Расчет суммы НДС

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Мая 2013 в 12:15, контрольная работа

Краткое описание

3.Руководство предприятия, занимающееся производством холодильников, по договоренности с работником произвело расчет по заработной плате холодильником, себестоимость которого составляет 7000 руб. При этом рыночная стоимость холодильника данной марки на день передачи физическому лицу холодильника составила 8400 руб. (в том числе сумма НДС). Определить сумму страховых взносов, зачисляемую во внебюджетные фонды ( ПФ, ФСС, ТФОМС, ФФОМС)
4.Физическое лицо выиграло денежный приз за участие в лотерее, разыгрываемой ОАО» Веселый молочник» в сумме 10 000 руб. Определить сумму начисленного налога и сумму, которая будет выплачена физическому лицу.

Прикрепленные файлы: 1 файл

налоги 10 вариант т.docx

— 40.36 Кб (Скачать документ)
  1. Расчет суммы НДС, подлежащего  взносу в бюджет, порядок и сроки  уплаты
  2. Местные налоги и сборы
  3. Руководство предприятия, занимающееся производством    холодильников, по договоренности с работником произвело расчет по заработной плате холодильником, себестоимость которого составляет 7000 руб. При этом рыночная стоимость холодильника данной марки на день передачи физическому лицу холодильника составила 8400 руб. (в том числе сумма НДС).

Определить  сумму страховых взносов, зачисляемую во внебюджетные фонды

( ПФ, ФСС, ТФОМС,  ФФОМС)

4.  Физическое лицо выиграло  денежный приз за участие в  лотерее, разыгрываемой ОАО» Веселый молочник» в сумме 10 000 руб.  Определить сумму начисленного налога и сумму, которая будет выплачена физическому лицу.

5.   Среди преподавателей негосударственного  колледжа работают инвалиды I и  II группы.

   Годовой доход инвалида I группы - 105 000 руб., II группы - 80 000 руб.

  Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работающему инвалиду

6. Заработная плата, начисленная директору негосударственного лицея с января по май 2005 года, составила

             70 000 руб. Рассчитать сумму страховых взносах, зачисляемую во внебюджетные фонды

7.   За июнь 200х года работнику начислили:

- зарплату - 6850 руб.;

- вознаграждение по договору гражданско-правового  характера - 2000 руб.;

- авторское вознаграждение за  научную статью - 3000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности - 150 руб.

Определить  сумму страховых взносов, подлежащую уплате за июнь с доходов директора?

 

.     8. Рассчитать сумму налога на имущество за  полугодие, если остатки     налогооблагаемого имущества составили :

       На 01.01.0х   -  327112

             01.02.0х   -  305820

                         01.03.0х   -  308705

                         01.04.0х   -  441000

      01.05.0х   -  470000

      01.06.0х  -   420800

      01.07.0х  -   450600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет суммы НДС, подлежащего  взносу в бюджет, порядок и сроки  уплаты.

Плательщики налога на добавленную стоимость

 

Плательщиками НДС признаются:

- организации;

- индивидуальные  предприниматели;

- лица, признаваемые  плательщиками налога на добавленную  стоимость в связи с перемещением  товаров через таможенную границу  РФ, определяемые в соответствии  с таможенным кодексом РФ.

С 2006 года организации и индивидуальные предприниматели  имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров  этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС  не превысила в совокупности два  миллиона рублей.

Данная  норма не распространяется на организации  и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье  в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также  осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию РФ, подлежащих налогообложению.

 

 

Порядок расчёта налога

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как  разница между суммой налога, исчисленной  по установленной ставке с налоговой  базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при  приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Расчет  налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

Налоговая база по НДС в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в  том числе реализация предметов  залога и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, суммы предоплат, авансов.

НДС взимается  как сумма налога, исчисленного с  налоговой базы, за вычетом «входящего»  НДС, подтверждённого, как правило, в счетах-фактурах. Поскольку такое  подтверждение не всегда возможно представить (либо фирма-контрагент не платит НДС  в рамках упрощённой системы налогообложения), то в России налогооблагаемая база НДС выше, чем в большинстве  стран, применяющих этот налог.

 

Объекты налогообложения

 

Объектом  налогообложения признаются следующие  операции:

- реализация  товаров на территории РФ, в  том числе реализация предметов  залога и передача товаров  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав. При  этом передача права собственности  на товары, результаты выполненных  работ, оказание услуг на безвозмездной  основе также признается их  реализацией;

- передача  на территории Российской Федерации  товаров (выполнение работ, оказание  услуг) для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету при исчислении налога  на прибыль организаций;

- выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления;

- ввоз  товаров на таможенную территорию  Российской Федерации (импорт).

В главе 21 НК РФ установлен ряд операций и  товаров, не признаваемых объектами  налогообложения (освобожденных от налогообложения) налогом на добавленную  стоимость.

При реализации товаров организация дополнительно  к цене реализуемых товаров обязана  предъявить к оплате соответствующую  сумму НДС покупателю этих товаров.

Законодательство  установило, что продажная цена любого товара должна, как правило, соответствовать  их рыночной цене, включающей в себя сумму налога на добавленную стоимость.

Рыночной  ценой товара признаются цена, сложившаяся  при взаимодействии спроса и предложения  на рынке идентичных товаров, исчисленная  исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ, с учетом акцизов и  без включения в них НДС.

 

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

 

В настоящее  время и до 1 января 2010 года будет  действовать следующий порядок  и сроки уплаты НДС в бюджет:

- ежемесячно  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, - в случаях, когда ежемесячные  в течение квартала суммы выручки  от реализации товаров организаций  без учета НДС превышает 2 миллиона  рублей;

- ежеквартально  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, - в случаях, когда ежемесячные  в течении квартала суммы выручки от реализации товаров организаций без учета НДС не превышают 2 миллиона рублей.

С первого  января 2008 года налоговый период равен  кварталу, и поэтому для всех организаций, независимо от размера выручки, уплата НДС в бюджет будет производиться  ежеквартально не позднее 20-го числа  месяца, следующего за истекшим кварталом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Местные налоги и сборы

Налоговым Кодексом РФ определено, что:

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный  платеж, взимаемый с организаций  и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения  деятельности государства и (или) муниципальных  образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций  и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в  их интересах государственными органами, органами местного самоуправления, иными  уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

 

Земельный налог

Земельный налог является местным налогом, обязательным к уплате на территориях тех муниципальных образований, представительные органы власти которых приняли нормативный правовой акт о введении земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. 

Целью введения платы за землю является стимулирование рационального природопользования и освоения земель, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах  и т. д„ поэтому земельный налог  используется исключительно на цели финансирования мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию  собственных затрат землепользователя  на эти цели, погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование, а также на инженерное и социальное обустройство территории.  

В зависимости  от приобретенной собственности, налог  обязаны уплатить лица, имеющие квартиру, землю или транспорт. Налогоплательщиками  данного налога являются физические лица и организации, у которых  есть земельные участки. Эти земельные участки, в свою очередь, должны находиться в их собственности. Непосредственно, эти земельные участки должны быть в положении постоянного и бессрочного пользования организациями или физическими лицами. Такие лица, как арендаторы или люди, которые владеют участком только на праве срочного и безвозмездного пользования, не должны уплачивать земельный налог.

Основанием  для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным  участком.

Период  взыскания налога является один календарный  год, отчисляется земельный налог  ежегодно. Для индивидуальных предпринимателей, а также для организаций, есть определенный период – это первый квартал, полугодие либо 9 месяцев  года. Чтобы рассчитать стоимость  земельного налога, необходимо учитывать  кадровую стоимость данного участка  по состоянию на начало года, то есть на 1 января. Это и есть налоговая  база. Например, если необходимо уплатить налог на землю, которая входит в  общую собственность, земельный  налог должны уплатить в одинаковых равных долях. Если участок или земля  находится в долевой общей  собственности, то здесь необходимо рассчитать земельный налог для  каждого индивидуального налогоплательщика, согласно его доле.

Порядок уплаты земельного налога различен для  юридических и физических лиц. Земельный  налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно ими. Ежегодно не позднее 1 июля они предоставляют  в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельного участку. По вновь отведенным земельным  участкам расчет налога предоставляется  в течение месяца с момента  их приобретения. Расходы по уплате земельного налога в соответствии с  п. 5 ст. 21 Закона об основах налоговой  системы относятся на себестоимость  продукции (работ, услуг).

Организации и индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками  в течение налогового периода  не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Начисление  земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой  службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные  извещения.

За земельные  участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических  лиц или граждан, земельный налог  начисляется отдельно по каждому  собственнику пропорционально площади  строения, находящегося в их раздельном пользовании.

Аналогичным образом начисляется налог при  общей собственности на земельный  участок нескольких юридических  лиц или граждан.

Учет  плательщиков и начисление налога производятся ежегодно по состоянию на 1 июня. Государственные  налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Органы  законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации  и органы местного самоуправления с  учетом местных условий имеют  право устанавливать другие сроки  уплаты налога.

Суммы земельного налога учитываются в доходах  и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой.

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог  не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более  чем за три предшествующих года.

Некоторые налогоплательщики уплачивают в  меньшей сумме. Например, земельный  налог льготы пенсионерам, героям Войны, инвалидам, ветеранам и инвалидам  ВОВ и другим. Налоговая база в  таких случаях уменьшается на необлагаемую сумму в размере 10 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться уменьшением налоговой базы, необходимо предъявить документы, которые подтверждают право на данную льготу. Так как земельный налог является налогом для всех людей, которые имеют землю в своей собственности, то его необходимо обязательно уплачивать.

Информация о работе Расчет суммы НДС