Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 мес.

 

42. Элементы единого социального налога и их характеристика.

Плательщики – работодатели (юрлица и инд предпр-ли) и лица, не явл-ся работод-ми – уплачивают ЕСН по своим доходам. Объект обложения – основные виды доходов, кот. получ. в виде: 1. дивидендов; 2. %; 3. страх-х выплат; 4. от сдачи в аренду; 5. от использования авторских прав; 6. от реализации недвижимого им-ва; 7. ценных бумаг; 8. пенсии; 9. пособия; 10. стипендии; 11. доходы, получ. от исп-ния трансп-х ср-в.  Не облаг-ся: 1. в полном объеме: 1. госпенсии; 2. госпособия (кроме пособий по врем. нетрудоспос-ти); 3. командир-ные расх. подтвержденные; 4. алименты, полученные плательщиком. Эти суммы д.б. выплачены за счет ср-в работод-ля, оставшихся после уплаты нал. на приб. или за счет ср-в фонда соцстраха. 2. в опред. пределах: 1. компенсационные выплаты раб-кам (все, что связано с увольнением, кроме компенсации за неисп-ный отпуск). Нал. период – календарный год. Отчетный период – квартал, полугодие, 9 мес. Работод-ли рассчит-т ЕСН по кажд. раб-ку ежемес., нарастающим итогом.

 

43. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.

Налогопл-щики – орг-ции, индивид-ные предпр-тели, явл-щиеся пользователями недр в соотв-вии с россий. законодат-вом. Налогопл-щики подлежат постановке на учет и уплачивают налог. Два варианта постановки на учет: 1.по месту нахожд. участка недр; 2.по месту нахожд. орг-ции или по месту жител-ва физлица. Налоговый период – квартал. Налоговая база – определяется налогопл-щиком самост-но, это стоимость и кол-во добытых полез-ых иск-мых. Объект налогооб-ния: пол. иск-мые, добытые из недр на участке, предоставленном в польз-ние на терр. РФ или за ее пределами. Кол-во добытого пол. иск-мого опред-ся налогопл-щиком самост-но 2-мя методами: 1.посредством применения измерит-ных ср-в и устр-тв (прямой метод); 2.расчетным путем (косв-й метод). Ставки: 0% - при добыче минер-х вод, используемых исключительно в лечебных целях; 4% - уголь; 16,5% - углеводород. сырье (нефть).

 

44. Элементы налогообложения и их характеристика.

В соответствии со статьей 17 Налогового кодекса налог считается установленным, если установлены налогоплательщики и иные элементы налога. Элементы налога – это законодательно установленный способ построения налога. Они могут быть существенными, без которых невозможно взыскание налога, и факультативными, без которых взыскание налога затруднено. Налогоплательщик – это лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог за счет собственных средств. Объект налогообложения – это прибыль, доход, имущество. Налоговая база – это стоимостная или иная оценка объекта налогообложения. Налоговый период – это срок, в течение которого полностью завершается процесс формирования налоговый базы и окончательно определяется размер налогового обязательства. Он может состоять из одного или нескольких периодов.

 

45. Элементы земельного налога и их характеристика.

Земельный налог –  уплачивают собств-ки земли, землевлад-цы и землепольз-ли. Объект обложения: налог взимается за земли с/х назнач. и за земли не с/х назнач. Нал. период: календарный год. Нал.база = ставка * 1 ед. земельной площади в расчете на 1 год. Уплата нал. – в 2 срока – до 15 сентября, до 15 ноября. Для физлиц – налог рассчит-т нал. органы, высылают до 1 августа. Для юрлиц – орг-ции должны предъявить расчет в нал. органы не поздн. 1 июля. Льготы: не уплачивают: заповедники; ботан. сады; инвалиды 1 и 2 гр.; учрежд. культуры; земли, исп-мые службами пожарной охраны; герои СССР и РФ.  Когда возникает право на льготу, с этого же мес. наступает освобождение от уплаты нал. Если право на льготу утеряно – со след-го начинаем платить.

 

46. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.

Орган-ции, применяющие  упрощенку, не признаются налогоплательщиками НДС, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, для них сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Объекты налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообл-неия осуществляет сам налогоплательщик. Объект налогообл-неия не может менять в течение 3 лет. Налоговые ставки: 1) если объект налогообл-ния – доходы, то ставка 6%; 2) если объект  - доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка 15%.

 

 

 

 

 

 

1. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.

2. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по НК РФ.

3. Возникновение налога и его природа.

4.Вычеты по налогу на доходы физических лиц.

5. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.

6. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (Глава 26 НК РФ).

7. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.

8. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.

9. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.

10. Налоговые  и таможенные органы РФ как  участники налоговых отношений.

11. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ.

12. Налоговое бремя экономики и бремя государства (их сущность и взаимосвязи).

13. Налогообложение доходов физических лиц в РФ. Налоговые резиденты и нерезиденты.

14  Налоговая декларация: ее назначение и основные разделы.

15. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации.

16. Налоги в СССР и их роль в формировании доходов государственного бюджета (1940-1990 гг.).

17. Налоговая система и этапы ее становления в РФ.

18. Определение налога, сбора.

19. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

20.Показатели, характеризующие эффективность работы налоговых органов.

21. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

22. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

23. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.

24. Пеня: сферы его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организацией и с банков.

27. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета РФ (на конкретном примере своего региона).

28. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет налоговых органов и присвоение ИНН.

30. Система налогов и сборов в РФ и их классификация.

31. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).

32. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

33. Функции налогов в экономической системе.

34. Формы изменения срока уплаты налога.

35. Элементы налога на игорный бизнес.

36, Элементы транспортного налога и их характеристика.

37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.

38. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.

39. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.

40. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.

41. Элементы налога на прибыль и их характеристика.

42. Элементы единого социального налога и их характеристика.

43. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.

44. Элементы налогообложения и их характеристика.

45. Элементы земельного налога и их характеристика.

46. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.